- •Тема 1. Предмет, метод, система та джерела фінансового права
- •Тема 2. Фінансова діяльність держави, її правові аспекти
- •2.1. Сутність і структура фінансової системи держави
- •Структура фінансової системи України
- •2.2. Правові форми фінансової діяльності держави
- •2.3. Характеристика основних методів фінансової діяльності держави
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини
- •3.1. Фінансово-правові норми, їх зміст, особливості та види
- •3. За формою вираження:
- •3.2. Фінансово-правові відносини, їх зміст, особливості і види
- •Тема 4. Правові засади фінансового контролю в україні
- •4.1. Поняття фінансового контролю, його зміст та призначення
- •4.2. Види фінансового контролю, організація фінансового контролю
- •1. За змістом:
- •2. За часом здійснення:
- •3. За обстежуваним періодом діяльності:
- •5. За суб'єктами контролю:
- •4.3. Органи фінансового контролю
- •Державна контрольно-ревізійна служба України
- •Державна податкова служба України
- •Національний банк України
- •II. Індикативне регулювання:
- •Митна служба
- •Фонди державного соціального страхування
- •Тема 5. Бюджетне право та бюджетний устрій україни
- •5.1. Правовий механізм бюджету
- •5.2. Бюджетна система та її склад
- •1. Принцип єдності бюджетної системи.
- •2. Принцип збалансованості
- •3. Принцип самостійності.
- •4. Принцип повноти.
- •Видатки Державного бюджету України
- •Бюджетна структура
- •5.4. Регулювання між бюджетних відносин
- •5.5. Поняття бюджетного права
- •Тема 6. Бюджетний процес в україні
- •6.1. Правовий механізм бюджетного процесу
- •6.2. Складання проекту Державного бюджету України
- •Розроблення інструкції з підготовки бюджетних запитів
- •Розроблення бюджетного запиту
- •Аналіз бюджетних запитів і розробка пропозицій проекту Державного бюджету України
- •Схвалення Кабінетом Міністрів України проекту закону про Державний бюджет України
- •6.3. Затвердження бюджету України на поточний рік
- •Представлення проекта Закону про Державний бюджет України Верховній Раді України
- •Розгляд проекта Закону про Державний бюджет України у Верховній Раді України у першому читанні
- •Розгляд проекту закону про Державний бюджет України у першому читанні
- •Розгляд проекту Закону про Державний бюджет України Верховній Раді України у другому читанні
- •Розгляд проекту закону про Державний бюджет України Верховній Раді України у третьому читанні
- •Особливості розгляду проекта Закону про Державний бюджет України
- •Бюджетні призначення в разі несвоєчасного прийняття Закону про Державний бюджет України
- •Виконання Державного бюджету України за доходами
- •Виконання Державного бюджету України за видатками
- •Порядок внесення змін до Закону про Державний бюджет України
- •6.5. Звітність про виконання Державного бюджету України
- •Ведення бухгалтерського обліку виконання Державного бюджету України
- •Звітність про виконання Державного бюджету України
- •Розгляд звіту про виконання Закону про Державний бюджет України
- •Тема 7. Система оподаткування в україні. Непрямі податки
- •7.1. Принципи системи оподатковування
- •7.2. Поняття податку і збору як обов'язкового платежу
- •Співвідношення податку, збору, мита
- •7.3. Класифікація податкових платежів
- •II. У залежності від каналу надходження.
- •III. У залежності від платника:
- •IV. У залежності від форми обкладення:
- •V. У залежності від способів стягування:
- •7.5. Непрямі податки
- •Податок на додану вартість
- •Порядок нарахування податку
- •I. За підакцизними товарами (продукцією) вітчизняного виробництва:
- •II. За ввезеними на територію України товарами:
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •8.1. Платники податку
- •8.2. Об'єкт оподаткування. Механізм обчислення об'єкту оподаткування (валові доходи, валові витрати, амортизація)
- •Механізм обчислення об'єкта оподаткування (валові доходи, валові витрати, амортизація)
- •8.3. Порядок нарахування та сплати податку
- •Правила ведення податкового обліку (порядок нарахування податку)
- •Порядок сплати податку
- •Тема 9. Правове регулювання податків з населення
- •9.1. Податок з доходів фізичних осіб
- •Перелік витрат, дозволених до включення до складу податкової знижки
- •Порядок нарахування, вирахування та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкова декларація)
- •Тема 10. Податки, що сплачують юридичні та фізичні особи
- •Тема 11. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •II. За об'єктом позбавлення:
- •III. За галузевим характером:
- •Тема 12. Правові засади державного кредиту
- •12.2. Форми державного внутрішнього кредиту
- •Інструменти внутрішнього державного кредитування
- •Класифікація внутрішніх держаних позик
- •I. За суб'єктним складом емітентів (позичальників):
- •II. За ознакою власників цінних паперів кредиторів - позики поділяються на такі, що реалізуються:
- •III. У залежності від форми виплати доходів позики:
- •IV. У залежності від методів визначення доходів боргові зобов'язання держави поділяються на:
- •VIII. За методами розміщення державні позики поділяються на:
