Разработочная таблица № 9 «распределение услуг вспомогательных производств (непромышленных хозяйств)»

Разработочная таблица № 9 рекомендуется для обобщения данных, по которым может быть установлена себестоимость услуг собственных вспомогательных производств, и определения сумм, подлежащих списанию на потребителей этих услуг. Соответственно в указанной разработочной таблице приводятся количественные показатели и фактиче­ская себестоимость оказанных и потребленных услуг по отдельным поставщикам услуг и их потребителям (по цехам, счетам, субсчетам или статьям аналитического учета).

Оказанные одним цехом другому услуги оцениваются по ценам согласно учетной поли­тике организации.

Фактическая себестоимость услуг цехов-поставщиков складывается из их собственных затрат, выявленных в соответствующих регистрах учета затрат на производство, и плано­вой себестоимости встречных услуг (одного цеха другому), выявляемой непосредствен­но в разработочных таблицах формы № 9.

Количественные показатели приводят по данным отчетов цехов — поставщиков услуг На основе количественных показателей и себестоимости единицы оказанных услуг опре­деляют и проставляют в разработочной таблице № 9 плановую себестоимость встречных услуг и фактическую себестоимость всех остальных оказанных и потребленных услуг.

По выполненным в порядке оказания услуг ремонтным работам, по которым пользовать­ся показателями объема трудно, фактическую себестоимость оказанных услуг устанав­ливают по прямым затратам, приведенным в нарядах и требованиях на материалы. На основе этих документов по отдельным потребителям проставляют суммы заработной платы и расхода материалов по выполненным работам, а затем пропорционально указан­ным суммам — остальные затраты цеха-поставщика (ремонтной мастерской).

Наряду с фактической себестоимостью оказанных и потребленных услуг может быть показана справочно-плановая себестоимость этих услуг.

В целях выявления фактической себестоимости всей выпущенной вспомогательными производствами продукции (не только в части оказания услуг, но и продукции таких про­изводств, как тарные мастерские, кирпичный завод, лесопилка) в разработочной таблице № 9 показывают соответствующие данные и по этим вспомогательным производствам.

По данным о фактической себестоимости потребленных услуг и выпущенной продук­ции, определенными в разработочной таблице № 9, делают необходимые записи в ведо­мостях № 12 и № 13 и в журнале-ордере № 10 или в ведомости № 16 и в журнале-ордере № 11 (в части реализации).

Разработочная таблица № 11 «реестр невыданной заработной платы»

Разработочная таблица № 11 рекомендуется взамен книги учета депонированной зара­ботной платы (форма № 8а). Порядок ее применения изложен в разделе 3.5 «Учет расчетов с персоналом».

Разработочная таблица № 12 «карточка аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами»

Карточку аналитического учета № 12 рекомендуется применять для учета расчетов с де­биторами и кредиторами при наличии большого объема этих операций. В таких случаях в ведомости № 8 «Ведомость учета прочих расчетов с разными дебиторами и кредитора­ми» записи производятся по каждому дебитору или кредитору месячными итогами на основе данных, отраженных в этих карточках.

Разработочная таблица № 13 «листок-расшифровка»

Порядок применения листка-расшифровки изложен в разделе «Общие указания».

Таблица 1