Глава 5 Урок 4

Регистрация бизнес-операций

ОБЗОР УРОКА

В этом уроке рассматривается способ создания финансовых отчетов.

Практический пример

Вы отвечаете за создание финансовых отчетов и должны своевременно создавать нужные документы. В связи с этим требуются следующие знания:

●Четкое представление о финансовых отчетах

●Достаточные знания о финансовых отчетах, необходимых для внешней отчетности

ЗАДАЧИ УРОКА

Пройдя этот урок, вы сможете:

●создавать финансовые отчеты

Финансовые отчеты

Целью регистрации бизнес-операций является создание балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках. Эти отчеты должны быть адаптированы к требованиям конкретного государства. В SAP ERP можно настроить разные структуры баланса и прибылей и убытков в соответствии с различными требованиями к отчетности. Эти структуры отчетов точно определяют, какие счета должны быть представлены и в каких статьях баланса. Многие структуры уже предопределены в пакете поставки системы.

Финансовые отчеты, которые необходимы для внешней отчетности, создаются в Финансах. Такие требования внешней отчетности, как и различные юридические требования соответствующих финансовых органов, заложены, как правило, в общих стандартах бухгалтерской отчетности. Примерами таких общих стандартов являются общепринятые принципы учета (GAAP) или международные стандарты финансовой отчетности (МСФО, IAS).

Для структурирования отчета о прибылях и убытках обычно применяются две процедуры:

●Метод учета общих затрат

●Учет затрат по обороту

Обе процедуры дают одинаковый операционный результат. Выбор процедуры, которая будет использоваться, обусловливается законодательными нормами или может быть сделан произвольно, если это допускается законодательством. В этом случае решение принимается на основе анализа с точки зрения хозяйственной деятельности (например, возможности сравнения в международном масштабе).

Метод учета общих затрат

Счет результата создается путем группировки основных счетов и подведения промежуточного итога по ним.

© Авторское право . Все права защищены.

211

De Classroom Virtual SAP in Students in Students Registered of Use ive

Глава 5: Финансы

Примеры счетов результата, которые могут быть сгруппированы:

●Выручка

●Движение запасов

●Расходы на заработную плату

●Командировочные расходы

●Расходы на коммунальные услуги

Совокупный результат за период определяются по совокупным расходам за период. Совокупный результат за период определяется здесь как выручка с оборота минус уменьшение запаса на складе или плюс увеличение запаса на складе. Совокупные расходы за период структурируются в соответствии с отдельным видом расходов. Это означает, что можно легко группировать сальдо аналогичных счетов расходов (например, различных счетов для расходов персонала). Такое структурирование уточняет распределение расходов по различным производственным факторам.

Метод учета затрат по обороту

Учет затрат по обороту включает группировку объектов затрат по функциональным областям. Эти группировки дополняют группировки для основных счетов.

Группировки по функциональным областям могут включать:

●Расходы на сбыт

●Финансовые и административные расходы

●Расходы на исследования и разработку

Выручка за период определяется точно так же, как и в методе учета общих затрат. Перемещение материалов игнорируется, а затраты по обороту за период показывают расходы, понесенные при реализации выручки. Расходы структурируются не по видам расходов, в отличие от метода учета общих затрат, а в соответствии с их происхождением с точки зрения бизнеса.

Примеры бизнес-происхождения:

●Производство

●Распределение

●Администрирование

●Исследования и разработка

●Производство

Цель финансовой бухгалтерии состоит в создании финансовых отчетов. Они предназначены для субъектов, не относящихся к организации (например, держателей акций, банков, аудиторов и общественности). Стандартный путь для создания финансовых отчетов в системе - это выполнение балансового отчета и отчета и прибылях и убытках. Существует два стандартных отчета: отчет ABAP (Advanced Business Application Programming) и отчет СПАО.

212	© Авторское право . Все права защищены.

De Classroom Virtual SAP in Students in Students Registered of Use ive

Урок: Регистрация бизнес-операций

Рисунок 60: Балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках

© Авторское право . Все права защищены.

213

De Classroom Virtual SAP in Students in Students Registered of Use ive

Глава 5: Финансы

214

© Авторское право . Все права защищены.

De Classroom Virtual SAP in Students in Students Registered of Use ive

Глава 5 Упражнение 16

Создание финансового отчета

Практический пример

Вы отвечаете за создание финансовых отчетов и должны представить их на собрании отдела. Сейчас Вам необходимо создать отчеты.

