КАЗАНЬ Sbornik materalov Kazan 2014

должна быть отделена и учтена как встроенный производный инструмент. При такой ситуации возникают существенные различия по сравнению с

российскими стандартами бухгалтерского учета в определении итоговой страховой премии, представляемой в отчете о прибылях и убытках, в расчете страховых обязательств, и, в целом, в определении финансового результата страховщика. Кроме того, для обеспечения такого учета премий и их отражения в отчетности на уровне отдельного страховщика возникаетрнеобходимость рео ганизации бизнес-процессов, изменения порядка документооборота и взаимодействия его внутренних подразделений. Например, взаимодействие продающих подразделений и отдела учета договоров страхования.

Впроцессе формирования отчетной информации на основе положений МСФО необходимо реализовать основную цель финансовой отчетности – удовлетворение заинтересованных пользователей полезной информацией. Одним из основных показателей, интересующих пользователей финансовой отчетности страховщиков, является финансовая устойчивость – важнейший фактор, определяющий эффективность страховой деятельности, развитие страховой системы и повышение доверия к страховой компании. Гарантией выполнения принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования являются страховые резервы.

ВМСФО понятие страховых резервов заменяется на термин «страховые обязательства», означающие чистые договорные обязанности страховщика по договору страхования. Особенности формирования и учета страховых резервов (страховых обязательств), влияющие на представление соответствующих статей в отчетности, можно определить в следующем.

Страховщик не должен признавать как обязательство страховые резервы по возможным будущим претензиям по договорам страхования, несуществующим на отчетную дату. Поэтому стабилизационный резерв не может быть представлен в составе страховых обязательств в соответствии с МСФО.

Резервы убытков не должны содержать оценку обязательств страховщика, возникающих в связи с досрочным прекращением договоров страхования в связи с отсутствием при этом значительного страхового риска. Поэтому операции, связанные с досрочным прекращением договоров, и возврат страховых премий при досрочном расторжении договоров страхования по МСФО должны учитываться по правилам учета финансовых инструментов.

Сложность вызывает процедура проверки адекватности страховых обязательств (оценка страховых резервов) в связи с отсутствием качественной статистики урегулирования убытков за ряд лет. По результатам проведения такой оценки страховщику может потребоваться формирование резерва неистекшего риска, который предназначен для покрытия обязательств страховщика, связанных с выплатами по будущим убыткам, расходами по урегулированию этих убытков и будущими расходами на обслуживание действующих договоров страхования сверх величины резерва незаработанных премий. Отличия в порядке формирования страховых резервов в соответствии

581

с требованиями МСФО требует, в первую очередь, привлечения высококвалифицированных специалистов в области актуарных расчетов (таблица).

Различия при формировании страховых резервов										Таблица
Наименование	Российские стандарты					Международные стандарты
резерва
Резерв	Базой для	расчета		является		Базой для	расчета			является
незеработанных	страховая		брутто-премия,			страховая брутто-		премия.
премий	уменьшенная на комиссионные
	вознаграждения		посредникам,
	отчисления		в	резерв
	предупредительных
	мероприятий	и	обязательные
	отчисления,	предусмотренные
	законодательством
Отложенные	Не формируются					Рассчитывается			как		часть
аквизиционные						аквизиционных				затрат,
затраты						относящуюся к периоду действия
						договора, выходящему за пределы
						отчетного периода.
Резерв неистекшего	Не формируется					Формируется	по		результатам
риска						проведения				проверки
						адекватности страховых резервов
Резервы убытков	Заявленные,				но	Заявленные,					но
	неурегулированные				на	неурегулированные			на	отчетную
	отчетную дату		обязательства			дату обязательства страховщика в
	страховщика в связи с досрочно					связи с досрочно прекращенными
	прекращенными		договорами			договорами	страхования				не
	страхования		участвуют		в	участвуют	в		формировании
	формировании резерва					резерва
Стабилизационный	Включается в состав страховых					Исключается из состава страховых
резерв	резервов					обязательств (резервов)

Необходимо отметить, что в настоящее время готовятся изменения в порядок формирования страховых резервов по рисковым видам страхования, приближающие расчет резервов к международным стандартам.

