5. Фінансовий механізм підприємства
Фінансовий механізм підприємства – це система управління фінансами підприємств, направлена на досягнення прибутків, фінансової стабільності підприємства.
Основні елементи фінансового механізму:
фінансові методи (прогнозування, кредитування, інвестування, ціноутворення, оподаткування і т. д.);
фінансові важелі (ціна, прибуток, податки, кредит, інвестиції і т. інш.);
правове забезпечення (Закони України, Постанови КМУ і ВР);
інформаційне забезпечення (форми бухгалтерської звітності, статистичні дані);
нормативне забезпечення (різні посадові інструкції, нормативи, встановлені Міністерствами України).
Тема 2: Грошові розрахунки
1. Сутність та види грошових розрахунків.
2. Види рахунків та порядок їх відкриття.
3. Організація та форми безготівкових розрахунків.
1. Сутність та види грошових розрахунків
В залежності від використання грошових коштів всі розрахунки в народному господарстві поділяють на готівкові та безготівкові.
Готівковий обіг – обслуговує наявними грошовими знаками.
Безготівковий обіг – платіжними засобами в депозитній формі та формі комерційних зобов‘язань.
Переваги безготівкового обігу:
1. Скорочення суспільних витрат обігу.
2. Створення сприятливих умов для державного регулювання грошового обігу.
3. Покращення економічного становища суб‘єктів грошового обігу, оскільки прискорюється обіг їх грошей та забезпечується тісний взаємозв‘язок з банками та з грошовим ринком в цілому.
До системи безготівкових розрахунків входять принципи, вимоги до організації, форми і способи розрахунків, черговість платежів, розрахункові документи.
Принципи організації безготівкових розрахунків:
1. Обов’язкове зберігання грошей на рахунках в банку і проведення розрахунків лише через банк.
2. Здійснення розрахунків в найкоротший проміжок часу після відвантаження товарів чи надання послуг.
3. Розрахунки з рахунків підприємств здійснюються за згодою власників рахунків і в тій черговості, котру встановлює керівництво підприємства і за наявності коштів на рахунку.
4. Підприємства мають право вибору форми розрахунків та способів платежу в рамках діючого законодавства.
5. Вільний вибір банків для відкриття свого рахунку.
Організація безготівкових розрахунків має відповідати наступним вимогам:
1. Забезпечувати своєчасність платежу за реалізовані товари та послуги.
2. Створювати умови для взаємного контролю платників і одержувачів коштів за додержанням розрахункової і договірної дисципліни.
3. Сприяти прискоренню обігу коштів підприємства та забезпечувати безперебійну діяльність.
2. Види рахунків та порядок їх відкриття.
Підприємством в банку може бути відкритий поточний, депозитний, валютний рахунок та субрахунки в розрізі основних діючих рахунків.
Поточний рахунок – це вид рахунків для зберігання грошей і здійснення розрахунків не госпрозрахункових організацій.
Бюджетні рахунки – рахунки, які відкривають в банках для обліку доходів і видатків з бюджетів для підприємств і організацій. Для обліку кожного виду доходів і видатків з певного бюджету відкривають окремі бюджетні рахунки. Відкриває казначейство.
Кредитні рахунки – в установі банку, що видав кредит, для обліку виданих кредитів.
Депозитні рахунки – відкриваються підприємствами для зберігання тимчасово вільних коштів і мають визначений термін зберігання грошей.
Валютний рахунок – відкривається підприємствам, які мають ліцензію на валютні операції (депозитний, кредитний, поточний, розподільчий – для попереднього зарахування валюти для продажу на МБВБ України).
Для відкриття рахунку в банку клієнтом подаються такі документи:
1. Заява на відкриття рахунку.
2. Копія свідоцтва про державну реєстрацію (в єдиному реєстрі СПД).
3. Копію затвердженого статуту чи положення.
Картки з зразками підписів і відтиску печатки.
Копія документа, що підтверджує взяття на податковий облік.
Картка реєстрації в органах ПФ.
Картка реєстрації платника ПДВ.
Копія реєстраційних документів в Ф. зайнятості, соцстрах, статистичних органах.
Договір встановленої форми на обслуговування клієнта.
