- •Тема 1: Зміст фінансів підприємств
- •1. Сутність фінансів підприємств і їх функції.
- •Роль і задачі фінансів підприємства у відтворювальному процесі.
- •2. Предмет та задачі курсу.
- •3. Грошові фонди і фінансові ресурси підприємств.
- •4. Принципи організації фінансів підприємств.
- •5. Фінансовий механізм підприємства
- •Основні елементи фінансового механізму:
- •Тема 2: Грошові розрахунки
- •1. Сутність та види грошових розрахунків
- •2. Види рахунків та порядок їх відкриття.
- •3. Організація та форми безготівкових розрахунків.
- •Покупець
- •Продавець
- •Продавець
- •Покупець
- •Банк фактор
- •Класифікація факторингу:
- •Тема 3: Грошові надходження підприємств.
- •1. Економічна характеристика та склад грошових надходжень підприємств.
- •2. Розрахунок грошових надходжень від реалізації продукції та робіт.
- •В иручка від реалізації розподіляється наступним чином:
- •До складу залишків на кінець року входять два перших, що і на початок, та наступні:
- •3. Врахування фактору часу при розрахунку грошових надходжень.
- •Тема 4: Формування та розподіл прибутку
- •1. Поняття, склад і значення прибутку підприємства.
- •2. Розрахунок обсягу прибутку підприємства.
- •3. Рентабельність, її види і методика розрахунку.
- •4. Розподіл прибутку.
- •Тема 5: оподаткування підприємств
- •1. Економічний зміст, функції та класифікація податків
- •2. Податок на прибуток та методика його розрахунку
- •3. Податок на додану вартість та методика його розрахунку
- •4. Акцизний податок та методика його розрахунку
- •Тема 6: Оборотні кошти підприємства
- •1. Сутність оборотних коштів, їх склад та структура.
- •2. Визначення потреби в оборотних коштах.
- •3. Показники стану та використання оборотних коштів.
- •4. Шляхи прискорення оборотності оборотних коштів.
- •Тема 7: Кредитування підприємств
- •1. Види кредитів, які надаються підприємствам.
- •2. Організація кредитування.
- •3. Визначення потреби підприємства в кредитах.
- •4. Обґрунтування ефективності залучення кредитних ресурсів.
- •Тема 8 : Фінансовий механізм відтворення основних фондів
- •1. Склад та структура основних виробничих фондів та нематеріальних активів Основні фонди – це позаоборотні активи.
- •Основні фонди
- •За призначенням:
- •Залежно від прав власності:
- •4. За видами (відповідно до системи бухгалтерського обліку):
- •5. Залежно від джерела функціонування:
- •7) Середньорічна вартість оф.
- •2. Знос та амортизація основних виробничих фондів ( овф)
- •Види зносу оф
- •3. Методи нарахування амортизації
- •Метод зменшення залишкової вартості:
- •5)Метод суми одиниці продукції або виробничий метод:
- •3. Показники використання основних фондів
- •5. Форми відтворення овф та джерела їх фінансування
- •Тема 9: Фінансове планування на підприємстві
- •1. Роль і задачі фінансового планування.
- •Методи фінансового планування
- •Етапи розробки фінансового планування:
- •3. Види фінансових планів:
- •4. Оперативне фінансове планування
- •5. Бюджетування: зміст, види бюджетів та методика розробки
- •Тема 10: оцінка фінансового стану підприємства
- •Характеристика показників фінансового стану підприємства
- •2. Джерела інформації для оцінки фінансового стану підприємства
- •Основні рівняння балансу:
- •Оцінка платоспроможності та ліквідності підприємства
- •4. Оцінка фінансової стійкості
- •І група показників
- •Іі група показників
- •Ііі група показників
- •5. Фінансові аспекти інвестиційної привабливості.
- •1. Забезпеченість акцій чистими активами підприємства:
- •3. Курс акцій залежить від величини чистого прибутку на 1 акцію:
- •5. Курсова вартість акцій, що сформована на ринку з урахуванням депозитних ставок:
- •6. Банкрутство та санація підприємств.
- •Типи санаційних заходів:
Етапи розробки фінансового планування:
1. визначення очікуваних обсягів виробництва та реалізації продукції
2. визначення собівартості та інших витрат, пов’язаних з виробництвом та реалізацією продукції
3. визначається потреба в новому обладнанні при запланованих обсягах інвестицій в нове обладнання
4. визначення обсягів необхідних позикових коштів з врахуванням очікуваних надходжень від продажу непотрібного обладнання, амортизації і нерозподіленого прибутку
5. визначення суми позичкових % в залежності від суми позики та умов погашення кредиту
6. розрахунок суми очікуваного прибутку, податків з прибутку та суми чистого прибутку
7. підготовка плану надходжень та витрат грошових коштів з виділенням надходжень від звичайних господарських операцій, надходжень від фінансових операцій, інвестицій в основні засоби виробництва
8. визначення суми чистих грошових коштів
9. аналіз очікуваного співвідношення позичкового і власного капіталу для визначення кризи фінансової стійкості підприємства
10. у випадку, якщо розраховані співвідношення не прийнятні для підприємства, необхідно переглянути прогноз доходів і інвестицій.
3. Види фінансових планів:
1. План фінансових результатів
2. План у вигляді балансу
3. План “Кеш-Флоу”
4. План доходів і витрат
5. Платіжний календар
1. В основі плану фінансових результатів лежить розрахунок на плановий період очікуваного чистого прибутку та витрат на виробництво і реалізацію продукції. При розробці цього плану використовуються дані з наступних фінансових документів :
звіт про фінансові результати
кошториси витрат (беруться суми витрат на виробництво і реалізацію продукції і витрати на позареалізаційні операції)
план продажу (беруться дані виручки від реалізації та доходи з позареалізаційних операцій)
2. Розробка планів у вигляді балансу передбачає визначення залежності між змінами статей фінансової звітності та змінами обсягів виробництва і виручки. За основу береться баланс звітного періоду з великим групуванням активів та пасивів та корегується відповідно змін у плані продажу.
3. План “Кеш-Флоу” являє собою план грошових потоків від основних видів діяльності підприємства: операційної (виробничої); інвестиційної; фінансової.
Цей план використовується для визначення грошових коштів на рахунках підприємства, залишок яких утворюється за рахунок перевищення надходжень над витратами. За умови відсутності такого надлишку підприємство вважається банкрутом.
4. План доходів та витрат відображає рух всіх фінансових ресурсів підприємства, які надходять і витрачаються ним у відповідних напрямках. В першому розділі цього плану “Доходи і надходження коштів” згруповані всі джерела надходження фінансових ресурсів - прибуток, амортизаційні відрахування, надходження від фінансової діяльності (кошти батьків на утримання дошкільних дитячих закладів), кредитні кошти і т.ін.
У другому розділі плану “Витрати та відрахування коштів” відображаються всі видатки, джерела фінансування яких визначено в першому розділі.
Для перевірки правильності складання фінансового плану розробляється перевірочна шахматна таблиця, яка дає можливість передбачити джерела покриття кожного виду витрат – по вертикалі перевірочної таблиці групуються видатки в розрізі джерел їх покриття, а по горизонталі – розподіл доходів за напрямками їх використання.
Уточнений у відповідності зі всіма виробничими, фінансовими і законодавчими змінами, план доходів і витрат являється основним документом фінансової діяльності підприємства на запланований період.