Порядок формирования финансовой отчетности страховщиков в соответствии с требованиями МСФО, особенно в части отражения страховых операций, значительно отличается от национальных правил. Такие отличия касаются, в первую очередь, отражения информации о страховыхпремиях и стр ховых резервах. Для более качественного составления отчетности в соответствии с МСФО страховые организации должны перенастроить внутренние бизнеспроцессы, разработать внутренние регламенты по документообороту и расчету страховых резервов, привлечь квалифицированных специалистов и пр. Несмотря на то, что в последние годы наблюдается тенденция сближения российских и международных правил составления бухгалтерской отчетности, дополнительно следует на нормативном уровне принять соответствующие документы, прибли-

582

жающие расчет страховых резервов к международным. В частности, речь идет о принятии Проекта Правил формирования страховых резервов.

Список литературы 1. Калайда С.А. -Бизнес процесс по формированию и использованию страховых

резервов. Вестник Санкт-Петербургского университетакономика. Сер я 5: Э . 2012. № 2. С.

99106.

2.Положение о признании МСФО и разъяснений МСФО для применения на территории РФ (Утв. Постановлением Правительства РФ от 25.02.2011 г. N 107).

3.Информационное письмо ФСФР России -от 21.03.2013 N 13 ДП12/9549 «О Методических рекомендациях по составлению страховыми организациями консолидированной финансовой отчетности за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности».

4.Чернова Г.В., Калайда С.А. Внешние факторы развития современного

российского страхового рынка. Финансы и кредит. 2014№. 2. С. 3039.

УДК 368 ПОВЫШЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИМСТРАХОВОЙ КО

ПАНИИ ПУТЕМ ДИВЕРСИФИКАЦИИ ПРОДУКТОВОЙ ЛИНЕЙКИ АВТОСТРАХОВАНИЯ

А.ВКозлов.

Уральский федеральный университет имени первого президента России Б.Н. Ельцина

e-mail : ruanton [e-mail]

В статье рассматривается необходимость развития продуктов Мини каско в России на основе сравнительного обзора иностранных и отечественного рынков страхования. Дано обоснование по рисковой составляющей продуктов мини каско, составлен Маркетинг МИКС продукта «Народное КАСКО» (один из видов продукта мини каско) в компании «Росгосстрах».

IMPROVING THE COMPETITIVENESS OF THE INSURANCE

COMPANY BY DIVERSIFYING THE PRODUCT LINE

AUTO INSUR ANCE

A.V. Kozlov

Ural Federal Universitynamedafter the first President of Russia B.N. Yeltsin

e-mail : ruanton [e-mail]

The article considers the necessity of development of products Mini CASCO in Russia on the basis of comparative review of foreign and domestic insurance

markets. The substantiation for the component of risk mproducts-	mini CASCO, co
posed Marketing MIX of theNarodnoeproduct Kasko (mini CASCO) in the com		pa-
ny Rosgosstrakh.
В развитых экономических системах автострахование		становится

основой стабильной жизнедеятельности каждого отдельного человека, домохозяйства и общества в целом. В России автострахование, объединяющее страхование автотранспортных средств, обязательное и добровольное

583

страхование ответственности их владельцев, выступает в качестве системообразующего вида рискового страхования. На протяжении последних нескольких лет автострахование обеспечивает около 65 % всех страховых сборов на российском страховом рынке и имеет тенденцию к росту. Результат деятельности страховых компаний по автострахованию определяет финансовые показатели всей индустрии страхования, а качество обслуживания клиентов, повредивших свой автомобиль, влияет на отношение населения к отрасли.

Рост автомобильного парка и введение обязательного страхования автогражданской ответственности вызвали увеличение доли страховщиков, имеющих большие объемы автострахования в отсутствие инструментария комплексного управления данным ресурсом. Каско и обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств – низкорентабельные виды страхования. Каждое нерациональное решение, связанное с деятельностью компании допускает возможность банкротства страховщика. Поэтому следуетвышенноеуделять вниманиепо автострахо - ванию, его сбалансированности в портфеле. Продуктовая сбалансированность автострахования в портфеле позволит иметь достаточный финансовый результат и устойчивую позицию на отечественном страховом рынке.

Вэкономически развитых странах розничное автострахование построено по принципу нарастания количества рисков от одного вида к другому. Так, полное покрытие включает в себя и ответственность перед третьими лицами, огневые риски, кражу, а также дополнительные риски, присущие только полному покрытию. Таким образом, приобретая полис полного покрытия, страховать дополнительно ответственность перед третьими лицами или ответственность, огневые риски и кражу нет необходимости. Страхователем приобретается комплексная страховая защита от непредвиденных финансовых потерь, связанных с эксплуатацией автомобиля.

