18. Организация внутреннего контроля.

Организация внутреннего контроля в банках строится на принципах:

1) открытости всех организационных структур и подразделений банка для контрольных процедур;

2) постоянства контроля за рисками банковской деятельности и их концентрацией;

3) разделения обязанностей персонала таким образом, чтобы ни одно должностное лицо не отвечало за выполнение операций в целом;

4) обязательности проверки работы каждого должностного лица другим лицом без дублирования ранее произведенных процедур;

5) осуществления постоянного контроля за физическим доступом к активам и документам банка.

Центральное место в организации внутреннего контроля занимает контроль за рисками банковской деятельности. Под рисками банковской деятельности понимается возможность утраты ликвидности, а также финансовые потери (убытки).

Система внутреннего контроля за основными видами рисков банковской деятельности организуется на трех основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микроуровне (уровень подразделения) и макроуровне.

Частью системы внутреннего контроля кредитной организации является комплаенс-контроль. Комплаенс-контроль - это внутренний контроль за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках. Он осуществляется по следующим направлениям: управление информационными потоками; предотвращение манипулирования ценами на рынке ценных бумаг; взаимоотношения с клиентами; предотвращение легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, полученных незаконным путем.

19. Контроль цб, анализ и оценка аудиторскими фирмами состояния внутреннего контроля в кб.

БР осуществляет постоянный мониторинг за состоянием внутреннего контроля в коммерческих банках. В составе годового отчета банки обязаны представить по отдельной форме (Приложение №1) полную информацию о службе внутреннего контроля и показателях оценки ее деятельности.

Деятельность службы внутреннего контроля оценивается по набору показателей, характеризующих организацию работы в банке, и наличию регулирующих внутрибанковских документов. К ним относятся документы, определяющие:

1) процедуры принятия решений;

2) распределение функций и полномочий между подразделениями и сотрудниками банка;

3) политику банка при проведении операций по привлечению и размещению средств;

4) требования по регламентации операций на финансовых рынках;

5) деятельность службы внутреннего контроля.

Анализ постановки внутреннего контроля проводится аудиторами по следующим основным направлениям:

1) Объектом анализа и оценки в ходе аудиторской проверки является последующий и текущий внутренний контроль;

2) Анализ и оценка квалификационного потенциала и профессионализма службы внутреннего контроля в банках;

3) Наличие планов работы и проверок службы внутреннего контроля, оценка их качества с позиции охвата всех выполняемых банком операций, периодичности совершения;

4) Наличие рабочих программ последующих проверок, оценка их качества с позиции глубины и актуальности содержания основных вопросов программы;

5) Анализ актов и других документов выполненных проверок.

Оценка качества выполняемых проверок:

1) Порядок рассмотрения результатов проведенных проверок руководства банка.

2) Оценка качества принятых мер руководством банка по результатам проверок.