- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Тема 1.1. Организация работы бухгалтерской службы кредитных организаций.
- •Вопрос 1.Характеристика бухгалтерского учета в ко.
- •Вопрос 2. Общая характеристика учетно-операционной работы в ко. Структура учетно-операционного аппарата. Обязанности учетно-опреционных работников.
- •Тема 1.2. Баланс ко.
- •Вопрос 1. Понятие о балансе банка и принципах его построения
- •Вопрос 2. План счетов ко, его назначение и структура.
- •Вопрос 3. Порядок записи операции на счетах баланса.
- •Тема 1.3. Аналитический и синтетический учет.
- •Вопрос 1. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- •Вопрос 2. Понятие синтетического учета, его основные документы.
- •Вопрос 3. Порядок исправления ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учета. Лицевой счет
- •Тема 1.4. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль.
- •Вопрос 1. Виды банковских документов и их характеристика.
- •Вопрос 2. Порядок организации внутрибанковскоо документооборота.
- •Вопрос 3. Организация внутрибанковского контроля. Виды внутрибанкоского контроля.
- •Баланс банка
- •Раздел 2. Учет кассовых операций
- •Вопрос 1. Порядок организации, кассовые работы в ко.
- •Вопрос 2. Порядок оформления и учета приема выдачи денежной наличности.
- •Вопрос 3. Заключение операционного дня кассирами приходной и расходный кассы.
- •Вопрос 4. Организация работы банкоматов.
- •Вопрос 5. Организация работы с неплатежными, сомнительными и поддельными денежными знаками.
- •Вопрос 6. Порядок проведения ревизии кассы.
- •2. Лицевой счет
- •Раздел 3. Учет расчетных операций
- •Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.
- •Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.
- •Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:
- •Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.2. Платежное требование, оплачиваемое без акцептом:
- •Д счет плательщика к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями:
- •Вопрос 3. Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос 3.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте:
- •Д счет плательщика (аккредитиводателя)к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Д счет плательщика к 30109,30110.
- •Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
- •Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
- •Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
- •Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корреспондентские счета, открытые в ркц (отделении бр)
- •Вопрос 2. Учет расчетов кОпо корреспондентским счетам «лоро» и «ностро».
- •Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
- •Учет расчетов с использованием банковских карт.
- •Тема 3.3. Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов
- •Вопрос 1. Организация учета доходов и средств бюджетов всех уровней.
- •Вопрос 2. Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней и их перечисление на финансирование расходов.
- •Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
- •Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
- •Вопрос 1: Учет депозитов физических лиц.
- •Вопрос 2: Учет депозитов юридических лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке
- •Вопрос 1. Учет, полученных межбанковских кредитов.
- •Вопрос 2. Учет привлеченных межбанковских депозитов.
- •Тема 4.3. Учет процентов по привлеченным средствам.
- •Вопрос 1. Учет процентов, начисленных по депозитам физических лиц.
- •Вопрос 2. Учет процентов, начисленных по депозитам юридических лиц.
- •Вопрос 3. Учет процентов, начисленных по полученным межбанковским кредитам
- •Тема 4.4. Учет операций по депонированию обязательных резервов в Банке России
- •Раздел 5. Учет предоставленных кредитов и размещенных депозитов.
- •Тема 5.1. Учет предоставленных кредитов.
- •Вопрос 1. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •Вопрос 2. Учет операций по предоставлению и возврату потребительских кредитов.
- •Вопрос 3. Учет обеспечения по предоставленным кредитам.
- •Тема 5.2. Учет средств, размещенных на межбанковском рынке.
- •Тема 5.3. Учет процентов по размещенным средствам.
- •Тема 5.4. Учет факторинговых и лизинговых операций.
- •Вопрос 1. Учет факторинговых опраций.
Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
40401 – «Пенсионный фонд РФ»
40402 – «Фонд социального страхования РФ»
40403 – «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
40404 – «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
40406 -
40410
Данные счета открываются непосредственно фондом и их исполнительным органом, а также другим организациям в соответствии с нормативными актами Банка России.
По кредиту счета 40404 отражаются суммы, поступающие в фонды, а по дебету отражаются суммы, списываемые со счетов фондов и их расходование на конкретные мероприятия и цели.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому фонду или распорядителю средств.
В учете по операциями с фондами отражаются проводками:
Перечислен ЕСН на счет органа федерального казначейства и в соответствующие фонды:Д 405-408 К 30102, 40101, 40401, 40402(-10)
Используются средства фондов по назначению: Д 404 К 30102
Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
Вопрос 1: Учет депозитов физических лиц.
Одной из функций КО является привлечение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на депозитные счета. Для банков это главный вид пассивов, то есть ресурс для проведения активных операций. По срочным депозитам денежные средства вносятся на определенный срок и до его истечения не могут быть изъяты с этого счета. По депозитам до востребования владелец счета может в любое время получить средства, изменить остаток по счету или закрыть его. Ведется по пассивным счетам 423,426. Счета второго порядка зависят от вида и срока депозита. Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размером % ставок и видом валют. При открытии депозитного счета клиент заполняет приходный кассовый ордер на сумму вносимых денег и передает его в кассу.
При внесении средств на депозитный счет составляется проводка:Д 20202, К 423,426. При открытии счета клиента выдается вкладная (сберегательная) книжка, которая учитывается по счету 91207.
Пополнение депозитного счета может производиться: наличными (20202 - 423,426), с текущего счета физ. лица (40817 - 423,426), из начисленной заработной платы работника банка (60305 - 423,426).
При закрытии депозитного счета денежные средства выдаются на основе расходного кассового ордера, при предъявлении вкладной книжки, экземпляром депозитного договора и удостоверения личности. При закрытии депозитного счета начисляются % за счет расходов банка: Д 70606, К47411.
Если условиями договора предусмотрено присоединение % к сумме вклада, то сумма депозита и % выплачивается вместе: Д 47411, К 423,426, а выплата наличных денег через кассу отражается: Д 423,426, К 20202. Сумма вклада может пополняться и со счета держателя банковских карт: Д 40817,40820, К 423,426. Пополнение банковского счета держателя банковской карты со счета вклада: Д 423,426, К 40817,40820. По желанию клиента средства с депозитного счета могут быть переведены на другие депозитные счета: Д 423,426, К 423,426 на сумму депозита с перечисленными %.