- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
5. Понятие налога, его отличительные признаки.
Современное определение налога делает акцент на принудительном хар-ре н\обл-я и на отсутствие прямой связи м\у выгодой гражданина и налогов. НК РФ дает следующее определение налогу:
Налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащей им на праве собственности, хоз. Ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Возникновение налогов стало возможным только благодаря формированию такого общественного института, как государство. За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджетных и внебюджетных фондах и расходуемые на решение социальных задач. Экономическое содержание налогов выражается во взаимоотношении хозяйствующих субъектов, граждан и государства. Налоги, с одной стороны, являются инструментом регулирования экономики, с другой - источником доходов государства.
Основными отличительными признаками налога в трактовке НК:
Обязательность – каждое лицо, н\плат-к д. уплатить законом установленную сумму Н и С.
Индивидуальная безвозмездность – каждое лицо, плативший налог взамен не получает на его сумму к.- либо блага.
Уплата в денежной форме – налоги не м\б взысканы в натуральной форме.
Финансовое обеспечение деятельности гос-во - налоги и иные сборы и платежи яв-ся источниками дохода соответствующего бюджета.
общественные условия установление Н и С – налоги считаются установленным лишь в том случаи, когда определены следующие элементы н\обл-я:
н\плат-к, объект н\плат-ка, НБ, НС, порядок исчисление налога, порядок и сроки уплаты налога.
6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
В России осуществление отдельных налогов и неналоговых платежей – реальность. Однако налоговое законодательство не всегда позволяет провести четкую грань м\у налоговыми и неналоговыми обязательными платежами.
В н. в. в качестве юр. критерия отличие налога от неналоговых платежей обязательства платежа предложен признак нормативно – отраслевого регулирования, т. е. налоговые отношения регламентируется нормами налогового законодательства, а неналоговые платежи – нормами др. отраслей права.
Законодательство предусматривает различие м\у налогами и сборами: Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого яв-ся одним из условии совершенствования в интересах плател-в сборов гос-ми органами, органами местного самоуправления, иными упалнамочиными органами и должностными лицами юридически значимых деятельностей, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензии).
Неналоговый платеж (квазинг) – обязательный платеж, который не входит в налоговую систему гос-ва, отношение по установлению и взиманию этих платежей в бюджетные и не бюджетные фонды регламентирующиеся фин-правовыми нормами.
К подобным платежам относятся платежи за оказание услуг (сборы, пошлины), доходы от исполнения объектов гос-ной собственности, платежи за выдачу лицензии.
Разовые изъятия - это платежи, взимаемые в особом порядке, в чрезвычайных ситуациях в качестве наказания.
Обязанность по уплате налога возникает всегда при наличии объекта н\обл., при этом налог устанавливается и вводится на основе безвозмездности, яв-ся абстрактным платежом и обычно не имеет целевого назначения.
При уплате пошлины или сборов всегда происходит специал. цель и специальные интересы. Взимаются пошлинные сборы только с тех, кто обращается в соответствующие органы по поводу оказания нужных ему услуг.