13/30. Элементы системы кредитования

Система кредитования-совокупность форм и методов использования кредита в соответствующих экономических условиях. включает блоки:

1. ФундБлок–определяет принципы организации кредитных отношений, содержание объекта и субъекта кредитования.

• принципы кредит-я:целевой хар-р кр-та, полнота и срочность возврата ссуды, ее обеспеченность, дифференцированность

• субъекты кред сделок–участники кредитн сделок: кредитор-заемщик. Если кредитор банк – банк кредит, п/п – коммерч кредит.

• виды объектов: 1) укрупленный объект– потребность заемщика в платежных ден средствах; 2) совокупный объект – потребн клиента в заемн ср-ах выражена в недостатке обор А, связ-х с формир-м проекта, обяз-но д.б. технико-экономич-е обоснование; 3) единичный объект – потребн клиента связана с единичн конкретн сделкой (оплата определен партии сырья).

экономико-технологический блок–определяет порядок выдачи и погашения ссуд, т.е. характеризует метод кредитования (как выдается ссуда). Включает:

• виды кредитов: а) по целевому напр-ю; б) по сроку предост-я; в) по своевремен-ти возврата; г) по обеспеч-ти; д) по степени риска; е) по банк инстр-ам (напр, овердрафт).

• методы кред-я – пор-к выдачи и погаш-я ссуд: 1. кредит-е по обороту; 2. кредит-е по остатку; 3. оборотно-сальд метод

• лимиты кредит-я.

• кредитн докум-ю – треб-я к содерж-ю и форме, опр-ет КБ: заявление, технико-экономич обосновани; кредитн договор; дог-р залога и гарантийн письма – поруч-ва.

3. организационный блок–включает процедуры (организацию) разрешения ссуды, процедуры при движении кредита, процедуры работы с погашенными ссудами, проблемными ссудами: этапы кредит-я, организ управ-я кредитн процессом, а также процедуры рассмотрения кредитн заявки и сопровожд-е кредита вплоть до погашения. Регулир-ся внутр док-ми: регламент, полож-я.

4. управленческий блок–определяет содержание кредитной политики банка, управление качеством индивидуальной ссуды и совокупного кредитного портфеля в целом.

5. кредитная инфраструктура–правовое обеспечение кредитного процесса, т.е. законодательные нормы, нормы ЦБ, правило и инструкции коммерческого банка.

14/30. Доходы кб. Их классификация. Понятие принципа признания.

Доходы – денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности

Банковские доходы можно классифицировать следующим образом: I. Доходы от банковских операций (Операционные доходы) - проценты, полученные банком по выданным ссудам клиентам, по счетам, открытых в ЦБ и других КБ, комиссионные доходы банка, полученные за оказанные услуги, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой и прочие операционные доходы (лизинг, форфейтинг, факторинг, операции с драгоценными металлами).

II. Доходы от прочей, "небанковской"деятельности (Неоперационные доходы) - Плата за информационные, консультационные услуги, Доходы, полученные от участия в деятельности предприятий, организаций, банков, Доходы от сдачи имущества в аренду, Суммы, полученные от клиентов в счет возмещения почтово-телеграфных услуг.

III. Доходы, не связанные с деятельностью банка и вложением его средств. Доходы от побочной деятельности (продажа имущества), штрафы, пени, неустойки, доходы прошлых лет, излишек кассы и т.п. Безвозмездно полученные основные и денежные средства, другие активы. Излишки материальных ценностей и денежных средств, выявленные при инвентаризации.

Следующий класс-й признак – форма дохода: процентный доход (проценты за предоставленные кредиты), комиссионный доход (по ведению счетов, по трастовым операциям), прочие банковские доходы (дивиденды и доход от операций с ценными бумагами, доходы от операций на валютном рынке, доходы по консалтингу), прочие операционные доходы (пеня, штрафы полученные), уменьшение резервов (по сомнительным долгам, по ценным бумагам, долгосрочным финансовым вложениям и т.д) и др.

Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на два крупных блока:

1. Процентные доходы.

2. Непроцентные доходы - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

По степени стабильности различают стабильные и нестабильные доходы КБ. К источникам стабильного дохода относят процентный доход; комиссионные вознаграждения. Нестабильные источники – доходы от продажи ценных бумаг на вторичном рынке; доходы от непредвиденных (неординарных) операций; доходы от валютных операций, доходы от операций с опционами, форвардами, фьючерсами. Цель структурирования по стабильности дохода заключается в определении, оценке источников получения прибыли.

В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских операций» относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.

КБ осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей: получение дополнительного дохода; установление контроля над корпорациями и их денежными средствами; налаживание связей с надежной клиентурой.

Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы: 1. трастовые услуги физ. лиц. — распор-ие наследством, управление собственностью, опекунство, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг и др.; 2. трастовые услуги орган. — распор-ие активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия, и др.

Принцип признания. Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.