- •Раздел I
- •1. Экономическая сущность и правовая природа налогов
- •2. Эволюция развития налогообложения
- •3. Налогообложение в новой и новейшей истории
- •4. Особенности налогообложения в докапиталистических формациях
- •5. Функции налогов
- •6. Налоговая система
- •7. Принципы построения эффективной налоговой системы
- •8. Основные теории налогообложения
- •9. Налоговая политика в ссср
- •10. Государственно-правовой характер налогообложения
- •11. Виды налогов
- •12. Льготы в налогообложении
- •13. Налоговое планирование Iоптимизация налогового обязательства)
- •14. Международное сотрудничество в области налогообложения
- •Раздел II
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права
- •16. Система и источники налогового права
- •17. Налоговое право в системе права Республики Беларусь
- •18. Налогово-правовая норма
- •19. Налоговые правоотношения
- •20. Конструкция Закона о налоге
- •21. Плательщики налогов и сборов
- •22 Права и обязанности плательщиков
- •23. Иные обязанные лица в налоговых правоотношениях
- •24. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений
- •25. Специальные органы государственного управления как участники налоговых правоотношений
- •26. Объекты налогообложения
- •27. Налоговое обязательство и его исполнение
- •28. Налоговая база и налоговая ставка
- •29. Налоговый период и налоговые льготы
- •30. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты
- •31. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •32. Принудительное исполнение налогового обязательства
- •33. Налоговое правонарушение
- •34. Административная ответственность за налоговые правонарушения
- •35. Зачет, возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и сборов
- •36. Налоговый учет, налоговая декларация
- •37. Налоговый контроль. Налоговая проверка
- •38. Налоговая тайна
- •Раздел III
- •39. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •40. Акцизы
- •41. Налог на прибыль
- •42. Налог на доходы
- •43. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)
- •44. Налог на недвижимость
- •45. Плаггежи за землю
- •46. Платежи в дорожные фонды
- •47. Подоходный налог с физических лиц
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Налог на игорный бизнес
- •50. Налог на лотерейную деятельность
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •53. Местные налоги и сборы
- •54. Г осу дарственная пошлина
- •Раздел IV
- •55. Принципы налогового процесса
- •56. Налоговый правотворческий процесс
- •57. Налогово-контрольное производство
- •58. Налоговый юрисдикционный процесс (производство по делам о налоговых правонарушениях)
- •59. Процедура обжалования действий и решений налоговых органов и их должностных лиц
- •60. Меры налогово-процессуального принуждения
- •Раздел I 1
- •1. Экономическая сущность и правовая природа налогов 1
- •Раздел II 30
- •Раздел III 69
- •Раздел IV 93
35. Зачет, возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и сборов
Излишне уплаченная сумма налога полежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика либо возврату. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога производятся налоговым органом по месту постановки плательщика на учет. Налоговый орган обязан сообщить плательщику о каждом ставшем ему известном факте излишней уплаты налога не позднее десяти рабочих дней со дня обнаружения такого факта.
Зачет излишне уплаченной суммы налога в счет предстоящих платежей осуществляется налоговым органом самостоятельно в случае наличия у плательщика неисполненного налогового обязательства. Зачет может быть произведен и по письменному заявлению плательщика. Излишне уплаченная сумма налога может быть направлена в счет предстоящих платежей как по этому налогу, так и по другим налогам. Заявление о зачете излишне уплаченной суммы налога должно быть подано плательщиком в течение одного месяца со дня получения соответствующей информации от налоговой инспекции.
Налоговый орган обязан сообщить плательщику о произведенном зачете в счет предстоящих платежей не позднее десяти дней со дня проведения такого зачета. Излишне уплаченная сумма налога подлежит возврату плательщику по его письменному заявлению в случае отсутствия у него неисполненных налоговых обязательств.
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога может быть подано плательщиком не позднее трех лет со дня переплаты. Возврат излишне уплаченной суммы налога производится налоговым органом в течение одного месяца со дня подачи плательщиком соответствующего заявления.
При нарушении указанного срока сумма излишне уплаченного налога возвращается плательщику с начисленными на нее процентами за каждый день нарушения срока возврата по ставке, равной 1/360 ставки рефинансирования НБ РБ, что является исключением из общего правила, согласно которому зачет или возврат производится без начисления процентов. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога производятся в той валюте, в которой уплачен налог.
Излишне взысканная сумма налога подлежит возврату плательщику, если он не представил в налоговый орган письменное заявление о зачете указанной суммы в счет предстоящих платежей и при отсутствии неисполненных налоговых обязательств. Возврат излишне взысканной суммы налога производится на основании письменного заявления плательщика и решения налогового органа либо общего или хозяйственного суда о признании факта излишнего взыскания такой суммы. Заявление о возврате излишне взысканной суммы налога может быть подано не позднее трех лет со дня взыскания указанной суммы.
Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом плательщику не позднее десяти дней со дня установления такого факта. Излишне взысканная сумма налога возвращается плательщику с начисленными на нее процентами за каждый день взыскания по ставке, равной 1/360 ставки рефинансирования НБ РБ. Излишне взысканная сумма налога и проценты подлежат возврату плательщику в течении одного месяца со дня принятия соответствующего решения налоговым органом, общим или хозяйственным судом.