- •1. Общие теории налогов: сущность и характерные черты
- •2. Частные теории налогов.
- •3. Функции налогов.
- •5. Понятие налога, его отличительные признаки.
- •6. Понятие сбора и др. Неналоговых платежей.
- •7. Классификация налога по способу взимания.
- •8. Классификация налога в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять налоги.
- •9. Структура налога
- •Вопрос 10. Обязательные элементы закона о налоге.
- •11. Факультативные элементы закона о налоге.
- •12. Субъект налогообложения
- •13. Резиденты и нерезиденты.
- •14. Предмет и объект налогообложения
- •15. Масштаб налога и единица налога.
- •19. Налоговые льготы.
- •20. Порядок и способы исчисление налога.
- •21,22. Порядок и способы уплаты налога.
- •Изменение срока уплаты налога и сбора.
- •23. Налоговая система и налоговая политика
- •24. Принципов налогообложения в России.
- •25. Система налогового законодательства
- •26. Перечень налогов взимаемых на территории рф. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •27. Федеральные налоги и сборы.
- •28. Специальные налоговые режимы.
- •29. Региональные и местные налоги и сборы.
- •30. Налоги с физических лиц
- •31. Налоги с юридических лиц
- •32. Смежные налоги
- •34. Акцизы (Пл-ки, оо, нб, нп, нс)
- •35. Ндфл (Пл-ки, оо)
- •36. Ндфл (Льготы)
- •37. Ндфл (нб, нп, нс)
- •38. Есн (Субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы)
- •40. Налог на прибыль организации
- •41. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •42. Водный налог (Пл-ки, оо, нб, нс, нп, пИиУн)
- •43. Налог на добычу полезных ископаемых
- •44. Гос. Пошлина.
- •45. Гос. Пошлина: ставка, льготы, порядок и сроки уплаты.
- •46. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, новации с 01.01.06
- •47. Есхн
- •48. Упрощенная система налогообложения
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •51. Транспортный налог.
- •52. Налог на игорный бизнес.
- •53. Налог на имущество организации.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Земельный налог
- •56. Таможенные платежи
- •57. Фнс, как участник отношений в налоговой сфере
- •58. Понятие и виды налогового контроля.
- •59. Камеральная налоговая проверка.
- •60. Выездная налоговая проверка.
15. Масштаб налога и единица налога.
Для того чтобы исчислить налог, предмет налога нужно каким-то образом измерить и провести его оценку для отражения в б\у. любая оценка чего либо требует выбора соответствующего масштаба. Масштаб налога – установленная законом харак-ка (параметры) измерения предмета налога. Масштаб налога опред-ся ч\з эконом-е (стоимостную) и физ-кую харак-ку. При измерений дохода или стоимости товара используется денежная единица. Для исчисления акцизов в качестве масштаба м. использовать крепость напитка, а при исчислений транспортного налога мощность двигателя, объем автомобиля (вес).
Единица н\обл-я – единица масштаба н\обл-я которая используется для количественного выражения НБ. Так при н\обл-ний земель в этом качестве выступает 1гектар или 1 квадратный метр. При н\обл-й добавленной стоимости рубль, при исчислений транспортного налога лошадиные силы.
17. НП и ОП.
НП – срок в течений которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательство. НП яв-ся существенным элементом н\обл-я и занимает особое место по 2 причинам: 1. Период опред-ся промежутком времени в котором у н\плат-ка возникает объект н\обл-я; 2. С др. стороны с истечением НП связан срок уплаты налога.
Согласно статье 55 НК РФ под НП понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Следует различать понятие НП и ОП.
ОП - это период за который организация д. составить б\учетность согласно б\предписанием. ОП промежуток времени определяемый нормативными документами по б\у, который включает в себя происходящие на его протяжений и относящиеся к нему факты хоз-ной деятельности, отражаемые экон. субъектом б\регистров и отчетности. Иногда НП и ОП м. совпадать. Иногда ОП предоставляется несколько раз за НП
18. Ставки налога и метод н\обл-я.
НС (норма налогового обложения) - это величина налоговых начислений, приходящаяся на единицу измерения НБ. НС по федеральным налогам устанавливаются НК РФ. НС по региональным и местным налогам устанавливаются законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
Различают равные, твердые и процентные НС. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения вне зависимости от других факторов (например, сумме полученного дохода). Процентные ставки предс\собой процентную долю от объекта налогообложения. Равные ставки, когда для каждого н\плат-ка устанавливается равная сумма налога.
Источник уплаты показывает, из какого источника уплачивается налог (заработная плата, прибыль, доход, в том числе дивиденды, и т. п.).
В зависимости от степени изменения ставки налога различают:
1. Общие ставки – НДС 18%;
2. Повышенные ставки
3. Пониженные ставки
В зависимости от содержание различают ставки:
1. Маргинальные – которые непосредственно даны в нормативном акте о налоге;
2. Фактические – определяются как отношение уплачиваемого налога к НБ;
3. Экономические – как отношение уплачиваемого налога ко всему полученному доходу.
Метод н\обл-я – порядок изменения НС в зависимости от роста НБ.
Различают 4 метода н\обл-я:
Равное – для каждого н\плат-ка определяется равная сумма налога.
Пропорциональное – для каждого н\плат-ка равная ставка налога.
Прогрессивная – с ростом НБ ростет НС.
Регрессивная – с ростом НБ уменьшается НС.