- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
13. Резиденты и нерезиденты.
Эконом-е отношение н\плат-ка и гос-во опред-ся по средством принципа постоянного место пребывания (резидентством) с учетом которого различают 2 вида субъекта н\обл-я: 1.резидент; 2. нерезидент;
Резидент имеет постоянное местопребывание в гос-ве, их доходы полученные на тер-рий данного гос-во и зарубежном подлежат н-обл-ю (полная налоговая ответственность). Необходимое условие – проживание на тер-рий гос-во гражданина РФ или иностранного гражданина не менее 183 дней в календарных днях.
Нерезидент не имеет постоянного место жительство в гос-ве, н\обл-ю подлежат только те их доходы, которые получены в данном гос-ве (ограниченная налоговая обязанность).
14. Предмет и объект налогообложения
Объект налогообложения это юр. факты (действия, события, состояния), при появлении которых у субъекта н\обл-я возникает обязанность заплатить налог. Каждый налог имеет самостоятельный объект и н\обл-я, который устанавливается НК РФ. Объектами н\обл-я м. яв-ся:
операции по реализации товаров (работ, услуг);
владение им-вом;
получение прибыль, доход, в том числе дивиденды и проценты, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо любой др. объект, имеющий стоимостную, колич-ную или физ-ю харак-ку, с наличием которого законод-во связывает возникновение обязанности по уплате налога;
совершение сделки купли-продажи;
вступление в наследование.
К им-ву относятся все виды объектов гражданских прав, относящихся к им-ву в соответствии с ГК РФ. Реализацией товаров (работ или услуг) яв-ся передача за плату или на безвозмездной основе права собственности на товары (результатов выполненных работ, оказанных услуг). Работа - это деят-ть, результаты которой имеют материальное выражение и м. быть реализованы. Товаром признается любое им-во, предназначенное для продажи. Услугой яв-ся любая деят-ть, не имеющая материально выраженного результата, которая реализуется и потребляется в процессе оказания услуги. Доход предс\с экон-ю выгоду в денежной или материальной форме. Дивиденд – любой доход, полученный акционером от п\п при распределении прибыли. К проценту относится заранее установленный доход, полученный по долговому обязательству любого вида, в частности, к процентам относятся доходы, полученные по денежным вкладам.
Сл-но объекты и предметы н\обл-я понятия не тождественное. Предмет н\обл-я обозначает признаки факт-го (не юр-го) характера. Предметом яа-ся земельный участок, который не порождает ни каких налоговых последствий. Объект же налога яв-ся право собственности на землю.
Объект н\обл-я также необходимо отличить от источника налога. Источник налога это резерв, используемый для уплаты налога. Сущ-ет 2 источника: -доход; -капитал; в обще теоретическом аспекте н\обл-я м. подразделить на виды: 1. Право имущество (право собственности на им-во, право пользование им-вом) и неимущественное (право на вид деятельности). 2. Действия (деятельность субъекта) – реализация товара, операция с ЦБ, ввоз и вывоз товара. 3. Результаты хоз-ной деятельности (прибыль, доход).