- •Раздел I
- •1. Экономическая сущность и правовая природа налогов
- •2. Эволюция развития налогообложения
- •3. Налогообложение в новой и новейшей истории
- •4. Особенности налогообложения в докапиталистических формациях
- •5. Функции налогов
- •6. Налоговая система
- •7. Принципы построения эффективной налоговой системы
- •8. Основные теории налогообложения
- •9. Налоговая политика в ссср
- •10. Государственно-правовой характер налогообложения
- •11. Виды налогов
- •12. Льготы в налогообложении
- •13. Налоговое планирование Iоптимизация налогового обязательства)
- •14. Международное сотрудничество в области налогообложения
- •Раздел II
- •15. Понятие, предмет и метод налогового права
- •16. Система и источники налогового права
- •17. Налоговое право в системе права Республики Беларусь
- •18. Налогово-правовая норма
- •19. Налоговые правоотношения
- •20. Конструкция Закона о налоге
- •21. Плательщики налогов и сборов
- •22 Права и обязанности плательщиков
- •23. Иные обязанные лица в налоговых правоотношениях
- •24. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений
- •25. Специальные органы государственного управления как участники налоговых правоотношений
- •26. Объекты налогообложения
- •27. Налоговое обязательство и его исполнение
- •28. Налоговая база и налоговая ставка
- •29. Налоговый период и налоговые льготы
- •30. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты
- •31. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •32. Принудительное исполнение налогового обязательства
- •33. Налоговое правонарушение
- •34. Административная ответственность за налоговые правонарушения
- •35. Зачет, возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и сборов
- •36. Налоговый учет, налоговая декларация
- •37. Налоговый контроль. Налоговая проверка
- •38. Налоговая тайна
- •Раздел III
- •39. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •40. Акцизы
- •41. Налог на прибыль
- •42. Налог на доходы
- •43. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог)
- •44. Налог на недвижимость
- •45. Плаггежи за землю
- •46. Платежи в дорожные фонды
- •47. Подоходный налог с физических лиц
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Налог на игорный бизнес
- •50. Налог на лотерейную деятельность
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •53. Местные налоги и сборы
- •54. Г осу дарственная пошлина
- •Раздел IV
- •55. Принципы налогового процесса
- •56. Налоговый правотворческий процесс
- •57. Налогово-контрольное производство
- •58. Налоговый юрисдикционный процесс (производство по делам о налоговых правонарушениях)
- •59. Процедура обжалования действий и решений налоговых органов и их должностных лиц
- •60. Меры налогово-процессуального принуждения
- •Раздел I 1
- •1. Экономическая сущность и правовая природа налогов 1
- •Раздел II 30
- •Раздел III 69
- •Раздел IV 93
41. Налог на прибыль
Плательщиками являются организации, независимо от форм собственности, осуществляющие хозяйственную и иную предпринимательскую деятельность. Объектом обложения является прибыль от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства, то- варно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги, имущественные права) и доходы от внереализационных операций, уменьшенные на сумму расходов по этим операциям.
Исчисленная для целей налогообложения прибыль является налоговой базой, к которой применяются основная или особая ставка.
Основная ставка налога на прибыль 24 %. Совет Министров может снижать (но не более чем в два раза) ставки налога на прибыль, полученную от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (кроме торговой и торгово-закупочной деятельности) организациями, которые включены в перечень высокотехнологичных организаций.
Законом установлен ряд льгот по этому налогу. Предусмотрено два вида льгот: полное освобождение объекта и частичное уменьшение налогообложения. Полностью освобождается от налога прибыль, полученная от: производства продуктов детского питания; обучения студентов и учащихся производственных мастерских, опытно-экс- периментальных заводов, подсобных хозяйств других организаций учреждения образования; изготовления протезно-ортопедических изделий, средств реабилитации и обслуживания инвалидов; за сданные драгоценные металлы в виде лома и отходов организациями, финансируемыми из бюджета; организации лотерейного процесса.
Из исчисленной налоговой базы исключается прибыль, фактически иедодкюванна^ на-мероприятия по ликвида-, ции последствий аварии на Чернобыльской АЭС; использованная на проведение природоохранительных и проти- вопожарных мёро'приятий, научно-исследовательских, опытно-конструкторский и опытно-технологических работ. При этом общая сумма льготируемой прибыли не должна превышать 50% облагаемой прибыли (по этим двум расходам).
Исключению также подлежат суммы прибыли, направленные на финансирование капиталовложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов, полученных и использованных на эти цели; суммы затрат на содержание находящихся на балансе организации социально-культурных учреждений в соответствии с нормативами аналогичных учреждений, содержащихся за счет средств бюджетов; на 50% уменьшается облагаемая прибыль, полученная организациями, использующими труд инвалидов, численность которых составляет от 30 до 50 %.
В облагаемую налоговую базу не включаются суммы НДС и акцизы. Облагаемая прибыль уменьшается на сумму налога на недвижимость.
Налоговая декларация по данному налогу, а также расчеты для предоставления льгот представляются плательщиками ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Сам же налог уплачивается ежемесячно, не позднее 22 числа каждого месяца, следующего за отчетным.