2.7. Производные финансовые инструменты

«Производные финансовые инструменты» включает финансовые инструменты или иные договоры, обладающие всеми тремя приведенными ниже характеристиками:

- его стоимость меняется в результате изменения конкретной процентной ставки, курса ценной бумаги, валютного курса, индекса цен или ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса, другой переменной («базисной переменной»);

- для его приобретения не требуются первоначальные инвестиции или необходимы первоначальные чистые инвестиции, которые меньше, чем потребовались бы в сравнении с другими типами договоров, которые, как ожидается, аналогичным образом зависят от изменений рыночных факторов; и расчеты по нему осуществляются в будущем.

В частности производные финансовые инструменты включают валютообменные контракты и контракты на поставку ценных бумаг на условиях «форвард», процентные фьючерсы, соглашения о будущей процентной ставке, валютные и процентные свопы, валютные и процентные опционы и другие. Банк не осуществляет операции по хеджированию.

2.8. Финансовые активы, переданные в заем, залог и на условиях обратного выкупа («Заложенные финансовые активы»)

Если Банк предоставляет не денежный залог приобретающей стороне, порядок учета Банком залога зависит от того, имеет ли право приобретающая сторона продать или перезаложить предмет залога, и нарушил ли Банк свои обязательства. Банк отражает такой залог в учете следующим образом:

- если приобретающая сторона имеет предусмотренное договором право продать или перезаложить предмет залога, Банк реклассифицирует этот актив в балансе, как заемный актив, заложенные долевые инструменты или как дебиторскую задолженность по сделкам РЕПО отдельно от других активов и отражает по отдельной линейной статье «Заложенные финансовые активы»;

- если Банк не выполняет условия договора и утрачивает право на выкуп залога, он прекращает признание этого залога. В противном случае Банк продолжает учитывать залог как свой актив.

2.9. Привлеченные средства, торговая и прочая кредиторская задолженность

Привлеченные средства представлены следующими финансовыми обязательствами, отнесенными при первоначальном признании в категорию «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости».

Классы «Средства других банков» и «Средства клиентов» включают денежные средства, привлеченные от других банков и клиентов на условиях займа или в целях обеспечения каких-либо обязательств перед Банком.

Класс «Векселя и прочие документарные расписки» включает денежные средства, привлеченные на условиях займа путем выпуска на рынки векселей, являющихся, по российскому законодательству, ценными бумагами, а также прочих документарных расписок. Обращение векселей регулируется Женевской конвенцией, участницей которой является Российская Федерация.

Класс «Торговая и прочая кредиторская задолженность» включает отнесенные при первоначальном признании в категорию «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости», обязательства Банка:

- оплатить товары или услуги, которые были получены или поставлены и на которые либо были выставлены счета, либо они были формально согласованы с поставщиком;

- оплатить товары и услуги, которые были получены или поставлены, но не были оплачены, и на которые либо не были выставлены счета, либо они не были формально согласованы с поставщиком, а также прочие обязательства Банка по уплате денежных средств, не отнесенные в вышеуказанные классы.

При первоначальном признании привлеченные средства, торговая и прочая кредиторская задолженность отражаются по справедливой стоимости, плюс затраты по сделке, прямо связанные с возникновением финансового обязательства. После первоначального признания привлеченные средства, торговая и прочая кредиторская задолженность оцениваются в сумме амортизированных затрат с использованием метода эффективной ставки процента.