- •IX. Державні позики можуть бути:
- •12.3. Міжнародний державний кредит
- •Тема 13. Правові засади страхування
- •13.1. Поняття, форми страхових фондів і функції страхування
- •13.2. Суб'єкт та об'єкт страхування
- •13.3. Форми і види страхування
- •I. За правом вибору страхувальником страховика:
- •II. За правовою формою здійснення обов'язкового страхування:
- •Iiі. За мірою повноти обов'язкового страхування:
- •13.4. Особливості здійснення страхової діяльності Страховий ризик і страховий випадок
- •Страхова сума, страхова виплата, страхове відшкодування і франшиза
- •Система розподілу і вирівнювання ризиків
- •Тема 14. Система державних видатків в україні
- •14.1. Поняття видатків бюджетів, які складають бюджетну систему України
- •14.2. Класифікація видатків бюджетів бюджетної системи України
- •2. Видатки на здійснення повноважень, що розмежовуються між місцевими бюджетами
- •II. Видатки у залежності від джерел забезпечення
- •1. Видатки, що здійснюються з Державного бюджету України
- •2. Видатки, що здійснюються з бюджетів сіл, селищ, міст районного значення та їх об'єднань та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •3. Видатки, що здійснюються з бюджетів сіл, селищ, міст районного значення та їх об'єднань та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •4. Видатки, що здійснюються з районних бюджетів та бюджетів міст республіканського Автономної Республіки Крим і міст обласного значення та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •5. Видатки, що здійснюються з бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів і враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •6. Видатки місцевих бюджетів, що не враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •14.3. Система управління видатками
- •Фінансові нормативи бюджетної забезпеченості
- •Тема 15. Правові засади кошторисно-бюджетного фінансування
- •Обов'язки головного розпорядника бюджетних коштів
- •Обов'язки розпорядників бюджетних коштів
Тема 1. Предмет, метод, система та джерела фінансового права
Поняття фінансового права, предмет і метод фінансового права
Суспільні відносини, у яких об'єктом виступають гроші або фінанси, регулюються нормами цивільного права. Але поряд з цим фінансове право створює систему утворення, формування, руху і використання грошових фондів, те, що безпосередньо пов'язано з функціонуванням грошей і фінансів держави загалом. Фінансове право може регулювати саме ті відносини, що і цивільне або господарське право, але у зовсім інших аспектах і зумовлене це саме положенням учасників суспільних відносин. Під час регулювання нормами цивільного права певних суспільних відносин учасники цих відносин завжди мають рівні права та обов'язки відносно один одного. Якщо ті ж самі відносини регулюють норми фінансового права. то у відносини вступає держава як суб'єкт, що наділений державно-владними повноваженнями відносно решти учасників.
Фінанси держави - система грошових відносин між всіма суб'єктами, яка виникає разом з державою ї нерозривно пов'язана з її існуванням, тому що фінансова система - це один з найголовніших атрибутів державності, котрий розподіляє грошові (фінансові) фонди, які створюються у процесі діяльності держави як гаранта суспільних відносин.
Здійснення діяльності спрямованої на мобілізацію, розподіл та використання фінансових фондів держави, вимагає правового регулювання прав, обов'язків, відносин суб'єктів, що беруть у ній участь. У цьому й полягає призначення фінансового права, за допомогою його норм приводиться в дію і використовується фінансова система держави.
Таким чином, фінансове право - це сукупність юридичних норм, що регулюють суспільні відносини, виникаючі у процесі утворення, розподілу і використання грошових фондів фінансових ресурсів.
Предмет «Фінансове право» охоплює суспільні відносини між суб'єктами фінансового права, а саме:
■ відносини між державою і місцевими органами самоврядування та місцевих органів державної влади з приводу формування, використання і розподілу коштів державного бюджету;
■ відносини між органами фінансового контролю (контролюючими органами) і суб'єктами підприємницької діяльності з приводу виконання фінансових зобов'язань з утворення, розподілу і використання державних грошових фондів, а саме зобов'язань зі сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, виконання порядку витрати державних коштів;
■ відносини між юридичними та фізичними особами та спеціальними суб'єктами фінансової діяльності (банки, страхові компанії, торговці цінними паперами, фінансові установи) з приводу утворення, використання і розподілу вільних фінансів (часток або фінансів суб'єктів, що господарюють) для подальших цілей поповнення як державного бюджету, так бюджетів юридичних і фізичних осіб.
Виходячи з вищенаведеного, предмет фінансового права – це суспільні відносини, спрямовані на утворення, розподіл та використання централізованих і децентралізованих грошових фондів держави з метою реалізації його задач в інтересах усього суспільства.
