4/20 Прибыль банка, методика расчета, факторы, определяющие ее объем

Можно выделить две модели формирования прибыли банка: модель формирования балансовой прибыли (применялась в России до 2008г.) и модель формирования чистой прибыли.

Балансовая прибыль не отражает конечный финансовый результат.

Модель формирования чистой прибыли

1. Процентный доход

2. Процентный расход

3. Процентная маржа (1 - 2)

4. Операционный доход

5. Валовый операционный доход (3 + 4)

6. Операционные расходы

7. Чистый операционный доход (5 - 6)

Неоперационные доходы и расходы:

8. Резервы на покрытие возможных убытков по ссудам

9. Списание инвестиций

10. Прибыли (убытки) от нестандартных событий

11. Чистый доход до выплаты налогов (7 8 9 10)

12. Налоги

13. Чистый доход (убыток) после уплаты налога

14. Доходы (убытки) от чрезвычайных событий

15. Чистый доход (13 + 14)

Оценка прибыльности коммерческого банка включает:

1. количественный анализ б) качественный анализ

Количественный анализ основан на:

• финансовых коэффициентах

• анализе трендов показателей

• сравнительном анализе коэффициентов в сравнении с другими банками

Показатели количественной оценки прибыльности банка

Данный коэффициент дает первую количественную оценку рентабельности банка. Нормативный уровень коэффициента должен колебаться от 1,15 до 0,35%

ROA=NPM*AU

NPM(Маржа прибыли)=Чистая прибыль/ Валовая прибыль

AU(доходность активов)=Валовой доход/А

Данный коэффициент показывает эффективность инвестиций. Нормативный уровень для коэффициента от 10 до 20%.

ROE = ROA * L_f

Стабильный рост активов влияет на уровень прибыльности, но снижает ликвидность

Стабильный рост активов основан на:

• способности банка генерировать денежные средства;

• дивидендной политике;

• финансовом риске.

Качественный анализ: - Анализ структуры доходов и расходов, - Оценка тенденций изменений структуры, -Количественная оценка структуры

Цель структурного анализа – выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем перспектив роста.

Коэффициенты для оценки уровня прибыли: 1) К1 прибыль/А, 2) К2 прибыль до налогообложения/А, 3) К3прибыль/К, 4) К4прибыль/УК, 5) К5 дивиденд на акцию/Средняя цена акции.

5./20 Объекты кредитования, понятия, виды и сферы применения. Межбанковское кредитование.

Объект кредитования - это то, на что предоставляется кредит.

Различают 2 вида объектов кредитования:

А) в производственную сферу

Б) в непроизводственную сферу (сферу обращения)

А) В производственной сфере кредит может выдаваться для:

Вложений в оборотные фонды

Инвестиционных вложений

Для вложений в оборотные фонды выдается определенный кредит на краткий срок (максимум на 1 год), вид которого зависит от вида деятельности заемщика. Это может быть:

Кредит на пополнение оборотных средств (может быть целевым)

Овердрафт - на покупку срочных товаров. Выдается только первоклассному клиенту.

Кредитная линия. Она может быть простой (для, например, циклического производства), генеральной (при межбанковском кредитовании), постоянно возобновляемой (по ней обычно процентная ставка выше).

Понятие ВКЛ-платежей - в5ыплата кредита по частям с лимитом выдачи (например, кредит общей суммой на 80 ед. выдается с лимитом выдачи 20 ед. То есть за раз можно взять сумму в пределах 20 ед., например, 15, но после этого доступна будет сумма в размере 60 ед., не 65!

Кредит под инвестиционные вложения выдается на долгий срок, может быть как целевым, так и за счет выпуска ценных бумаг, участия в акционерном капитале, за счет долгосрочной простой кредитной линии. При .выдаче денного вида кредита необходимо или экспертное заключение (инженерное), или посредничество через инвестиционный банк.

