- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
37. Ндфл (нб, нп, нс)
НДФЛ – прямой налог, построенный на резидентском принципе, уплачивается по всей территории страны по единым ставкам.
Налоговая база
НБ включает в себя все полученные налогоплательщиком доходы за минусом предусмотренных законом вычетов.
При этом для правильного формирования облагаемой базы важно знать и учитывать 4 принципиально важных момента:
1) Под налогообложение попадают:
1.1 все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
1.2 доходы в виде материальной выгоды
2) Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки: 9, 13, 30, 35%
3) При определении НБ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, допускается использование основных льгот.
4) Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, НБ опр-ся, как сумма таких доходов, уменьшенная на сумму НВ.
Налоговый период – календарный год. Лишь по истечении НП нп-ку, задекларировавшему свои доходы м.б. предоставлены соц. Имущественные НВ.
Налоговые ставки
1. 35% – стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 2 тыс.руб.; доходы нп-ка, полученные в виде материальной выгоды ()экономия на % при получении заемных средств от орг-ции или индив. Предприн в части превышения уст-х размеров.)
2. 30% - в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
3. 9% - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
4. 13% в отношении остальных видов доходов.
39. ЕСН (НБ, НС, НП)
ЕСН – предназначен для мобилизации средств на государственно-пенсионное и социальное обеспечение граждан, а также на медицинскую помощь.
НБ определяется по субъектам налогообложения и видам оплаты неодинаково.
НБ налогоплательщиков, производящих выплаты физ. лицам – это сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных ими за НП в пользу работников. А при ее определении учитываются любые выплаты и вознаграждения в денежной или натуральной форме в виде материальных, социальных и иных благ.
НБ опр-ся отдельно по каждому физ. лицу с начала НП по истечению каждого месяца нарастающим итогом, при этом не учит-ся доход, полученный работника от других работодателей.
НБ для индивидуальных предпринимателей и адвокатов = сумме дохода, полученных ими за НП, как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимателей, либо иной профессиональной деятельности за вычетом составляющих расходов.
Выплаты, производимые в натуральной форме, в виде товаров учитывается, как стоимость этих товаров на день их выплат.
Стоимость исчисляется исходя из рыночных цен или государственных регулируемых цен.
НП - календарный год.
Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Ставка налога
Премии СН дифференцированы в зависимости от категории налогоплательщика, величины НБ, социальной направленности взносов (пенс. фонд, фонд соц. страх-я, фонды обяз-го мед страх-я) и явл-ся регрессивным.
Налогоплательщик – работодатель обязан исчислять данный налог по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала итога с учетом ставок, установленных для различных категорий плательщиков.
При расчете суммы ЕСН используется величина НБ в среднем на 1 работника, а потом производится расчет суммы налога в зависимости от того, в какой диапазон регрессивной шкалы попадает налогооблагаемая база.
С 1 янв. 2005 г. ставки по уплате ЕСН значительно снижены. Единственным условием допуска к регрессивной шкале является размер НБ на каждое физ. лицо, нарастающим итогом с начала года – свыше 280 тыс.руб.