- •Тема 1. Предмет, метод, система та джерела фінансового права
- •Тема 2. Фінансова діяльність держави, її правові аспекти
- •2.1. Сутність і структура фінансової системи держави
- •Структура фінансової системи України
- •2.2. Правові форми фінансової діяльності держави
- •2.3. Характеристика основних методів фінансової діяльності держави
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини
- •3.1. Фінансово-правові норми, їх зміст, особливості та види
- •3. За формою вираження:
- •3.2. Фінансово-правові відносини, їх зміст, особливості і види
- •Тема 4. Правові засади фінансового контролю в україні
- •4.1. Поняття фінансового контролю, його зміст та призначення
- •4.2. Види фінансового контролю, організація фінансового контролю
- •1. За змістом:
- •2. За часом здійснення:
- •3. За обстежуваним періодом діяльності:
- •5. За суб'єктами контролю:
- •4.3. Органи фінансового контролю
- •Державна контрольно-ревізійна служба України
- •Державна податкова служба України
- •Національний банк України
- •II. Індикативне регулювання:
- •Митна служба
- •Фонди державного соціального страхування
- •Тема 5. Бюджетне право та бюджетний устрій україни
- •5.1. Правовий механізм бюджету
- •5.2. Бюджетна система та її склад
- •1. Принцип єдності бюджетної системи.
- •2. Принцип збалансованості
- •3. Принцип самостійності.
- •4. Принцип повноти.
- •Видатки Державного бюджету України
- •Бюджетна структура
- •5.4. Регулювання між бюджетних відносин
- •5.5. Поняття бюджетного права
- •Тема 6. Бюджетний процес в україні
- •6.1. Правовий механізм бюджетного процесу
- •6.2. Складання проекту Державного бюджету України
- •Розроблення інструкції з підготовки бюджетних запитів
- •Розроблення бюджетного запиту
- •Аналіз бюджетних запитів і розробка пропозицій проекту Державного бюджету України
- •Схвалення Кабінетом Міністрів України проекту закону про Державний бюджет України
- •6.3. Затвердження бюджету України на поточний рік
- •Представлення проекта Закону про Державний бюджет України Верховній Раді України
- •Розгляд проекта Закону про Державний бюджет України у Верховній Раді України у першому читанні
- •Розгляд проекту закону про Державний бюджет України у першому читанні
- •Розгляд проекту Закону про Державний бюджет України Верховній Раді України у другому читанні
- •Розгляд проекту закону про Державний бюджет України Верховній Раді України у третьому читанні
- •Особливості розгляду проекта Закону про Державний бюджет України
- •Бюджетні призначення в разі несвоєчасного прийняття Закону про Державний бюджет України
- •Виконання Державного бюджету України за доходами
- •Виконання Державного бюджету України за видатками
- •Порядок внесення змін до Закону про Державний бюджет України
- •6.5. Звітність про виконання Державного бюджету України
- •Ведення бухгалтерського обліку виконання Державного бюджету України
- •Звітність про виконання Державного бюджету України
- •Розгляд звіту про виконання Закону про Державний бюджет України
- •Тема 7. Система оподаткування в україні. Непрямі податки
- •7.1. Принципи системи оподатковування
- •7.2. Поняття податку і збору як обов'язкового платежу
- •Співвідношення податку, збору, мита
- •7.3. Класифікація податкових платежів
- •II. У залежності від каналу надходження.
- •III. У залежності від платника:
- •IV. У залежності від форми обкладення:
- •V. У залежності від способів стягування:
- •7.5. Непрямі податки
- •Податок на додану вартість
- •Порядок нарахування податку
- •I. За підакцизними товарами (продукцією) вітчизняного виробництва:
- •II. За ввезеними на територію України товарами:
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •8.1. Платники податку
- •8.2. Об'єкт оподаткування. Механізм обчислення об'єкту оподаткування (валові доходи, валові витрати, амортизація)
- •Механізм обчислення об'єкта оподаткування (валові доходи, валові витрати, амортизація)
- •8.3. Порядок нарахування та сплати податку
- •Правила ведення податкового обліку (порядок нарахування податку)
- •Порядок сплати податку
- •Тема 9. Правове регулювання податків з населення
- •9.1. Податок з доходів фізичних осіб
- •Перелік витрат, дозволених до включення до складу податкової знижки
- •Порядок нарахування, вирахування та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкова декларація)
- •Тема 10. Податки, що сплачують юридичні та фізичні особи
- •Тема 11. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •II. За об'єктом позбавлення:
- •III. За галузевим характером:
- •Тема 12. Правові засади державного кредиту
- •12.2. Форми державного внутрішнього кредиту
- •Інструменти внутрішнього державного кредитування
- •Класифікація внутрішніх держаних позик
- •I. За суб'єктним складом емітентів (позичальників):
- •II. За ознакою власників цінних паперів кредиторів - позики поділяються на такі, що реалізуються:
- •III. У залежності від форми виплати доходів позики:
- •IV. У залежності від методів визначення доходів боргові зобов'язання держави поділяються на:
- •VIII. За методами розміщення державні позики поділяються на:
- •IX. Державні позики можуть бути:
- •12.3. Міжнародний державний кредит
