16. Содержание и роль аналитической работы в деятельности коммерческого банка.

Цель аналитической работы - обеспечение бесперебойной деятельности банка, его безубыточности. Кроме этого - повышение экономической эффективности деятельности банка, улучшения его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижения и ограничения рисков банковской деятельности.

Предмет анализа- финансово-экономические процессы, их результаты и влияющие факторы.

Объекты анализа- окружающая социально-экономическая среда, потенциальный и завоеванный рынки, состояние конкуренции, активы и пассивы банка, его доходы, расходы и прибыль, банковские риски и операции.

Аналитическая работа ведется руководством банка, менеджерами различных уровней, внутренними аудиторами и специальными банковскими аналитиками.

Источниками информации для анализа: данные финансовой отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и данные аналитического учета, внутренние документы банка, материалы проверок и т.д.

Виды анализа:

1) Ретроспективный - предполагает взгляд в прошлое, исследование данных предыдущих периодов.

2) Оперативный - оперирует данными настоящего времени.

3) Внешний - изучение состояния контрагента на межбанковском рынке, финансового состояния клиентов банка.

4) Внутренний - изучение состояния банка на основании данных синтетического и аналитического учета.

5) Количественный - регистрирует величину и темпы изменений в структуре баланса банка, других объектов анализа, исследует отдельные факторы, вызвавшие эти изменения.

6) Качественный - предполагает исследование причин изменения банковской прибыли, изучение факторов, влияющих на качество портфелей и отдельных активов и т.д.

Принципы аналитической работы:

1) Историзация (следует использовать данные за длительный период).

2) Ранжирование (котировка) - важно оценить значимость выявленной проблемы, степень ее влияния на банк.

3) Сравнение (сравнение полученных результатов с конкурентами, планами и расчетами).

4) Сопоставимость (для объективной оценки банка необходимо сопоставить данные разных периодов, исключить влияние инфляционных процессов, используя коэффициент инфляции, дефлятор, метод твердых валют и т.п.).

5) Последовательность.

17. Внутренний контроль как инструмент банковского менеджмента: цели, задачи, содержание и направления контроля.

Внутренний контроль банка - система методов организации и координации мер, принятых кредитной организацией для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективной работы.Состоит из элементов:

1) административный контроль (план организации работ, процедуры и ведение документации, связанной с предоставлением персоналу полномочий на совершение сделок и других операций с активами);

2) контроль за денежными потоками (состояние ликвидности, концентрацию рисков);

3) финансовый контроль (ведение документации, связанной с функцией защиты активов и обеспечения достоверности финансовой отчетности);

4) контроль за результатами деятельности (ведение документации, связанной с контролем за плановыми и фактическими показателями себестоимости банковских продуктов и их рентабельностью).

Основная цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

Задачи:

1) контролирует выполнение персоналом банка требований ФЗ и нормативных актов БР;

2) обеспечивает соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов;

3) принимает своевременные и эффективные решения с целью устранения недостатков и нарушений;

4) обеспечивает выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности;

5) контролирует сохранность активов (имущества) банка.

Направления внутреннего контроля:

1) контроль планов банка (выполнениетекущих и перспективныхпланов);

2) контроль полномочий (выполнение операций, согласно имеющимися у банка лицензиями);

3) контроль документального оформления (полное, достоверное и оперативное отражение операций);

4) контроль сохранности (предупреждается неправильное использование активов банка).