5. Форми відтворення овф та джерела їх фінансування

Основні форми відтворення основних фондів:

• ремонт (поточних та капітальний)

• модернізація ,

• технічне переобладнання,

• реконструкція,

• нове будівництво і розширення підприємства.

Капітальні вкладення – це використання фінансових ресурсів на просте і розширене

відтворення основних фондів виробничого та невиробничого призначення, на створення нових, реконструкцію і розвиток наявних основних фондів, включаючи об’єкти соціальної сфери.

Тема 9: Фінансове планування на підприємстві

1. Роль і задачі фінансового планування.

2. Методи фінансового планування.

3. Види фінансових планів.

4. Оперативне фінансове планування.

5. Бюджетування: зміст, види бюджетів та методика розробки

1. Роль і задачі фінансового планування.

Фінансове планування – це планування надходжень і використання фінансових ресурсів, встановлення оптимальних співвідношень в розподілі доходів підприємства.

Основні задачі фінансового планування:

• виявлення резервів доходів підприємства та способи їх мобілізації

• забезпечення фінансовими ресурсами виробничо-господарської діяльності підприємства

• підвищення ефективності використання коштів та визначення найбільш вигідних напрямків інвестицій

• узгодження виробничих планів з планами фінансування

• обґрунтування фінансових взаємовідносин з бюджетом, кредитними та страховими установами

• контроль за платоспроможністю та фінансовою стійкістю підприємства

Роль фінансового планування полягає в тому, що завдяки йому відслідковується платоспроможність підприємств, контролюється пошук джерел фінансування, зміцнюється конкурентна позиція підприємства.

Фінансове планування включає до себе :

• управління грошовими коштами

• управління ТМЦ

• кредитну політику і управління дебіторською заборгованістю

• дивідендну політику

• розробку планів капіталовкладень

• розробку календарних планів, грошових надходжень і витрат

• розробку фінансових балансів.

Фінансове прогнозування розраховується на більш довгі проміжки часу і включає дослідження розвитку ймовірних шляхів покращення роботи підприємств.

Фінансове прогнозування дозволяє визначити можливі альтернативні шляхи фінансової стратегії.

Основні принципи фінансового прогнозування:

1. вибір варіантів інвестицій, що дозволяє отримати найбільшу віддачу;

2. вибір строків окупності витрат тих чи інших проектів

3. вибір найбільш економних методів фінансування підприємства

4. врахування ризиків.

1. Методи фінансового планування

1. Нормативний – ґрунтується на встановлених нормах і техніко-економічних нормативах, до яких належать:

• ставки податків, зборів та внесків

• ставки тарифів

• норми амортизаційних відрахувань

• норми оборотних коштів та інші.

2. Розрахунково-аналітичний метод – планові показники визначаються на підставі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та індексів їх зміни в плановому періоді.

Розробляється декілька варіантів планових розрахунків і обирається найоптимальніший з них. За цим методом визначається додаткова потреба підприємства у зовнішньому фінансуванні при змінах його товарообороту.

Фз=А/Т*Т-П/Т*Т-К*Т

Фз – зовнішнє фінансування

А – активи, які змінюються при зміні обсягів товарообороту

Т – зміна товаробороту на плановий рік

Т – обсяг товарообороту за фактичний (звітний) період

П – пасиви, що змінюються в залежності від змін товарообороту

К – відношення нерозподіленого прибутку до товарообороту

3.Метод економіко-математичного моделювання – дозволяє визначити динаміку фінансових показників в залежності від зміни факторів, які впливають на розвиток фінансових процесів в майбутньому. Базується на економіко-математичних методах, доповнюється методом експертних оцінок.

4.Балансовий метод – грунтується на збалансуванні планів виробництва і реалізації продукції з планами фінансових надходжень.