- •Тема 13. Правові засади страхування
- •13.1. Поняття, форми страхових фондів і функції страхування
- •13.2. Суб'єкт та об'єкт страхування
- •13.3. Форми і види страхування
- •I. За правом вибору страхувальником страховика:
- •II. За правовою формою здійснення обов'язкового страхування:
- •Iiі. За мірою повноти обов'язкового страхування:
- •13.4. Особливості здійснення страхової діяльності Страховий ризик і страховий випадок
- •Страхова сума, страхова виплата, страхове відшкодування і франшиза
- •Система розподілу і вирівнювання ризиків
- •Тема 14. Система державних видатків в україні
- •14.1. Поняття видатків бюджетів, які складають бюджетну систему України
- •14.2. Класифікація видатків бюджетів бюджетної системи України
- •2. Видатки на здійснення повноважень, що розмежовуються між місцевими бюджетами
- •II. Видатки у залежності від джерел забезпечення
- •1. Видатки, що здійснюються з Державного бюджету України
- •2. Видатки, що здійснюються з бюджетів сіл, селищ, міст районного значення та їх об'єднань та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •3. Видатки, що здійснюються з бюджетів сіл, селищ, міст районного значення та їх об'єднань та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •4. Видатки, що здійснюються з районних бюджетів та бюджетів міст республіканського Автономної Республіки Крим і міст обласного значення та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •5. Видатки, що здійснюються з бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів і враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •6. Видатки місцевих бюджетів, що не враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •14.3. Система управління видатками
- •Фінансові нормативи бюджетної забезпеченості
- •Тема 15. Правові засади кошторисно-бюджетного фінансування
- •Обов'язки головного розпорядника бюджетних коштів
- •Обов'язки розпорядників бюджетних коштів
2. За часом здійснення:
■ плановий;
■ позаплановий.
Плановий - коли про місце і час проведення суб'єкт знає заздалегідь.
Позаплановий - проводиться у результаті сигналів про порушення фінансової дисципліни.
3. За обстежуваним періодом діяльності:
Комплексний - проводиться за весь період діяльності або з моменту останньої перевірки.
Вибірковий - проводиться за короткий, як правило, такий період часу, що цікавить контролюючі органи.
4. За об'єктом, або тематичний - зводиться до обстеження будь-якої однієї сфери діяльності суб'єкта, що перевіряється:
■ валютний контроль;
■ контроль за використанням готівкових грошових коштів;
■ податковий контроль;
■ контроль за дотриманням ліцензійних умов суб'єктами фінансової діяльності;
■ контроль за обігом цінних паперів;
■ контроль за здійсненням суб'єктами господарювання обов'язкових державних страхових платежів;
■ контроль за використанням державних та бюджетних фондів.
5. За суб'єктами контролю:
■ державний;
■ незалежний (альтернативний).
У свою чергу державний та незалежний контроль мають певну структуру:
Аудит відіграє несамостійну роль, тому що може використовуватися лише за ініціативою суб'єктів локального або державного контролю.
Локальний - це фінансовий контроль, який здійснюють суб'єкти І господарювання за мобілізацією, розподілом, використанням та вилученням державою децентралізованих фінансових фондів.
Корпоративний локальний - це фінансовий контроль, який здійснюється засновниками, безпосередньо ревізійною комісією або наглядовою радою господарчого товариства за діяльністю осіб, що уповноважені на керівництво підприємством (зовнішній), або посадовими особами за діяльністю осіб, об'єктом трудових повноважень яких є кошти підприємства (внутрішній).
Позакорпоративний локальний - це фінансовий контроль за процесом використання залучених коштів або їх товарних еквівалентів, контрагентів комерційних або інвестиційних контрактів, який здійснюється їх партнерами.
Інвестиційний контроль здійснюється інвесторами за належним та ефективним використанням наданих інвестицій тільки щодо капітальних інвестицій. Фінансові інвестиції здійснюються в обмін на корпоративні права. Корпоративні права - володіння частиною майна юридичної особи.
Кредитний - це контроль банків, інших кредитних установ (ломбардів, кредитних союзів) за цільовим використанням наданих кредитів.
Комерційний контроль здійснюється власниками коштів або інших фінансових активів, у тому числі боргових зобов'язань та цінних паперів, за їх використанням довірчими (уповноваженими) особами або посередниками. Так, до комерційного контролю можна віднести контроль партнера контракту довірчого управління майном (траст).
4.3. Органи фінансового контролю
Податковий кодекс України» встановлює тільки перелік контролюючих органів у податковому праві.
Тому виділити контролюючі органи у сфері дії фінансового права можливо за аналізу нормативних актів.
Перелік органів фінансового контролю:
1. Державна контрольно-ревізійна служба України (ДКРС).
2. Державна податкова служба України.
3. Національний банк і установи банківської системи (уповноважені банки).
4. Аудит.
5. Державна митна служба.
6. Фонди загальнодержавного обов'язкового соціального страхування.