Ведомость № 8

Ведомость № 8 рекомендуется как основной документ аналитического учета, в том числе к журналу-ордеру № 8.

В этой ведомости ведется аналитический учет расчетов, отражаемых на счетах 19 «На­лог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 60 «Расчеты с поставщи­ками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по на­логам и сборам», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учре­дителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Ведомость № 8 открывается на месяц, квартал, полугодие или год (по усмотрению орга­низации). Для отдельных месяцев используются вкладные листы. Для каждого дебитора, кредитора или вида расходов и платежей в зависимости от числа возможных операций в течение месяца, квартала, полугодия или года отводится в ведомости № 8 одна или несколько строк, кроме того,— строки для итогов за отчетные месяцы, а при необходи­мости открывается отдельная ведомость.

Записи в ведомости № 8 производятся, как правило, по данным первичных документов.

Во всех случаях в ведомости № 8 суммы оборотов по кредиту счетов должны отражаться в корреспонденции с дебетуемыми счетами, чтобы обеспечивались необходимые синте­тические данные для журнала-ордера № 8.

В конце месяца выводятся итоги по всем оборотам и сальдо на начало следующего меся­ца как по отдельным дебиторам, кредиторам, видам расчетов и платежей, так и в целом по ведомости. Итоговые записи по кредиту счетов за месяц по ведомости в целом в раз­резе корреспондирующих счетов переносятся в журнал-ордер № 8 и другие журналы-ордера.

Книга или реестр депонированной заработной платы

Для аналитического учета расчетов с депонентами по суммам своевременно не выдан­ной заработной платы может применяться книга типовой формы № 8а или специализи­рованный реестр, рекомендованный как разработочная таблица №11.

Пояснения к этим регистрам приведены в разделе 3.5 «Учет расчетов с персоналом» дан­ного порядка.

Ведомость № 9

Ведомость № 9 целесообразно использовать в крупных организациях вместо специали­зированных карточек лицевых счетов по расчетам со съемщиками квартир и лицами, про­живающими в общежитиях этих организаций.¹Ведомость № 9 объединяет лицевые сче­та и оборотную ведомость по указанным расчетам. В этих случаях ведомости по расче­там с квартиросъемщиками по форме № 7 не составляются.

В ведомости № 9 учет расчетов ведется позиционным способом: для расчетов с каждым лицом предусмотрено определенное количество строк, по которым в течение года по от­дельным месяцам отражаются все суммы, причитающиеся с квартиросъемщика (раздельно за жилплощадь, отопление, воду и т.д.), и суммы погашения им своей задолженности.

Причитающиеся с квартиросъемщиков суммы (дебетовые обороты) исчисляются и отра­жаются на основе соответствующих справочных показателей, приведенных непосред­ственно в ведомости. Суммы, поступившие от квартиросъемщиков (кредитовые оборо­ты), проставляются по данным надлежаще оформленных первичных документов.

Суммы кредитовых и дебетовых оборотов по расчетам с квартиросъемщиками и задол­женность за ними устанавливаются путем выведения итогов по ведомости № 9 в целом.

Суммы кредитовых оборотов за месяц по этим расчетам переносят в журнал-ордер № 8. Имея в виду, что в данном журнале-ордере суммы этих оборотов должны быть, показаны по корреспондирующим счетам, надлежит предварительно установить по документам суммы, уплаченные через кассу, банк и т.п.