4.2 Определение страховой стоимости в имущественном страховании

В зарубежной и россий­ской страховой практике определение величины стоимос­ти имущества связано с учетом особенностей конкретного имущества, принима­емого на страхование.

Государственный стандарт Российской Феде­рации о Единой системе оценки имущества (ГОСТ Р 51195.0.02-98), введенный в действие с 1 января 1999 года, устанавливает стандарты определения стои­мости различных категорий имущества с учетом особен­ностей отдельных категорий имущества, а также раз­личных целей его оценки: для отражения в отчетности, для сделок купли-продажи, лизинга, страхования, ус­тупки прав аренды, для проведения торгов, аукционов, конкурсов и т. д.

Указанный стандарт выделяет следующие виды сто­имостей, которые могут быть применены и для целей за­ключения договоров страхования:

а) рыночная стоимость - расчетная денежная вели­чина, по которой продавец, владеющий полной информацией о стоимости объекта имущества

и не обязанный его продавать, согласен был бы продать его, а покупатель, владеющий полной ин­формацией о стоимости объекта имущества и не обязанный его приобретать, согласен был бы его приобрести;

б) восстановительная стоимость - стоимость воспроизводства объекта имущества в ценах на дату проведения оценки;

в) стоимость замещения - стоимость объекта, аналогичного тому, который оценивается, в ценах на дату проведения оценки;

г) первоначальная - стоимость создания объекта имущества на момент начала его использования (ввода в эксплуатацию);

д) остаточная стоимость - стоимость имущества, уменьшенная на долю степени износа;

е) стоимость при существующем использовании - рыночная стоимость имущества, основанная на продолжении формы его функционирования при предложении возможности его продажи на рынке;

ж) страховая стоимость - стоимость полного возмещения ущерба, причиненного имуществу при наступлении страхового случая.

Например, страховой стоимостью зданий является:

а) восстановительная стоимость - это принятая в данной местности стоимость нового строительства, включая расходы на архитектурные и прочие конструкторские работы, а также на планирова­ние указанного объекта;

б) действительная стоимость, равная восстанови­тельной стоимости здания, уменьшенной на долю соответствующей степени износа;

в) общая стоимость, если здание подлежит сносу или обесценилось, когда здание непригодно для использования по своему целевому назначению, однако все еще используется страхователем; об­щая стоимость - это максимально возможная для страхователя цена реализации здания в опреде­ленной местности и в определенный момент вре­мени. Аналогией ей в других рынках может слу­жить понятие рыночной стоимости.

Страховой стоимостью технического и коммерчес­кого оборудования (оснащения) предприятия и иных предметов, находящихся на территории страхования, яв­ляется:

а) восстановительная стоимость - это сумма, необходимая для нового приобретения имущества такого же вида, количества и качества или для его изготовления; определяющей при этом является более низкая сумма, установленная на рынке;

б) действительная стоимость, если она составляет менее 40 % восстановительной стоимости или если страхование согласно договору страхования осуществляется только на основе действительной стоимости; действительная стоимость равна восстановительной стоимости имущества за вычетом суммы износа;

в) общая стоимость, если имущество в общем не­ пригодно для использования по своему целевому назначению, однако все еще используется стра­хователем; общая стоимость - это максимально возможная для страхователя цена реализации имущества в определенной местности и в опреде­ленный момент времени.

Страховой стоимостью в отношении следующих ка­тегорий имущества:

а) товаров, производимых страхователем, даже ес­ли они еще не изготовлены;

б) товаров, которыми торгует страхователь;

в) сырья;

г) натуральных продуктов -

является сумма, необходимая для приобретения имуще­ства такого же вида и качества или для его изготовления в определенной местности и в определенный момент времени; определяющей является более низкая сумма.

Страховая стоимость ограничивается максимально возможной ценой реализации продукта, для полуфабри­катов - максимально возможной ценой реализации гото­вых изделий.

Страховая стоимость ценных бумаг определяется следующим образом:

а) для ценных бумаг с официальным курсом – это единый средний курс на день последней котировки всех официальных бирж;

б) для сберегательных книг - сумма, имеющаяся на счете;

в) для прочих ценных бумаг - их рыночная цена.

Возможны следующие варианты полисов страхова­ния имущества от огня и сопутствующих опасностей (ри­сков).

1. Страхование по фактической стоимости. Стра­ховой стоимостью объектов имущества, принятого на страхование, является цена восстановления (покупки, за­мены) по наименьшей из оценок, возникающих из разни­цы между старой и новой средней стоимостью, а для зда­ний - обычная для определенных условий, местности и времени стоимость строительства за вычетом суммы, со ответствующей степени износа и технического состояния здания.

2. Страхование на базе восстановительной стои­мости. В промышленности, торговле и других областях объекты имущества принимаются на страхование без вы­чета степени износа.

3. Страхование на основе рыночной стоимости. Для готовой продукции, проданной по фиксированной цене, страховой стоимостью считается согласованная це­на контракта за вычетом сэкономленных в результате не­поставки затрат (транспортные, накладные расходы и т. п.).

Особые варианты страхования.

Общее правило таково, что страховая стоимость всегда должна соответст­вовать стоимости застрахованного имущества, однако для некоторых категорий имущества довольно сложно до­стичь этого правила, а значит предусмотренная страховая сумма должна все время корректироваться. На этот слу­чай страховщики (преимущественно зарубежные) пред­лагают некоторые особые формы страхования, которые во многом предотвращают такие сложности:

• скользящее страхование по восстановительной стоимости. Данная модель применяется, как пра­вило, при страховании зданий, сооружений, поме­щений и тому подобного, если за основу опреде­ления страховой стоимости выбрана восстанови­тельная стоимость объекта. Благодаря выбору скользящей базы для определения восстанови­тельной стоимости договор страхования в части определения страховой суммы автоматически приспособлен к изменениям цен на рынке на строительные материалы, работы и т. п.;

- страхование на основе оговорки о дополнитель­ной выплате в случае повышения стоимости объекта в течение периода действия договора страхования. За основу берутся исходные дан­ные о ценах в период времени, когда осуществля­лось возведение объекта либо когда последний раз было существенное увеличение цен. Произо­шедшие после указанного момента повышения цен учитываются при помощи некоей надбавки к страховой сумме или дополнительной страхо­вой суммы;

- страхование по товарным остаткам. Данная мо­дель страхования позволяет условно разбить пе­риод страхования на промежутки времени, в тече­ние которых происходит максимальная загрузка склада (например, на недели, месяцы) и в кото­рые осуществляются детальный контроль за ре­альными показателями стоимостей на складе и соответствующий расчет премии, подлежащей уплате страховщику.