Создание финансового отчета

1.Создайте стандартный финансовый отчет для балансовой единицы 1000. Сравните фактический период проводки текущего года с тем же периодом проводки предыдущего года. Используйте отчет СПАО и версию финансовой отчетности INT для ведущего регистра 0L.

2.Проверьте, равны ли актив и пассив баланса.

3.Какова сумма отчета о прибылях и убытках? (Примечание: значение выручки/ дохода отрицательно). Какие бизнес-процессы привели к получению прибыли?

Ответ:___________________________

4.Какой самый большой блок расходов в отчете о прибылях и убытках?

Ответ:___________________________

5.Какие места возникновения прибыли принесли компании максимальные доходы?

Ответ:___________________________

6.Проанализируйте ту же выручку в Бизнес-сфере

© Авторское право . Все права защищены.

215

De Classroom Virtual SAP in Students in Students Registered of Use ive

Глава 5 Решение 16

Создание финансового отчета

Практический пример

Вы отвечаете за создание финансовых отчетов и должны представить их на собрании отдела. Сейчас Вам необходимо создать отчеты.

Создание финансового отчета

1.Создайте стандартный финансовый отчет для балансовой единицы 1000. Сравните фактический период проводки текущего года с тем же периодом проводки предыдущего года. Используйте отчет СПАО и версию финансовой отчетности INT для ведущего регистра 0L.

a)На экране SAP Easy Access выберите Учет и отчетность → Финансы → Главная книга → Информационная система → Отчеты по Главной книге (нов.) → Баланс/П+У/Денежный поток → Общее → Сравнения "факт/

факт" → Баланс/П+У/ Сравнение факт/факт (транзакция S_PLO_86000028).

b)Введите следующие данные:

Имя поля	Значения
Основные критерии выбора
Тип валюты	10
Балансовая единица	1000
Критерии выбора отчета
Версия баланса (фин. отчетности)	INT
Регистр	Ведущий регистр 0L (для выбора
	используйте справку F4)
Отчетный год	<текущий год>
Отч. период с	<текущий месяц>
Отч. период по	<текущий месяц>
Год для сравнения	<предыдущий год>
Период для сравнения с	<текущий месяц>
Период для сравнения по	<текущий месяц>
Вид вывода данных
Графический вывод отчета	Выбрано

216	© Авторское право . Все права защищены.

De Classroom Virtual SAP in Students in Students Registered of Use ive

Урок: Регистрация бизнес-операций

Рекомендация:

Все остальные поля выбора оставьте пустыми.

c) Выберите Выполнить , чтобы запустить отчет.

Рекомендация:

Не выходите из отчета. Остальные шаги задачи выполняются в отчете.

2.Проверьте, равны ли актив и пассив баланса.

a)Сальдо актива (использование средств) и пассива (источник средств) должны быть равны.

Откройте строки финансового отчета, щелкнув стрелки.

3.Какова сумма отчета о прибылях и убытках? (Примечание: значение выручки/ дохода отрицательно). Какие бизнес-процессы привели к получению прибыли?

Ответ:___________________________

a)Разверните вложенное дерево отчета о прибылях и убытках, выбрав стрелку () перед строкой, которую необходимо развернуть.

Прибыль главным образом должна происходить из выручки – выручки брутто – внутри страны. Также она может инициироваться изменением запаса, если в запас отправлено большое количество готовых товаров (увеличение запаса).

4.Какой самый большой блок расходов в отчете о прибылях и убытках?

Ответ:___________________________

a)Проверьте блоки с положительными значениями (расходы) и определите, связаны ли наибольшие затраты с сырьем и расходными материалами, персоналом или амортизацией.

5.Какие места возникновения прибыли принесли компании максимальные доходы?

Ответ:___________________________

a)Выберите значение для выручки с оборота и перетащите его в область навигации, чтобы просмотреть МВП с наивысшим значением.

Примечание:

Чтобы отменить выбор агрегированного уровня, перетащите его из области навигации в отчет (или щелкните правой кнопкой).

b)Выберите Выход , чтобы вернуться в меню SAP Easy Access.

6.Проанализируйте ту же выручку в Бизнес-сфере

a)Дважды щелкните на Бизнес-сфере в навигационной панели.

© Авторское право . Все права защищены.

217

De Classroom Virtual SAP in Students in Students Registered of Use ive

Глава 5: Финансы

РЕЗЮМЕ УРОКА

Теперь Вы сможете:

●создавать финансовые отчеты

218	© Авторское право . Все права защищены.

De Classroom Virtual SAP in Students in Students Registered of Use ive