Вопрос 2. Понятие синтетического учета, его основные документы.

Синтетический учет – это учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств их хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Документами синтетического учета являются: оборотная ведомость, баланс, отчет о прибылях и убытках. Оборотная ведомость по балансовым и внебалансовым счетам содержат следующие данные: номера счетов 1 и 2 порядка, наименование счетов и разделов баланса, входящие остатки, обороты по дебиту, обороты по кредиту, исходящие остатки. В оборотной ведомости подсчитываются итоги оборотов по каждому счету 2 порядка,1 порядка, по каждому разделу, по дебету, по кредиту. Внутри месяца обороты показываются за день, кроме этого на перовое число составляется оборотная ведомость за месяц, квартал, год – нарастающими итогами. Оборотная ведомость составляется и распечатывается ежедневно. Баланс составляется за истекший день до 12 часов следующего дня. В балансе указываются: номера счетов первого и второго порядка, наименование разделов и счетов баланса, признак счета, остатки по активам (в рублях, ин валюте, рублевым эквиваленте), остатки по пассивам (в рублях, ин валюте, рублевым эквиваленте). В балансе подсчитываются итоги по каждому счету 2 порядка, по каждому разделу, указывается нераспределенная прибыль отчетного года, предшествующих лет или непокрытые убытки отчетного года, предшествующих лет и баланс. Баланс должен отвечать следующим основным требованиям:

1. Составляться по счетам 2 порядка;

2. По каждому счету 1 порядка, по группе этих счетов, по разделам выводятся итоги;

3. По внебалансовым счетам выводятся итоги по счетам 99999 и 99998;

4. Итог по счету 99998 = итогу остатков пассивных внебалансовых счетов;

5. Итог по счету 99999 = итогу остатков активных внебалансовых счетов;

6. Ежедневный баланс составляется в рублях и копейках.

Отчет о прибылях и убытках составляется в рублях и копейках и включает три главы::

1. Доходы

2. Расходы

3. Финансовый результат.

Баланс, оборотная ведомость и отчет о прибылях и убытках подписываются руководителем и главным бухглатером.

Вопрос 3. Порядок исправления ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учета. Лицевой счет

(наименование владельца)

задата совершения операции по счету

С чет №

В ходящий остаток

№ документа	ВО	СК	БИК банка	Корреспондентский счет (для иногородних)	Счет отправителя (плательщика)	Счет получателя	ПР	Дебет		Кредит
Итого оборотов:
Исходящий остаток:

№ документа проставляются последние 3 цифры номера расчетного документа, на основании которого заполняется лицевой счет;

ВО (вид операции) – шифр расчетного документа;

Согласно Положению № 302-П шифр следующий:

• 01 – платежное поручение;

• 02 – платежное требование;

• 03 – денежный чек;

• 04 – объявление на взнос наличными

СК – символ кассового плана по кассовым операциям;

ПР – вид платежа при расчетах электронным способам;

БИК (банковскийидентификационныйкод):

• 04 – код России;

• 45 – код Москвы;

• 83 – номер учреждения (БР назначает);

• 326 – порядковый номер (050-999).

1. Негосударственная некоммерческая организация, погашен ранее полученный кредит на срок 120 дней: Д40703К45305

2. По объявлению на взнос наличными поступили в кассу наличные деньги, негосударственная коммерческая организация: Д20202К40702

3. Из кассы КО перечислены деньги в банкомат: Д20208К20202

4. Негосударственная некоммерческая организация, погашен ранее полученный кредит на срок 60 дней: Д40703К45304

5. Присвоить номер лицевого счета ЗАО «Ромашка», в рублях, негосударственной собственности некоммерческой деятельности, на данном балансовом счете уже зарегистрировано 156 лицевых счетов, защитный ключ 3: 40703 810 3 0000 0000157

6. Присвоить номер лицевого счета ЗАО «Ромашка», в долларах, негосударственной собственности коммерческой деятельности, на данном балансовом счете уже зарегистрировано 840 лицевых счетов, 13 филиалов, защитный ключ 8: 40702 840 8 0013 0000841

7. Негосударственная коммерческая организация, погашен ранее полученный кредит на срок 1 год: Д40702 К45206