- •Мсфо за 2012 г.
- •Неконсолидированная финансовая отчетность зао Банк зенит Сочи 2012 год
- •Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2012 года
- •1. Основная деятельность организации
- •2. Принципы учетной политики
- •2.1. Основы предоставления отчетности
- •2.2. Сегментная отчетность
- •2.3. Переоценка иностранной валюты
- •2.4. Денежные средства и эквиваленты денежных средств
- •2.5. Торговые финансовые инструменты
- •2.6. Средства в других банках, кредиты и займы клиентам, торговая и прочая дебиторская задолженность
- •2.7. Производные финансовые инструменты
- •2.8. Финансовые активы, переданные в заем, залог и на условиях обратного выкупа («Заложенные финансовые активы»)
- •2.9. Привлеченные средства, торговая и прочая кредиторская задолженность
- •2.10. Оценочные обязательства
- •2.11. Финансовая аренда
- •2.12. Обязательства по договорам финансовых гарантий
- •2.13. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств
- •2.14. Процентные доходы и расходы
- •2.15. Доходы и расходы по вознаграждениям и сборам от оказания услуг
- •2.16. Доход в форме дивидендов
- •2.17. Чистый доход (убыток) по финансовым инструментам
- •2.18. Обесценение финансовых активов
- •2.19. Нематериальные активы
- •2.20. Основные средства
- •2.21. Операционная аренда
- •2.22. Налоги на прибыль
- •2.23. Уставный капитал и эмиссионный доход
- •2.24. Заработная плата и связанные с ней отчисления
- •2.25. Сравнительные данные
- •2.26. Операции со связанными сторона
- •2.27. Внеоборотные активы, имеющиеся в наличии для продажи
- •3. Управление финансовыми рисками
- •3.1. Кредитный риск
- •3.1.1. Оценка кредитного риска
- •3.1.2. Предельные величины риска и политика по его снижению
- •3.1.3. Обесценение и политика по резервированию
- •3.1.4. Максимальная подверженность кредитному риску
- •3.1.5. Кредитный риск по кредитам и дебиторской задолженности
- •3.1.6. Кредитный риск по долговым ценным бумагам
- •3.1.7. Залог и другие активы, полученные в счет возмещения ссудной задолженности
- •3.1.8. Концентрация рисков по финансовым активам, подверженным кредитному риску
- •3.2. Рыночный риск
- •3.2.1. Валютный риск
- •3.2.2. Процентный риск
- •3.3. Риск ликвидности
- •3.3.1. Процедуры по управлению риском ликвидности
- •3.3.2. Денежные потоки по непроизводным финансовым инструментам
- •3.4.Операционный риск
- •3.5. Справедливая стоимость финансовых инструментов
- •3.6. Управление капиталом
- •4. Наиболее важные учетные оценки и суждения
- •5. Балансовая стоимость финансовых инструментов по категориям
- •6. Денежные средства и эквиваленты денежных средств
- •7. Средства в других банках
- •8. Кредиты и дебиторская задолженность
- •9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
- •10. Основные средства, нематериальные активы и внеоборотные активы, предназначенные для продажи
- •10.1. Основные средства
- •10.2. Нематериальные активы
- •10.3. Внеоборотные активы, предназначенные для продажи
- •11. Прочие активы
- •12. Средства других банков
- •13. Средства клиентов
- •14. Прочие обязательства
- •15. Отложенные налоговые активы и обязательства
- •16. Уставный капитал
- •17. Прочие компоненты совокупного дохода (фонды)
- •18. Чистый процентный доход
- •19. Чистый доход от предоставления услуг
- •20. Прочие операционные доходы
- •21. Чистый доход по финансовым инструментам
- •22. Чистый доход от валютных операций
- •23. Административные и другие расходы
- •24. Расходы по налогу на прибыль
- •25. Условные обязательства и условные активы
- •26. Связанные стороны
- •27. События после отчетной даты
2.19. Нематериальные активы
К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы. Нематериальные активы, которые были приобретены отдельно, при первоначальном признании оцениваются по стоимости приобретения. После первоначального признания нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации и убытка от обесценения. Нематериальные активы, произведенные внутри Банка, за исключением капитализированных затрат на разработку продуктов, не капитализируются, и соответствующий расход отражается в отчете о прибылях и убытках за период, в котором он возник.
