- •Тема 1. Предмет, метод, система та джерела фінансового права
- •Тема 2. Фінансова діяльність держави, її правові аспекти
- •2.1. Сутність і структура фінансової системи держави
- •Структура фінансової системи України
- •2.2. Правові форми фінансової діяльності держави
- •2.3. Характеристика основних методів фінансової діяльності держави
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини
- •3.1. Фінансово-правові норми, їх зміст, особливості та види
- •3. За формою вираження:
- •3.2. Фінансово-правові відносини, їх зміст, особливості і види
- •Тема 4. Правові засади фінансового контролю в україні
- •4.1. Поняття фінансового контролю, його зміст та призначення
- •4.2. Види фінансового контролю, організація фінансового контролю
- •1. За змістом:
- •2. За часом здійснення:
- •3. За обстежуваним періодом діяльності:
- •5. За суб'єктами контролю:
- •4.3. Органи фінансового контролю
- •Державна контрольно-ревізійна служба України
- •Державна податкова служба України
- •Національний банк України
- •II. Індикативне регулювання:
- •Митна служба
- •Фонди державного соціального страхування
- •Тема 5. Бюджетне право та бюджетний устрій україни
- •5.1. Правовий механізм бюджету
- •5.2. Бюджетна система та її склад
- •1. Принцип єдності бюджетної системи.
- •2. Принцип збалансованості
- •3. Принцип самостійності.
- •4. Принцип повноти.
- •Видатки Державного бюджету України
- •Бюджетна структура
- •5.4. Регулювання між бюджетних відносин
- •5.5. Поняття бюджетного права
- •Тема 6. Бюджетний процес в україні
- •6.1. Правовий механізм бюджетного процесу
- •6.2. Складання проекту Державного бюджету України
- •Розроблення інструкції з підготовки бюджетних запитів
- •Розроблення бюджетного запиту
- •Аналіз бюджетних запитів і розробка пропозицій проекту Державного бюджету України
- •Схвалення Кабінетом Міністрів України проекту закону про Державний бюджет України
- •6.3. Затвердження бюджету України на поточний рік
- •Представлення проекта Закону про Державний бюджет України Верховній Раді України
- •Розгляд проекта Закону про Державний бюджет України у Верховній Раді України у першому читанні
- •Розгляд проекту закону про Державний бюджет України у першому читанні
- •Розгляд проекту Закону про Державний бюджет України Верховній Раді України у другому читанні
- •Розгляд проекту закону про Державний бюджет України Верховній Раді України у третьому читанні
- •Особливості розгляду проекта Закону про Державний бюджет України
- •Бюджетні призначення в разі несвоєчасного прийняття Закону про Державний бюджет України
- •Виконання Державного бюджету України за доходами
- •Виконання Державного бюджету України за видатками
- •Порядок внесення змін до Закону про Державний бюджет України
- •6.5. Звітність про виконання Державного бюджету України
- •Ведення бухгалтерського обліку виконання Державного бюджету України
- •Звітність про виконання Державного бюджету України
- •Розгляд звіту про виконання Закону про Державний бюджет України
- •Тема 7. Система оподаткування в україні. Непрямі податки
- •7.1. Принципи системи оподатковування
- •7.2. Поняття податку і збору як обов'язкового платежу
- •Співвідношення податку, збору, мита
- •7.3. Класифікація податкових платежів
- •II. У залежності від каналу надходження.
- •III. У залежності від платника:
- •IV. У залежності від форми обкладення:
- •V. У залежності від способів стягування:
- •7.5. Непрямі податки
- •Податок на додану вартість
- •Порядок нарахування податку
- •I. За підакцизними товарами (продукцією) вітчизняного виробництва:
- •II. За ввезеними на територію України товарами:
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •8.1. Платники податку
- •8.2. Об'єкт оподаткування. Механізм обчислення об'єкту оподаткування (валові доходи, валові витрати, амортизація)
- •Механізм обчислення об'єкта оподаткування (валові доходи, валові витрати, амортизація)
- •8.3. Порядок нарахування та сплати податку
- •Правила ведення податкового обліку (порядок нарахування податку)
- •Порядок сплати податку
- •Тема 9. Правове регулювання податків з населення
- •9.1. Податок з доходів фізичних осіб
- •Перелік витрат, дозволених до включення до складу податкової знижки
- •Порядок нарахування, вирахування та сплати (перерахування) податку до бюджету
- •Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкова декларація)
- •Тема 10. Податки, що сплачують юридичні та фізичні особи
- •Тема 11. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •II. За об'єктом позбавлення:
- •III. За галузевим характером:
- •Тема 12. Правові засади державного кредиту
- •12.2. Форми державного внутрішнього кредиту
- •Інструменти внутрішнього державного кредитування
- •Класифікація внутрішніх держаних позик
- •I. За суб'єктним складом емітентів (позичальників):
- •II. За ознакою власників цінних паперів кредиторів - позики поділяються на такі, що реалізуються:
- •III. У залежності від форми виплати доходів позики:
- •IV. У залежності від методів визначення доходів боргові зобов'язання держави поділяються на:
- •VIII. За методами розміщення державні позики поділяються на:
- •IX. Державні позики можуть бути:
- •12.3. Міжнародний державний кредит
- •Тема 13. Правові засади страхування
- •13.1. Поняття, форми страхових фондів і функції страхування
- •13.2. Суб'єкт та об'єкт страхування
- •13.3. Форми і види страхування
- •I. За правом вибору страхувальником страховика:
- •II. За правовою формою здійснення обов'язкового страхування:
- •Iiі. За мірою повноти обов'язкового страхування:
- •13.4. Особливості здійснення страхової діяльності Страховий ризик і страховий випадок
- •Страхова сума, страхова виплата, страхове відшкодування і франшиза
- •Система розподілу і вирівнювання ризиків
- •Тема 14. Система державних видатків в україні
- •14.1. Поняття видатків бюджетів, які складають бюджетну систему України
- •14.2. Класифікація видатків бюджетів бюджетної системи України
- •2. Видатки на здійснення повноважень, що розмежовуються між місцевими бюджетами
- •II. Видатки у залежності від джерел забезпечення
- •1. Видатки, що здійснюються з Державного бюджету України
- •2. Видатки, що здійснюються з бюджетів сіл, селищ, міст районного значення та їх об'єднань та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •3. Видатки, що здійснюються з бюджетів сіл, селищ, міст районного значення та їх об'єднань та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •4. Видатки, що здійснюються з районних бюджетів та бюджетів міст республіканського Автономної Республіки Крим і міст обласного значення та враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •5. Видатки, що здійснюються з бюджету Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів і враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •6. Видатки місцевих бюджетів, що не враховуються за визначення обсягу міжбюджетних трансфертів
- •14.3. Система управління видатками
- •Фінансові нормативи бюджетної забезпеченості
- •Тема 15. Правові засади кошторисно-бюджетного фінансування
- •Обов'язки головного розпорядника бюджетних коштів
- •Обов'язки розпорядників бюджетних коштів
Перелік витрат, дозволених до включення до складу податкової знижки
Платник податку має право включити до складу податкової знижки звітного року такі витрати, фактично понесені ним протягом такого звітного року:
1. Частину суми процентів за іпотечним кредитом, сплачених платником податку.
2. Суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертв або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що перевищує два відсотки, але не є більшим п'яти відсотків суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року.
3. Суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника податку, іншого члена його сім'ї першого ступеня споріднення, але не більше суми соціальної пільги, визначеної Законом, у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року. Такі витрати включаються:
а) за навчання платника податку або іншого члена його сім'ї першого ступеня споріднення - до податкового кредиту одного з таких членів за їх вибором;
б) за навчання обох членів подружжя - окремо до податкового кредиту кожного відповідно до вартості його навчання.
Зазначений у підпункті «а» цього підпункту вибір вважається здійсненим, якщо платник податку подає податкову декларацію, у якій визначається сума таких витрат.
4. Суму власних коштів платника податку, сплачених на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, у тому числі для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань у розмірах, що не покриваються виплатами з фонду загальнообов'язкового медичного страхування, крім витрат на:
а) косметичне лікування або косметичну хірургію (включаючи косметичне протезування, не пов'язане з медичними показаннями);
б) водолікування та геліотерапію, не пов'язані з лікуванням хронічних захворювань;
в) лікування та протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, гальванопластики та порцеляни;
г) аборти, крім абортів, які проводяться за медичними показаннями, або якщо вагітність стала наслідком зґвалтування;
д) операції з переміни статі;
є) лікування венеричних захворювань, крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких стало нестатеве зараження або зґвалтування:
є) лікування тютюнової чи алкогольної залежності;
ж) клонування людини або її органів;
з) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не підпадають під перелік життєво необхідних, встановлених Кабінетом Міністрів України.
5. Суму витрат платника податку на сплату за власний рахунок страхових внесків, страхових премій страхувальнику-резиденту за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, яка не перевищує (у розрахунку за кожний повний чи неповний місяць звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):
а) за страхування платника податку - суму податкової соціальної пільги;
б) за страхування члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення - 50% суми податкової соціальної пільги.
6. Суми витрат платника податку із:
а) штучного запліднення, незалежно від того, перебуває він у шлюбі з донором чи ні;
б) оплати вартості державних послуг, включаючи сплату державного мита, пов'язаних з усиновленням дитини.
Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, отриманого платником податку як заробітна плата, протягом звітного податкового місяця, якщо його розмір не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн.
Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у таких розмірах:
169.1. Перелік податкових соціальних пільг.
З урахуванням норм абзацу першого підпункту 169.4.1 пункту 169.4 цієї статті платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:
169.1.1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;
169.1.2. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину;
169.1.3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який:
а) є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;
в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;
г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;
ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;
д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;
е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту", крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;
169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:
а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями "За відвагу";
б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом І і ІІ групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";
в) колишнім в’язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;
г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;
ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.
169.2. Вибір місця отримання (застосування) податкової соціальної пільги.
169.2.1. Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місцем його нарахування (виплати).