9.3. Выполнение банком России функций агента пенсионного фонда рф на организованном рынке ценных бумаг

Правовыми основами выполнения Банком России функций агента Пенсионного фонда РФ на организованном рынке ценных бумаг являются Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Феде­ральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», федеральные законы, регулирующие от­ношения в сфере обязательного пенсионного страхования, другие федеральные законы.

Суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии зачисляются на отдельные банковские счета Пенсионного фонда РФ, открытые в учреждениях Банка России или в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в территориальных орга­нах Федерального казначейства. В случае отсутствия учреждений Банка России и территориальных органов Федерального казначей­ства — на отдельные банковские счета, открытые в кредитных орга­низациях, отобранных в порядке, определенном Правительством РФ.

Финансирование выплат правопреемникам умерших застрахо­ванных лиц обеспечивается путем ежемесячного перечисления де­нежных средств в установленном размере управляющей компанией на счета Пенсионного фонда РФ, открываемые в учреждениях Банка России или в территориальных органах Федерального казначейства, а при их отсутствии — на счета, открываемые в кредитных организациях, предназначенные исключительно для осуществления выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц.

Тема 10. Деятельность банка России по совершенствованию бухгалтерского учета и отчетности

10.1. Основы бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности банка России

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчет­ности Банк России осуществляет в соответствии с Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос­сии)», «О бухгалтерском учете», Положением Банка России от 1 янва­ря 2006 г. № 66-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в Цент­ральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими нормативными актами Банка России.

Бухгалтерский учет ведется на основе принципа учета статей бухгалтерского баланса по первоначальной стоимости на момент при­обретения активов или возникновения обязательств. Годовой баланс и другая отчетность Банка России составляются в валюте Россий­ской Федерации. Финансовая отчетность составляется на осно­вании балансовых данных, включая территориальные и прочие под­разделения, входящие в структуру Банка России как юридического лица Финансовая отчетность кредитных и других организаций, расположен­ных на территории России и за рубежом, в капиталах которых участву­ет Банк России (или деятельность которых контролируется Банком Рос­сии), не включается в финансовую отчетность Банка России.

Годовая финансовая отчетность Банка России включает в себя годовой баланс, счет прибылей и убытков, отчет о полученной при­были и ее распределении, отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России, отчет об управлении Банком Рос­сии ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций, входящими в состав имущества Банка России, отчет о расходах на содержание служащих Банка России и отчет об исполнении сметы капитальных вложений.

Для покрытия рисков (потерь) в своей деятельности Банк Рос­сии формирует провизии на возможные потери по своим активным операциям. Провизии по операциям с кредитными организациями-резидентами и другими заемщиками-резидентами в рублях формируются Банком России при возникновении риска возможных потерь (кредитного-риска) по этим операциями вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) заемщиком обязательств по кредитам Банка России, иным требованиям Банка России в рублях, неплатежа по векселю или неисполнения обязательств лицом, надлежащее ис­полнение обязательств которого обеспечивается принятым Банком России на себя обязательством (условных обязательств).

Провизии по операциям с государственными ценными бумага­ми формируются при возникновении рисков возможных потерь в свя­зи с обесценением ценных бумаг в объеме до 20% расчетной величи­ны, представляющей собой величину превышения балансовой стоимости облигаций над возможной стоимостью их реализации.

Провизии по операциям в иностранной валюте формируются Банком России при возникновении рисков возможных потерь по этим операциям вследствие неисполнения контрагентами договорных обя­зательств перед Банком России или обесценения активов Банка Рос­сии или неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым Банком России на себя обязательством (условных обязательств).

Провизии по выплатам Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обя­зательного страхования вкладов, формируются в размере фактиче­ски перечисленных Банком России банку-агенту денежных средств для осуществления выплат Банка России, а также в размере задол­женности банка-банкрота перед Банком России по обязательствам, возникшим в связи с перечислением Банком России денежных средств вкладчикам банка-банкрота.

В балансе активы Банка России, под которые сформированы провизии, отражаются за вычетом сумм сформированных провизии. Доходы и расходы отражаются на счете прибылей и убытков по кас­совому методу, т.е. после фактического получения доходов и совер­шения расходов.

Финансовый результат деятельности Банка России — прибыль или убыток — определяется как разница между суммой полученных доходов и произведенных расходов по основной и не основной дея­тельности Банка России за год. После утверждения годовой финан­совой отчетности Банка России Советом директоров Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50%¹ фактически полученной им

по итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Оставшаяся прибыль на­правляется Советом директоров Банка России в резервы и фонды разного назначения.

Совокупность внутренних и внешних экономических факторов, а также проводимая государственная экономическая политика в Рос­сии влияют на характер и масштабы операций Банка России в рам­ках возложенных на него функций. Безусловно, это отражается на сводном годовом балансе Банка России и на финансовых результа­тах его деятельности.