Амортизация нематериальных активов отражается в отчете о прибылях и убытках по статье «административные и другие расходы» в составе административных расходов. Нематериальные активы с неограниченным сроком полезной службы не амортизируются. Такие активы тестируются на предмет обесценения ежегодно либо по отдельности, либо на уровне подразделений генерирующих денежные потоки. Срок полезной службы нематериального актива с неограниченным сроком использования пересматривается ежегодно с целью определения того, насколько приемлемо относить данный актив в категорию активов с неограниченным сроком полезной службы. Если это неприемлемо, изменение оценки срока полезной службы с неограниченного на ограниченный срок осуществляется на перспективной основе.
На каждую отчетную дату Банк тестирует нематериальные активы на предмет обесценения. Если балансовая стоимость актива превышает его возмещаемую сумму, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой суммы, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках. Возмещаемая сумма актива определяется как наибольшая из двух величин: справедливая стоимость, за вычетом затрат на продажу, и ценность использования. Суммы убытков от обесценения отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье «Административные и другие расходы» в составе других расходов. Реверсированные суммы убытков от обесценения отражаются в отчете о прибылях и убытках по статье «Другие доходы». Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной спецификацией, признаются капитальными затратами и
прибавляются к первоначальной стоимости программного обеспечения. Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере их возникновения.
2.20. Основные средства
Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты РФ на 1 января 2003 года, для активов,
приобретенных до 1 января 2003 года, либо по переоцененной стоимости, как отмечено далее, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо).
Группа основных средств «Недвижимость», имеющаяся в наличии для предоставления услуг или для административных целей, отражается на балансе по переоцененной стоимости, являющейся ее справедливой стоимостью на дату переоценки, определенной на основании рыночных данных квалифицированными независимыми оценщиками, за вычетом амортизации и убытков от обесценения, накопленных впоследствии. Переоценка осуществляется на регулярной основе, с тем, чтобы балансовая стоимость активов не отличалась существенным образом от стоимости, которая могла бы быть определена на отчетную дату по методу учета по справедливой стоимости.
Любое увеличение стоимости основных средств, возникающее в результате переоценки, отражается в составе фонда переоценки основных средств, за исключением случая, когда оно компенсирует сумму уменьшения стоимости того же актива, признанную ранее в отчете о прибылях и убытках. В этом случае в отчете о прибылях и убытках признается сумма увеличения стоимости в размере признанного ранее уменьшения стоимости актива. Уменьшение балансовой стоимости актива, возникшее в результате переоценки признается в отчете о прибылях и убытках в той степени, в какой оно превышает остаток в фонде переоценки основных средств, образовавшийся в результате предыдущих переоценок
данного актива. Амортизация переоцененных зданий отражается в отчете о прибылях и убытках. При последующей реализации или выбытии переоцененной собственности, соответствующий положительный результат переоценки, учтенной в составе фонда переоценки активов, переносится на счет нераспределенной прибыли.
Рыночная стоимость имущества оценивается с использованием трех методов:
- Метод сравнимых продаж, который включает анализ цен рыночных продаж по аналогичной недвижимости;
- Доходный метод, который предполагает прямую связь между полученным доходом от недвижимости и ее рыночной стоимостью;
- Затратный метод, который предполагает, что стоимость недвижимости равна ее возмещаемой стоимости за вычетом любого износа.
Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли (убытка) за период. Доход от реализации основных средств отражается в отчете о прибылях и убытках по статье «Другие доходы», убыток от выбытия основных средств – по статье «Административные и другие расходы» в составе других расходов. Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения по статье «Административные и другие расходы» в составе административных расходов. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента.
Амортизация основных средств в отчете о прибылях и убытках отражается по статье «Административные и другие расходы» в составе административных расходов.
Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с применением следующих норм амортизации:
|
Срок полезного использования, лет |
Норма амортизации |
Строения |
50 |
2,5 % |
Офисное оборудование |
5 |
20,0 % |
Автомобили |
4 |
25,0 % |
Прочее |
5 |
20,0 % |
Примененный по отношению к активу метод амортизации должен пересматриваться, по крайней мере, один раз в конце каждого финансового года. При этом каждое существенное изменение в подходе к амортизации актива будет отражаться на использовании метода его амортизации. Такое изменение будет учитываться в качестве изменения бухгалтерских оценок в
соответствии с МСФО (IAS) 8"Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки" (далее - МСФО (IAS) 8).
Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, то есть когда местоположение и состояние актива обеспечивают возможность его использования в соответствии с намерениями Банка.
Амортизация актива прекращается на более раннюю из двух дат:
- даты классификации актива как предназначенного для продажи или включения его в выбывающую группу) и
- даты прекращения признания данного актива.
Земля не подлежит амортизации.