Закрытие счетов бухгалтерского учета

Все остатки счета 44.01 по бухгалтерскому учету по статьям затрат с видом отличным от вида «Транспортные расходы» закрываются на счет 90.07 «Расходы на продажу». Номенклатурные группы при этом распределяются пропорционально выручке.

Все остатки счета 44.02 по бухгалтерскому учету по статьям затрат с видом отличным от вида «Транспортные расходы» закрываются на счет 90.08 «Управленческие расходы». Номенклатурные группы при этом распределяются пропорционально выручке.

Кредитовое сальдо счета 90 расценивается как прибыль и списывается с Дт счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» в Кт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или Кт счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД».

Дебетовое сальдо счета 90 расценивается как убыток и списывается с Кт счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» в Дт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или в Дт счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД».

Кредитовое сальдо счета 91 расценивается как прибыль и списывается с Дт счета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» в Кт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или Кт счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД».

Дебетовое сальдо счета 91 расценивается как убыток и списывается с Кт счета 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» в Дт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД» или в Дт счета 99.01.2 «Прибыли и убытки по деятельности, облагаемой ЕНВД» для статей затрат с видом «Расходы относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД» и списывается в Кт счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД» с Дт счета 90.09 «Прибыль / убыток от продаж».

Практикум 10.4

	Выполните закрытие месяца Январь

Для выполнения операции закрытия месяца в системе создан специальный помощник, который вызывается из меню Операции > Закрытие месяца (см. рис. 10.9).

Перед выполнением регламентных операций необходимо провести проверку последовательности документов с целью исправления ошибок, связанных с вводом и изменением документов «задним числом».

Рис. 10.9. Исправление последовательности проведения документов

Помощник закрытия месяца содержит список необходимых регламентных операций. Операции распределяются по порядку выполнения на четыре группы.

• В первую группу входят операции, по результатам которых признаются расходы организации, и некоторые другие операции, выполнение которых необходимо контролировать для правильного закрытия месяца.

• Во вторую группу входит одна операция "Расчет долей списания косвенных расходов". При выполнении операции проводятся предварительные расчеты для закрытия счетов затрат.

• В третью группу входят операции закрытия счетов затрат.

• В четвертую группу входят операции, определяющие финансовые результаты за период.

Сначала должны быть выполнены все операции первой группы, потом второй и т.д. Внутри одной группы операции могут быть выполнены в любом порядке.

Если порядок выполнения операции не соблюдается, то при попытке выполнить операцию тогда, когда не все операции ранних групп выполнены, выдается сообщение о нарушении последовательности выполнения регламентных операций. Операция не выполняется.

Если операции выполнены в правильной последовательности и некоторая операция выполняется повторно, то операции старших групп, результаты которых могут измениться, помечаются специальным образом и рекомендуются для повторного выполнения.

Рис. 10.10 Выполнение операций закрытия месяца

Помощник закрытия месяца предоставляет возможность:

• Выполнить все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности,

• Частично выполнить закрытие месяца,

• Отменить закрытие месяца,

• Частично отменить выполнение закрытия месяца,

• Сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций (кнопка «Справки-расчеты»). Пример такой справки по списанию косвенных расходов представлен на рис. 10.11)

• Посмотреть результаты выполнения регламентной операции (по гиперссылке выполненной регламентной операции выбрать пункт Показать проводки) (рис. 10.12)

• Составить отчет о выполнении регламентных операций.

Рис. 10.11. Справка-расчет по списанию косвенных расходов

Просмотр проводок регламентной операции осуществляется из контекстного меню, вызываемого по гиперссылке регламентной операции (рис. 10.12). Проверьте проводки всех регламентных операций.

Рис. 10.12. Проводки регламентной операции