Продавець
Покупець
2
1
3 5 6 4
Банк фактор
1. Відвантаження продукції покупцю.
2. Акцепт розрахункових документів (згода оплати).
3. Постачальник подає розрахункові документи фактору.
4. Перевірка платоспроможності покупця.
5. Оплата банком 70–80 % боргових зобов’язань.
6. Погашення боргу. 20–30 % недоплати фактором продавцю виступають заставою кредитного ризику. При отриманні грошей від покупця банк повністю розраховується з продавцем.
Доходи банку:
1. % за наданий кредит (80 – 90 % початкової виплати в якості кредиту).
2. Комісійні за обслуговування факторної операції.
3. При нарахуванні штрафних санкцій банк як власник боргу отримує її.
Як правило, купує банк Д- рахункі за відвантажені товари, надані послуги. Факторингова послуга оформлюється укладенням між банком і клієнтом спеціального договору (перевірка платоспроможності). Оформленя документів робить банк.
Клієнт , що продав свій Д- борг, отримує від банка гроші у розмірі 70–80 % суми боргу; залишені 20–30 % банк тимчасово стягує у вигляді компенсації ризику до погашеного боргу.
Після погашення боргу покупцем, банк повертає залишок суми клієнту.
За факторингові послуги банк стягує з клієнта плату, яка складається з :
комісійного збору за послуги по обслугованню боргу (0,5-3% загальної суми куплених боргів);
позичкового % , нарахований на виданий клієнту аванс (2-3%);
штрафи, пені за порушення умов договору.
Класифікація факторингу:
з правом регресії – повернення фактором неоплаченої платіжної вимоги до постачальника;
без права регресії – фактор бере весь ризик за несплату вимог.
при відкритому – всі дебітори клієнта повідомляються про договір, разом з пропозицією проводити платежі безпосередньо фактору.
при закритому – дебітори не повідомляються про договір, потім розраховуються з фактором самостійно.
договір з попередньою оплатою фактору – передбачає негайну оплату р/р , документів постачальника як тільки вони подаються фактору. Це означає , що фактор кредитуватиме свого клієнта до настання строку платежу від боржгика.
договір без попередньої оплати фактор бере зобов'язання провести оплату постачальнику р/р документів на дату, вказану в договорі (як правило, в день оплати документів боржником).
Тема 3: Грошові надходження підприємств.
1. Економічна характеристика та склад грошових надходжень підприємств.
2. Розрахунок грошових надходжень від реалізації продукції та робіт. Розподіл виручки.
3. Врахування фактору часу при розрахунку грошових надходжень.
1. Економічна характеристика та склад грошових надходжень підприємств.
До складу грошових надходжень підприємства входить:
Виручка від реалізації товарів та послуг основного виду діяльності підприємства;
Виручка від реалізації товарних запасів, обладнання та інше;
Виручка від торгівлі Ц/П (не входять доходи від первинного розподілу акцій);
Виручка від володіння позиковими зобов’язаннями;
Надходження від володіння корпоративними правами (пайова участь в якомусь підприємстві);
Надходження від надання товарного та комерційного кредиту (товарний кредит – це відстрочка платежу за відвантажені товари; комерційний кредит – попередня оплата ще не відвантаженого);
Надходження від здачі майна в оренду – лізинг;
Надходження від суми нарахованих % по депозитам, від валютних операцій.
Надходження або залучення коштів за рахунок емісії акцій, облігацій та отримання кредитів.
Дохід від позареалізаційних операцій (штрафи, пені, неустойки, від реалізації застави майна, спонсор. допомога).
Обсяг грошових надходжень підприємств відображено в звіті про фінансові результати, де вся діяльність підприємства ділиться на звичайну та надзвичайну. Звичайна діяльність включає операційну діяльність, інвестиційну та фінансову. Розглянути ПБО № 3.
Звіт про фінансові результати. Розкриття складу доходів від звичайної діяльності міститься в ПС(Б)О №15 “Дохід”.
Виручка від реалізації товарів робіт та послуг. Код 010 звіту про фінансові результати.
Чиста виручка = 010 – 015 – 020 – 030 = 035 код
Валовий прибуток = 035 – 040 = 050 (035 – це збиток)
Прибуток від операційної (основної) діяльності = 050+060–075–080–090 = 100 (105– збиток)
Прибуток від звичайної діяльності = 100 + 110 + 120 + 130 – 140 – 150 - 160 = 170 код
Чистий прибуток = 190 + 200 – 210 = 220