Встранах СНГ существует иное наполнение продуктов по автострахованию. Каждый продукт существует отдельно, поэтому, приобретая полис каско, страхование ответственности приобретается отдельно. Страхование по каско не включает страхование ответственности, а страхования ответственности перед третьими лицами, огневых рисков и кражи не существует.

Пример классификации видов автотранспортного страхования с нарастающим страховым покрытием использует страховая компания Allianz Australia Insurance Ltd., предлагающая следующие виды автострахования:

−автогражданская ответственность перед третьими лицами (Third Party Property Damage Cover only);

−автогражданская ответственность, пожар, ущерб и угонThird( Party Property Damage, Fire and Theft Cover);

−всестороннее покрытие (Comprehensive Cover).

Автогражданская ответственность перед третьими лицами (Third Party Property Damage Cover only) обеспечивает ответственность страховщика в пределах 20 млн долл. за ущерб, причиненный имуществу третьих лиц при

584

использовании транспортного средства, и ответственность страховщика возместить ущерб, полученный автомобилем в результате ДТП, виновник которого управлял незастрахованным ТС.

Автогражданская ответственность, пожар и угон (Third Party Property Damage, Fire and Theft Cover) обеспечивают страховое покрытие в результате событий, указанных в договоре ответственности перед третьими лицами, и дополнительно покрывают гибель или ущерб автомобиля вследствие пожара или кражи, но не более 5 тыс. долл., транспортировку транспортного средства после пожара или кражи.

Всестороннее покрытие (Comprehensive Сover ) обеспечивает страховое покрытие в случае событий, указанных в договоре страхования автогражданской ответственности, пожара и угона, а также случайной потери или повреждения транспортного средства. Также договором обычно предусмотрены определенные дополнительные покрытия, такие как арендная плата за подменный автомобиль или замена стекол без применения повышающих коэффициентов в следующем году (рис. 1.).

При повреждении автомобиля страхователю оплачивается ремонт или денежное возмещение утраченного автомобиля. Если в договоре это оговорено, то страховщик может предоставить (заменить) утраченное транспортное средство транспортным средством подобного года выпуска, с подобным износом.

Рис. 1. Страховые продуктывозрастаниюпо рисков вкомпании AllianzAustraliaInsuranceLtd

Таким образом, можно отметить, что, предлагая комплексный продукт «Всестороннее покрытие», страховщики включают в него риски ответственности перед третьими-касколицами. и мини

Подобная система создания страховых продуктов существует в Нидерландах (рис. 2).

585

Рис. 2Продукты. автострахования в Нидерландах

Как показали маркетинговые исследования в России, на сегодняшний момент на страховом рынке присутствуют продукты с урезанным пакетом рисков в области автострахования «мини каско» (см. приложение 1). Миникаско – это специальный страховой продукт сильно урезанным пакетом рисков, по сравнению с обычным каско, который в разных страховых компаниях может сильно дифференцироваться. Например, в компании «АСК» полис «Мини-каско» защищает от аварий с установленными участниками и ущербом до 120 тысяч рублей, но с учетом износа автомобиля. Случаи угона и хищения не входят в страховку. В компании «КитФинанс Страхование» наоборот Миникаско страхуют от угона, повреждения автомобиля во время стихийных бедствий или в результате действий коммунальных служб, но не включает случаи ДТП. В СК «Согласие» «е-полис. Миникаско » предусматривает ремонт застрахованного автомобиля у дилера на 1 000 000 руб. в случае вашей невиновности в ДТП.

Данные продукты мало востребованы страхователями, так как в основном «дублируют» либо незначительно расширяют риски, покрываемые ОС АГО. Ряд компаний предлагают дорогостоящий продукт, который покрывает достаточно редкие и невостребованные риски (пожар, стихийные бедствия, производственная авария, повреждение автомобиля в результате действия коммунальных (технических) служб, сотрудников правоохранительных органов или спасательных служб).

Вследствие вышеописанной ситуации, данные продукты остаются невостребованными среди потенциальных потребителей. Большинство страховщиков при разработке продукта руководствовались принципом максимальной рентабельности продукта, без серьезного исследования клиентских предпочтений. Сборы по миникаско незначительны и занимают менее 1 % во взносах страховщиков по автострахованию. Следует отметить, что данный сегмент рынка неразвит и имеет большой потенциал. Компания, которая разработает конкурентный продукт и успешно внедрит его на страховом рынке, сможет занять большую долю рынка и получить прибыль.