Як і інші галузі права, фінансове право забезпечує економічну, організаційну і виховну діяльність держави, зумовлену примусовою силою держави. Держава здійснює діяльність у сфері утворення, використання і розподілу ресурсів централізованих і децентралізованих фінансових фондів, організує їх кругообіг. Воно утворює і організовує бюджетну систему держави, розподіляє доходи і витрати між її ланками, встановлює обов'язкові податкові та неподаткові платежі, визначає умови фінансування і кредитування, регулює грошовий обіг, визначає заходи для розвитку соціальної сфери.
Зміст предмета фінансового права зумовлює особливості методів правого регулювання, властивих даній галузі права, тобто прийомів і способів юридичного впливу на поведінку учасників фінансових відносин. Основним методом фінансово-правового регулювання тут виступає метод владних приписів. За своєю структурою це органічно цілісна система безперервного впливу на учасників фінансово-правових відносин з метою реалізації ними своїх функцій у сфері обігу централізованих і децентралізованих фінансів.
За своїм змістом фінансово-правові владні приписи стосуються: порядку і розмірів стягнення податків, інших обов'язкових платежів і внесків до бюджету, позабюджетних державних централізованих і децентралізованих фондів; напрямків використання державних коштів; порядку і розмірів їх використання і т. д. Метод владних приписів реалізується і під час формування державою своїх ресурсів за рахунок платежів добровільного характеру - державних позик, казначейських зобов'язань, лотерей тощо.
Крім методу владних приписів, фінансово-правовому регулюванню властивий і метод рекомендації.
Система і місце фінансового права у системі права України
Під системою галузі права взагалі розуміється об'єктивно зумовлена внутрішня побудова, об'єднання і розміщення фінансово-правових норм у визначеному взаємозв'язку і послідовності. Однак система норм фінансового права не має єдиного кодифікованого джерела та чіткого розподілу на загальну й особливу частини. Тому систему фінансового права можливо визначити лише умовно.
1. Правове регулювання фінансового контролю: система суб'єктів фінансового контролю, валютне регулювання та валютний контроль, фінансовий моніторинг.
2. Підгалузь «Бюджетне право» та його інститути:
■ інститут бюджетного права - державних витрат;
■ інститут бюджетного права - державного страхування.
3. Підгалузь «Податкове право» та його інститути:
■ інститут правового регулювання податкового процесу;
■ інститут правового регулювання податкового контролю;
■ інститут правового регулювання податкової системи;
■ інститут правового регулювання альтернативної податкової системи;
■ інститути правового регулювання окремих податків.
4. Інститут грошово-розрахункових відносин.
5. Інститут правового регулювання ринку фінансових послуг.
6. Інститут правового регулювання ринку страхових послуг.
7. Інститут правового регулювання фондового ринку цінних паперів і вексельного звертання.
8. Інститут правового регулювання бухгалтерського обліку. Місце фінансового права у системі права України втілюється у взаємозв'язку між фінансовим правом та іншими галузями права України.
Конституційне право має базове значення для всіх правових галузей і інститутів, і таку ж роль конституційне право відіграє у відношенні податкового права. Принципове значення для формування і функціонування всієї системи фінансового законодавства має норма Конституції, відповідно до якої закони й інші правові акти не повинні суперечити Конституції. Одночасно деякі норми конституційного права входять до складу фінансового права. Так, Конституція містить положення, відповідно до якого кожний зобов'язаний платити законно встановлені податки і збори. Ця ж норма Конституції виконує охоронні функції і захищає інтереси всіх платників, оскільки містить положення, що забороняє необгрунтоване збільшення податкового тягаря шляхом додання податковим нормам зворотної сили.
Адміністративне право виявляється у встановленні відповідальності за порушення фінансового законодавства. Охоронна функція фінансового права зумовлена тим, що адміністративна відповідальність забезпечує виконання учасниками фінансової діяльності своїх обов'язків.
Існує тісний взаємозв'язок фінансового права з цивільним правом, хоча фінансове право є публічною галуззю права. Фінансове право охоплює регулювання господарських процесів, як і цивільне, але в зовсім інших аспектах, іншими методами. Такі категорії цивільного права, як дохід, майно, споживання, витрати і багато інших використовуються у фінансовому праві, де вони формуються і інституціоналізуються. Саме цивільне право регулює відносини, У результаті яких досягаються господарські результати. А фінансове право регулює процес мобілізації, розподілу та використання результатів, виражених в формі фінансів. Так, наприклад, після одержання результатів цивільного обігу вступає в дію підгалузь фінансового права - податкове право, що визначає розміри і порядок сплати відповідних платежів, санкції за відхилення від сплати відповідних платежів, санкцій за ухиляння від сплати податків, зборів. На підставі цивільного договору здійснюються господарські операції. В залежності від виду господарської операції виникає той чи інший об’єкт оподаткування, а отже, і розмір податкового платежу.
Зв'язок фінансового і карного права має двійчасту природу. З одного боку, окремі норми карного права спрямовано на захист тих об'єктів, що є об'єктами фінансових відносин. З іншого боку, кваліфікація деяких злочинів неможлива без застосування категорій фінансового права.
Особливістю взаємозв'язку фінансового і міжнародного права є вища юридична сила міжнародних договорів у порівнянні із законами України.