- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
19. Налоговые льготы.
Налоговые льготы представляют собой преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Нормы законодательства о Н и С, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по Н и С, не могут носить индивидуальный характер.
Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько НП, если иное не предусмотрено НК РФ.
Налоговые льготы подразделяются на 3 вида:
Изъятие – это налоговые льготы направленные на выведение из под н\обл-я отдельных предметов (объектов) н\обл-я. Изъятие м. предоставляться как на постоянной основе, так и на ограниченных сроках, как всем плательщикам так и отдельным категориям н\плат-ков.
Скидки – это льготы направленные на сокращение НБ. Они подразделяются на:
Линетированные (размер скидок ограничен)
Нелинетированые.
Скидки бывают:
Общими
Специальными
Стандартными
Нестандартными.
Налоговые кредиты – льготы направленные на уменьшение НС или налогового оклада. Существует следующие виды кредита:
снижение ставки налога
вычет из налогового оклада
отсрочка и рассрочка уплаченного платежа
возврат раннее уплачиваемого налога
зачет ранее уплачиваемого налога
целевой инвестиционный налоговый кредит.
Сокращение налогового оклада м\б частичным или полным на определенное время и бессрочно. Полное освобождение от уплаты налога на определенный период наз-ся налоговыми каникулами.
Отсрочка уплаты налога – это перенос предельного срока уплаты полной суммы налога на более поздний срок, а рассрочка уплаты налога – это деление суммы на части с становление срока этих частей.
20. Порядок и способы исчисление налога.
Порядок исчисления налогов устанавливается применительно к каждому налогу и сбору. Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налога, подлежащую уплате за НП, расчеты производятся исходя из НБ, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
21,22. Порядок и способы уплаты налога.
Порядок и сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому отдельному налогу и сбору. Уплата налога производится в установленной срок, сумма, подлежащая уплате, вносится либо разово, либо в ином порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном налоговым законодательством. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных налоговым законодательством. Уплата налогов может производиться в наличной или безналичной форме. Указанные правила применяются также в отношении порядка уплаты сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора на более поздний срок может осуществляться в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.
Существует 5 основных способов уплаты налога:
1) уплата налога по декларациям
2) уплата налога у источника дохода
3) кадастровый
4) уплата налога в момент расходования доходов
5) уплата налогов в процессе потребления или использования имущества