3. Безналичные расчеты в финансовом секторе
Безналичные расчеты в финансовом секторе экономики операции между кредитными организациями. ЦБ для обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы устанавливает правила осуществлений безналичных расчетов между кредитными организациями в РФ.
Расчеты могут проводиться: через расчетную сеть Центрального банка между кредитными организации по корреспондентским счетам «ностро» и «лоро»; через небанковские кредитные организации, специализирующиеся на осуществлении расчетных операций; через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).
Межбанковские расчеты – система банковских расчетов между кредитными организациями, основанная на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных требований и обязательств.
Платежная система – это действующая по согласованным правилам совокупность дополняющих друг друга организаций, осуществляющих расчеты и проводящих платежи с целью урегулирования денежных долговых обязательств участников экономического оборота.
В настоящее время в РФ используются четыре основные системы межбанковских расчетов:
Платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России (67%)
Проведение расчетов между банками осуществляют специально созданные для этой цели структурные подразделения ЦБ РФ – расчетно – кассовые центры (РКЦ). Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчета.
Корреспондентский счет банка в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования. На нем хранятся все свободные денежные средства коммерческого банка - как свободные, так и не использованные деньги ее клиентов и полученные ссуды от других банков.
Корреспондентские счета банков в РКЦ открываются на балансе ЦБ РФ на балансовом счете 301 01 «корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», а на балансе самого коммерческого банка - на балансовом счете 301 02 с аналогичным названием.
С целью идентификации кредитных организаций коммерческому банку присваивают банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК), что облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, служит определением географического местоположения банка.
Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленных норм актами Банка России и заключенными договорами.
Рис. Схемы внутрирегиональных и межрегиональных платежей.
Платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга (8%)
Межбанковские расчеты через прямые корреспондентские отношения. Открытие корреспондентских счетов банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, обмениваются корреспондентскими счетами, а мелкие – открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, как через РКЦ.
При данной системе расчетов банк (банк - респондент) открывает в другом банке (банк - корреспондент) корреспондентский счет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними.
Счет, который ведет банк – корреспондент, называется счетом ЛОРО (пассивный счет), на балансе банка – респондента этот счет называется НОСТРО (активный счет).
Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Отражение расчетных операций осуществляется одной календарной датой, т.е датой перечисления платежа.
Для открытия счета необходимо предоставить заявление, копии лицензии, устава, карточку с образцами подписей и другую информацию.
При заключении договора должна быть достигнута договоренность по следующим вопросам:
об одновременном отражении операций, в т.ч. определена ДПП (дата перечисления платежа), время пробега документов, способ передачи информации;
об обязательном подкреплении корреспондентского счета;
о возможности предоставления овердрафта;
о порядке обмена выписками;
о возможности расторжения договора;
Рис. Схема прямых корреспондентских отношений
Таким образом, счета НОСТРО и ЛОРО соотносятся между собой как зеркальные отражения друг друга. Открытие этих счетов сопровождается определением таких показателей, как размеры возможного овердрафта по взаимным счетам (1), сроки (2), процентные ставки (3) и дата валютирования (4). Образовавшееся дебетовое сальдо на счете НОСТРО означает размещение своих денежных средств в другом банке, а кредитовое сальдо - использование средств другого банка, которое регулируется по договору об овердрафте, то есть о лимите превышения средств.
При закрытии счета ЛОРО средства перечисляются платежным поручением через корреспондентский счет в РКЦ.
Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимущества, сходных с открытием новых филиалов. Однако банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями. Одновременно данная система расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обусловливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам – корреспондентам. Кроме того, эти расчеты плохо поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно – расчетных взаимоотношений.