- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
59. Камеральная налоговая проверка.
Камеральная налоговая проверка предс\собой проверку НД и других документов, служащих основанием для уплаты налогов и сборов и представленных н\плательщиком в НО. Камеральные проверки проводятся по месту нахождения НО уполномоченными сотрудниками в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального разрешения руководителя НО.
Проверке подвергаются бух\отчетность (бух\баланс, отчет о прибылях и убытках и др.), которая сдается в НО ежеквартально, и НД, которые н\плат-щики представляют по итогам установленных ОП и НП. При этом основными налоговыми документами являются НД.
НД представляет собой письменное заявление н\плат-щика о полученных доходах, произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и другие необходимые данные в зависимости от объекта и порядка н\обло-я тем или иным налогом. НД и отчетность могут быть представлены руководителем или главным бухгалтером орг-ции или назначенным руководителем уполномоченным представителем лично на бумажном или электронном носителе. В этом случае прием налоговой отчетности осуществляется инспектором камерального отдела НО. НО не вправе отказать в принятии декларации.
На копии каждого документа налоговой и бух\отчетности, которая остается у н\плательщика, сотрудником НО ставится дата получения, штамп или отметка НО. Налоговая и бух\отчетность также может быть отправлена н\плательщиком по почте заказным письмом с описью вложения, при этом днем ее представления считается дата отправки заказного письма. Законодательство предусматривает возможность передачи налоговой отчетности по телеком-ным каналам связи. В будущем такая практика получит более широкое применение. При передаче налоговых документов по телеком-ным каналам связи днем ее представления яв-ся день отправки. При получении декларации НО обязан передать н\плательщику квитанцию о приемке в электронном виде. Если н\плательщик самостоятельно обнаружил ошибки в поданной НД, связанные с неполнотой отражения сведений или неверным указанием суммы налога, он должен внести изменения и дополнения и направить в НО уточненную декларацию.
Камеральные проверки проводятся в целях установления:
правильности заполнения форм деклараций;
полноты представленных в отчетных документах сведений;
верности расчетов (отсутствие арифметических ошибок);
обоснованности применения ставок налогов;
правомерности использования налоговых льгот;
соблюдения формальных требований (наличие подписей, печати организации и т. п.);
своевременности уплаты налогов;
взаимосвязи данных, содержащихся в разных формах отчетности или представленных за различные ОП (в особенности для отчетности, которая составляется нарастающим итогом).
Кроме того, в результате приема отчетности и проведения камеральных проверок НО формирует массив данных о хоз-ной деятельности н\плательщиков, что позволяет контролировать соблюдение сроков уплаты налогов, а также создает инф-ную базу для планирования и проведения выездных проверок. Это составляет важную функцию деятельности камерального отдела.
В соответствии с НК РФ камеральная проверка должна быть осуществлена в течение трех месяцев со дня представления НД. При выявлении налоговым инспектором ошибок в расчетах и/или в заполнении форм, а также при наличии в документах несоответствий или противоречащих друг другу сведений, об этом сообщается н\плательщику с требованием о внесении исправлений.
В ходе камеральных проверок в основном выявляются формальные ошибки, допущенные н\плательщиком в представленных документах. В процессе камеральной проверки практически невозможно установить факты занижения НБ как умышленного характера, так и вследствие ошибок в ведении бух-го и налогового учета.