Анализируя рынок Свердловской области, а также портфель по автострахованию филиала «Росгосстрах» в Свердловской области, можно отметить, что норматив продаж каско к ОС АГО в размере 10 % выполняется

586

только на транспортные средства до 2 лет. Далее уровень проникновения резко снижается и достигает 4 % на автомобили от 3 до 5 лет (см. табл. 2).

Таблица 2

Уровень проникновения договоров каско к ОС АГО в Свердловской области

	Возраст ТС	ОС АГО (шт.)	КАСКО (шт.)	Уровень проникновения
				( %)
0–2 года (вкл.)		105 787	17598	17
3	– 5 лет	125 839	5592	4
6	– 10 лет	155 677	1239	1
от 11 лет		216 133	85	0

Создание недорогих продуктов по автострахованию позволит продавцам расширить возможности осуществления кросс-продажи, активно предлагать добровольное автострахование, в том числе привлекать клиентов из других страховых компаний.

Рис.3. Доля респондентов, готовыхтьполисыприобретакаско с	различными риска-
ми

Как показали исследования, проведенные в компании Росгосстрах, одним из самых востребованных рисков для владельцев неновых транспортных средств является риск, покрывающий расходы на восстановление автомобиля виновника ДТП (рис. 3). Поэтому родукт «Народное каско» должен содержать вышеуказанный риск.

Планируемое повышение лимита ответственности страховщика до 400 000 руб. за причинение вреда имуществу по ОС АГО не решают большинства насущных проблем, которые сдерживают развитие страхового рынка из-за неудовлетворительного урегулирования убытков. А именно, качество выплат, их размер не изменится, следовательно, количество удовлетворенных страховой услугой клиентов не увеличится; компании могут получить еще больший негатив, так как увеличение стоимости полиса ОС АГО практически не скажется сумме выплат и качественном увеличении покрытия большей части клиентов.

587

В связи с этим автор считает необходимым создавать продукты «Мини Каско», путем включения в него дополнительного риска невиновности страхователя в ДТП, при участии двух и более ТС. Данный риск должен быть установлен как дополнительная опция по выбору клиента, за небольшую плату. Большое количество клиентов не готовы доплачивать за износ своего автомобиля при ремонте и хотят переложить этот риск на страховщика.

Данные продукты должны восполнить пробел в защите ОСАГО (как своего, так и чужого) и заплатить только за самое нужное – ремонт автомобиля после ДТП, где виновником является страхователь.

Автором предлагается постоянное создание и внедрение коробочных продуктов по автострахованию. Например, продукт каско, содержащий риски «стекло, пожар, ПДТЛ» или «пожар, кража, но не более 5 тыс. долл.» и т.д.

Маркетинг МИКС продукта «Народное КАСКО» в компании «Росгосстрах»

PRODUCT – ПРОДУКТ					PRICE – ЦЕНА
Продукт	отличается	от	конкурентов	Цена продукта фиксированная000 от 5
«коробочностью», имеет фиксированную				рублей. Данный продукт неэффективно
цену, и всего один риск – авария с участием				копировать конкурентам, так как он имеет
2 более ТС. Выплата без учета износа				свою эффективность только при массовых
позволяет	его позиционировать как			продажах, что невозможно осуществить
уникальное	предложение	для	владельцев	страховщикам,		имеющим		только
подержанных ТС.				партнерский	и	корпоративныйканал
				продаж.
PLACE – МЕСТО (место продажи или				PROMOTION – ПРОДВИЖЕНИЕ
	канал сбыта).			Продвижение продукта				не требует
Канал сбыта – агентский и офисный				существенных		финансовых		вложений.
каналы продаж. Именно эти каналы продаж				Существующая		система		управления
имеют доступ к клиентам подержанных				розничными каналами позволит эффективно
автомобилей. Данные каналы легко				внедрить его, а простота продукта, его
управляемы, есть возможность установить				актуальность позволит в кратчайшие сроки
норматив кросс продаж «Элементарного				продавцам	донести		его	идею	до
каско», что существенно может повлиять на				потребителя.
его продажи.				Затраты на продвижение через СМИ
				минимальны,		возможно		размещение
				информации на корпоративном сайте.