Б) Выдача кредита для нужд сферы обращения связана с высокой ответственностью для банка, т.к. у торговых компаний обычно очень маленький собственный капитал и много земных средств. Обеспечением служат обычно товары в обороте, что требует роста контроля.

Межбанковское кредитование – это привлечение и размещение банками временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений, когда в роли кредиторов и в роли заемщиков выступают сами банки.

Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.

Кредитная деятельность коммерческих банков неотделима от операций на рынке межбанковских кредитов. Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке ресурсов банк размещает их на межбанковском рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.

Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами. Кредитные отношения между коммерческими банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных договоров, которые должны предусматривать права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.

На практике используются следующие основные разновидности межбанковского кредита:

Овердрафт по корреспондентским счетам на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых)

Остатков на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня;

Кредиты овернайт, предоставленные (полученные) другим банкам: они предоставляются другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковского кредита используется для завершения расчетов текущего дня;

Средства, предоставленные (полученные) другим банкам по операциям РЕПО. Эти операции связаны с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием их обратного выкупа по заранее обусловленной цене или с условием безотзывного гарантии погашения в случае, если срок операции РЕПО совпадает со сроком погашения ценных бумаг.

Коммерческие банки как экономически независимые кредитные институты самостоятельно устанавливают уровень процентной ставки по межбанковским кредитам в зависимости от спроса и предложения на межбанковском рынке и уровня учетной ставки.

6./20 Процентная маржа - разница между процентным доходом и расхо­дом коммерческого банка, между процентами полученными и уплачен­ными. Она является осн-ым источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называе­мое “бремя” – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использова­ны для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

• объемом кредитных вложений и других активных операций, при­носящих процентный доход; процентной ставкой по активным операциям банка; процентной ставкой по пассивным операциям банка; разницей между процентными ставками по активным и пассив­ным операциям (спрэд); долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка; долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход; соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами; структурой привлеченных ресурсов; способом начисления и взыскания процента; системой формирования и учета доходов и расходов; темпами инфляции.

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандар­тами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.

Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денеж­ным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод “начислений” (”наращивания”).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т.е. на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета платель­щика, или поступления средств в кассу. Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным ресурсам процентов на его расходные счета производится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списа­ние средств с корреспондентского счета банка и зачисление их на счет клиента или выдача ему наличных из кассы. Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.

Метод “начислений” заключается в том, что все начисленные в те­кущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка неза­висимо от того, списаны ли они со счета клиента или зачислены на него.

Практика формирования процентного дохода и расхода зарубеж­ных коммерческих банков основывается на методе “начислений”.

В российской банковской практике до 1998 года применялся только кассовый метод учета начисленных процентов. В настоящее время пре­дусмотрено применение обоих методов после указаний ЦБ РФ. Метод начислений не разрешено применять к порядку отражения в учете начис­ленных процентов: 1) по ссудам, отнесенным ко 2-й, 3-й и 4-й группам риска; 2) по просроченному основному долгу по ссуде; 3) по размещен­ным средствам, если на последний рабочий день месяца по данному до­говору были просрочены процентные платежи.

Размер наращенных процентов оп­ределяется следующим образом:

((Процентная ставка годовая х Период наращивания )/360) х (Остаток ссудной задолженности или депозита)

Изложенное содержание кассового метода и метода “начислений” учета начисленных % показывает, что они оказывают прямое влияние на размер процентной маржи.

Наращенные % не могут рассматриваться как реальный до­ход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэтому рост % мар­жи за счет наращенных % не может рассматриваться как по­ложительное явление. Требуется тщательный критический анализ форм орг-ии кредитных отношений, приводящих к значительному раз­меру наращенных %ов. В зарубежной практике при просроченой более 90 дней задолженности по процентным платежам наращива­ние % прекращается. В нашей практике на размер наращенных процентов влияет просроченная задолженность, пролонгация долга банку (основного и процентных платежей), взыскание процентов в конце срока пользования ссудой.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактичес­кий и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактичес­кой процентной маржи характеризует относительную фактическую ве­личину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом: