2. Система показників кредитоспроможності підприємства

Показники фінансового стану, що характеризують кредитоспроможність позичальника, поділяються на такі аналітичні групи:

І група – попередня оцінка позичальника;

ІІ група – показники платоспроможності позичальника;

ІІІ група – показники фінансової стійкості позичальника;

ІV група – показники надійності позичальника.

І група – попередня оцінка позичальника– це показники, що розраховуються з метою визначення ринкової позиції позичальника, його взаємовідносин з банком у минулому, перспектив розвитку:

1. Період функціонування підприємства (ФП) – кількість років з моменту одержання державної реєстрації підприємства. Значення ФП дорівнює кількості років функціонування підприємства. У разі функціонування підприємства 5 та більше років ФП приймає значення 5, менше 1 року – 0,5.

2. Наявність бізнес плану(БП) – характеризує перспективу подальшого розвитку підприємства.

БП = 1 – при наявності бізнес-плану,

БП = 0 – за його відсутності.

3. Прибуткова діяльність(ПД) – свідчить про період рентабельної діяльності підприємства.

ПД = 3 – прибуткова діяльність за останні 3 роки;

ПД = 2 – за 2 роки;

ПД = 1 – за 1 рік;

ПД = 0 – відсутність прибутку.

4. Погашення позичок у минулому(ПП) – характеризує наявність або відсутність фактів неповернення чи несвоєчасного повернення кредитів.

ПП = 1 – кредит погашено без проблем;

ПП = 0,7 – кредит погашено після відстрочки;

ПП = 0,1 – кредит прострочений або позичальник не користувався кредитом у минулому;

ПП = 0 – позичальник ухиляється від відповідальності.

5. Сплата відсотків за користування кредитом(СВ) – характеризує наявність або відсутність фактів сплати чи несвоєчасної оплати відсотків за користування кредитом.

СВ = 1 – нараховані відсотки сплачено своєчасно;

СВ = 0,7 – відсотку сплачено з затримкою платежу;

СВ = 0,1 – відсотки прострочено або позичальник не користувався кредитами у минулому;

СВ = 0 – позичальник ухиляється від відповідальності.

ІІ група – показники платоспроможності позичальника.

1. Коефіцієнт поточної ліквідності (К_пл). Нормативне значення – не менше 2,0.

2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності (К_шл). Нормативне значення – не менше 0,5.

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К_ал). Нормативне значення – не менше 0,2.

ІІІ група – показники фінансової стійкості позичальника.

1. Коефіцієнт фінансової стійкості (К_фс). Нормативне значення – не менше ніж 0,6.

2. Коефіцієнт фінансової незалежності (К_фн). Нормативне значення – не менше 0,2.

3. Коефіцієнт автономності (фінансового ризику) (К_ав). Нормативне значення – не більше 1,0.

4. Коефіцієнт оборотності балансу (К_об) – відношення виручки від реалізації до середньорічної величини валюти балансу. Нормативне значення коефіцієнта – не менше 0,7.

5. Коефіцієнт маневреності власних коштів (К_м). Нормативне значення – не менше 0,5.

ІV група – показники надійності позичальника.

1. Коефіцієнт забезпеченості кредиту (К_з). Характеризує наявність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту.

К_з = 2, якщо забезпеченням кредиту є гарантії Уряду України; банків, зареєстрованих як юридичні особи у країнах категорії А (Положення НБУ “Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих утрат за позиками комерційних банків”); грошові вклади і депозити позичальника, розміщені у банку, що надає позику;

К_з = 0,5, коли забезпеченням кредиту є гарантії (поручительство) чи страхування ризику;

К_з = вартість застави / сума кредиту та відсотків, якщо забезпеченням є застава майна.

2. Оборотність дебіторської заборгованості (О_дз) – відношення виручки від реалізації до середньорічної дебіторської заборгованості.

О_дз = 2 – зменшення значення проти попереднього періоду;

О_дз = 1 – значення на рівні попереднього періоду;

О_дз = 0 – збільшення значення проти попереднього періоду.

3. Оборотність кредиторської заборгованості (О_кз) – відношення виручки від реалізації до середньорічної кредиторської заборгованості.

О_кз = 2 – зменшення значення проти попереднього періоду;

О_кз = 1 – значення на рівні попереднього періоду;

О_кз = 0 – збільшення значення проти попереднього періоду.

4. Оборотність готової продукціі (О_гп) – відношення виручки від реалізації до обсягу виробництва за звітний період.

О_гп = 2 – зменшення значення проти попереднього періоду;

О_гп = 1 – значення на рівні попереднього періоду;

О_гп = 0 – збільшення значення проти попереднього періоду.