Компания РГС имеет стратегическое преимущество в продвижении данного продукта, которое невозможно скопировать в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

Можно сделать вывод, что в данном случае конкурентным преимуществом является не столько продукт, который легко может скопировать любой страховщик в течении короткого периода, а выстроенные в течении нескольких десятилетий каналы продаж страховых продуктов, которые позволяют сохранять лидерство в издержках, обслуживая весь рынок и сохранять конкурентное преимущество в течении длительного периода.

588

Приложение 1

Исследование рынка «Миникаско» в РФ

СК

Продукты

Риски

Цена

Примечания

Полис защитит вас от чужих

5000

Страховой

полис

ошибок

на

дороге

и

оплачивается

обеспечит

ремонт

вашего

единовременно или

в

страховки

автомобиля у дилера на 1 000

рассрочку

–

50%

и

000 руб. в случае вашей

50% через 4 месяца

невиновности в ДТП. На весь

Круглосуточный

ремонт

предоставляется

контакт-центр;

–»МИНИКАСКОзнак умной

гарантия. Включает в себя

Ремонт без

доплат

и

Согласие

услуги аварийного комиссара

ограничений

по

раз-

и эвакуации с места ДТП.

КОПИРОВАНИЕ

меру ущерба.

неуменьшаемая

страховая

сумма;

не

требуется

проведения

предстраховой

экспертизы;

полис- .

УСЛОВИЙ ОС АГО,

РАСШИРЕННЫЕ ДО

ТОЛЬКО

«е

1 000 000 РУБ.

Действует почти как КАСКО

5000

Набившая

оскомину

при ДТП с ущербом,

амортизация

не

нанесенным третьим

лицом

применяется

–

вам

РОСНО-Allianz

вашему

авто.

Лимит

поставят

новые

компенсации

75%

от

запчасти.

стоимости

вашего

авто

(стоимость не более 1 млн

рублей) рублей в течение

всего срока

страхования.

Страховым

случаем

признается

только ДТП

с

другим автомобилем, которое

произошло не по вашей вине.

589

(liberty24)
Кит финанс страхование
in-touch страхование	КАСКО «Я не виноват»
«Северная казна»	«МиниКаско 20/10»

Хищений или угона автомо-						40 – 30 % от			Круглосуточный		кон-
биля; Повреждения автомо-						КАСКО			такт-центр;
биля по вине коммунальных									Выезд аварийного ко-
или	технических а-организ								миссара на место про-
ций; Пожара, взрыва или воз-									исшествия;
горания автомобиля, а также									Оплачивается едино-
техногенной авариие-; Повр									временно или в рас-
ждение автомобиля в резуль-									срочку – 50 % и 50%
тате стихийных бедствий или									через 4 месяца.
падения посторонних				пред-
метов	техногенного			проис-
хождения; Повреждения ав-
томобиля, вызванные закон-
ными	действиямиисотрудн-
ков правоохранительных-					о
ганов, аварийных или спаса-
тельных служб.
ДТП, хулиганство, пожар,						Экономия
взрыв, действия животных,						55%		от
стихийные			бедствия,			стоимости
повреждение					при	КАСКО
транспортировке,			упавшим
или отскочившим предметом.
От угона и повреждений в						Тариф 2, 9 % –			Ответственность		СК
результате			случайных			для	иномарок,		наступает	только с
событий (попадания камней,						4, 1% –		для	момента	осмотра
падения сосулек,			стихийных			отечественных			застрахованного ТС.
природных явлений, пожара,						авто.	через
техногенных		аварий			и	интернет
действий животных).						соответственно
						–	2,6%	и
						3,7 %.
		Список литературы

1.http://www.moneymatika.ru/strahovanie/kompaniya/allianz/strahovoy-sluchay.html

2.http://www.allianz.ru/ru/moscow/individuals/cars/other/minikasko/

3.http://www.liberty24.ru/ru/ins/mini/

4.http://www.in-touch.ru/carinsurance/kasko/notatfault.php

5.http://www.asn-news.ru/news/18955#ixzz2bjwixGaQ

6.http://www.advis.ru/php/print_news.php?id=105A1F33- 2FBB-074A-9685- 1D6D76C34A41

7.http://www.asn-news.ru/news/18955

8.http://66.ru/club/245/blog/161488/

9.http://save-invest.ru/insurance-news.html?id=103

590