- •Раздел I
- •1. Экономическая сущность и правовая природа налогов
- •2. Эволюция развития налогообложения
- •3. Налогообложение в новой и новейшей истории
- •4. Особенности налогообложения в докапиталистических формациях
- •5. Функции налогов
- •6. Налоговая система
- •7. Принципы построения эффективной налоговой системы
- •8. Основные теории налогообложения
- •9. Налоговая политика в ссср
- •10. Государственно-правовой характер налогообложения
- •11. Виды налогов
- •12. Льготы в налогообложении
- •13. Налоговое планирование Iоптимизация налогового обязательства)
- •14. Международное сотрудничество в области налогообложения
- •Раздел II
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права
- •16. Система и источники налогового права
- •17. Налоговое право в системе права Республики Беларусь
- •18. Налогово-правовая норма
- •19. Налоговые правоотношения
- •20. Конструкция Закона о налоге
- •21. Плательщики налогов и сборов
- •22 Права и обязанности плательщиков
- •23. Иные обязанные лица в налоговых правоотношениях
- •24. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений
- •25. Специальные органы государственного управления как участники налоговых правоотношений
- •26. Объекты налогообложения
- •27. Налоговое обязательство и его исполнение
- •28. Налоговая база и налоговая ставка
- •29. Налоговый период и налоговые льготы
- •30. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты
- •31. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •32. Принудительное исполнение налогового обязательства
- •33. Налоговое правонарушение
- •34. Административная ответственность за налоговые правонарушения
- •35. Зачет, возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и сборов
- •36. Налоговый учет, налоговая декларация
- •37. Налоговый контроль. Налоговая проверка
- •38. Налоговая тайна
- •Раздел III
- •39. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •40. Акцизы
- •41. Налог на прибыль
- •42. Налог на доходы
- •43. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)
- •44. Налог на недвижимость
- •45. Плаггежи за землю
- •46. Платежи в дорожные фонды
- •47. Подоходный налог с физических лиц
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Налог на игорный бизнес
- •50. Налог на лотерейную деятельность
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •53. Местные налоги и сборы
- •54. Г осу дарственная пошлина
- •Раздел IV
- •55. Принципы налогового процесса
- •56. Налоговый правотворческий процесс
- •57. Налогово-контрольное производство
- •58. Налоговый юрисдикционный процесс (производство по делам о налоговых правонарушениях)
- •59. Процедура обжалования действий и решений налоговых органов и их должностных лиц
- •60. Меры налогово-процессуального принуждения
- •Раздел I 1
- •1. Экономическая сущность и правовая природа налогов 1
- •Раздел II 30
- •Раздел III 69
- •Раздел IV 93
46. Платежи в дорожные фонды
В соответствии с Законом «О дорожных фондах в Республике Беларусь» установлены следующие платежи: налог с пользователей автомобильных дорог; налог с продаж автомобильного топлива; налог на приобретение автомобильных транспортных средств; сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь; плата за проезд по платным автомобильным дорогам и постам; плата за проезд тяжеловесных и крупногабаритных автомобильных транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования.
В дорожные фонды поступают также: средства, полученные от пользования объектами, находящимися в собственности организации государственного дорожного хозяйства, а также от объекта дорожного сервиса и размещения рекламы; доходы от реализации древесины, полученной в результате ухода за полосой отвода автомобильных дорог; средства, полученные от возмещения вреда, причиненного объектам государственного дорожного хозяйства; средства из других источников, включая ассигнования из бюджета.
Плательщики налога с пользователей автомобильных Дорог являются организации. В зависимости от вида деятельности установлены следующие ставки: для производителей сельскохозяйственной продукции — 0,5 %; для остальных плательщиков - 1 % от выручки.
От налога с пользователей автомобильных дорог освобождаются бюджетные учреждения и некоторые другие организации.
Плательщики налога ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют налоговым органам декларации (расчеты), а уплачивают не позднее 22-го числа.
Плательщиками налога с продаж автомобильного топлива являются организации, индивидуальные предприниматели, реализующие на территории Республики Беларусь автомобильное топливо. Объектом налогообложения является выручка от реализации автомобильного топлива. Налоговая база определяется как стоимость реализованного автомобильного топлива, исчисленная исходя из цен реализации без учета НДС. Ставка налога установлена в размере 20 % от базовой величины объекта.
Налог уплачивается ежемесячно путем авансовых платежей не позднее 5, 10, 15, 20, 25-го числа и в последний рабочий день месяца в размере 1/6 суммы налога, уплаченной за предыдущий месяц.
Плательщиками налога на приобретение автомобильных транспортных средств являются организации и физические лица, приобретающие автомобильные транспортные средства, подлежащие обязательной регистрации в ГАИ. Однако плательщиками налога не являются бюджетные организации и физические лица, которые приобретают легковые автомобили в личную собственность. Объектом налогообложения считается факт приобретения автомобильных транспортных средств путем покупки, мены, безвозмездной передачи (дарения), передачи в качестве взноса в уставный фонд, а также по договору финансовой аренды (лизинга). Налоговая база определяется как цена автомобильного транспортного средства без учета НДС. Ставка установлена в размере 5 % от налоговой базы. Уплата налога производится до регистрации автомобильного транспортного средства в ГАИ.
Плательщиками сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования являются организации и физические лица иностранных государств, которые пользуются автомобильными дорогами общего пользования Республики Беларусь. Объектами налогообложения признаются автотранспортные средства: въезжающие на территорию Республики Беларусь.
Ставка сбора зависит от вида автотранспортного средства, его грузоподъемности, вместимости и времени пребывания на территории Республики Беларусь. Они устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.
Субъектами платы за проезд по дорогам общего пользования тяжеловесных и крупногабаритных автомобильных транспортных средств являются их владельцы (пользователи) при согласовании маршрута движения с целью компенсации ущерба, наносимого этим транспортом автомобильным дорогам.
Сам порядок движения и ставка платы за проезд устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь. Ставки предусмотрены в свободно конвертируемой валюте или в российских рублях для нерезидентов за один километр проезда в зависимости от величины допустимых параметров этих автотранспортных средств, для резидентов — в белорусских рублях.