Классификация оборотных средств (капитала).

I. По источникам формирования:

• Собственные оборотные средства формируются за счет собственного капитала предприятий (уставного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли и др.).

• Заемные оборотные средства представлены банковскими кредитами и займами. Эти средства вовлекаются во временное пользование.

• Привлеченные оборотные средства -- это средства других предприятий, временно находящиеся в обороте предприятия в связи с существующей системой расчетов.

II. В зависимости от функциональной роли в процессе производства и обращения:

• Оборотные производственные фонды. К ним относят: производственные запасы (сырье, основные материалы, топливо и др.); средства в процессе производства.

• Фонды обращения включают: готовую продукцию на складах предприятия; товары отгруженные, но еще не оплаченные покупателями; товары на ответственном хранении у покупателей в связи с отказом от оплаты, денежные средства в кассе и на счетах в банках; финансовые вложения; прочие оборотные активы.

III. В зависимости от практики контроля и методов планирования и управления.

• Нормируемые оборотные средства – к ним относят те виды оборотных средств, которые можно достаточно точно рассчитать на перспективу (год и более). Это все товары для перепродажи, производственные запасы, готовая продукция на складе, деньги в кассе.

• Ненормируемые оборотные средства – к ним относят те элементы, потребность в которых определяется в оперативном порядке на более короткие промежутки времени. Это все товары отгруженные, деньги, финансовые вложения и т.д.

Одним из важнейших требований эффективного управления оборотными средствами является экономически обоснованные определения потребности в оборотных средствах с учетом конкретных условий развития предприятия.

В основе планирования потребности в оборотных средствах лежит нормирование оборотных средств, т.е. определение рациональных норм и нормативов запасов по каждому виду нормируемых оборотных средств.

Норматив Обс – планируемые запасы ТМЦ в денежном выражении и денежные средства, необходимые торговому предприятию в планируемом, периоде для нормальной хозяйственной деятельности.

Методика определения потребности в оборотных средствах по нормируемым видам оборотных средств:

1. Определяем потребность в оборотных средствах по товарам и сырью.

Потребность в Обс по товарам и сырью = однодневный товарооборот по себестоимости х. норма товарных запасов в днях.

-- Т/о по с/с = (РТО х Удельный вес с/с) : 100%

удельный вес с/с = 100% - средний УВД + средний уровень транспортных расходов

или

-- Т/о по с/с = РТО – сумма ВД + сумма транспортных расходов.

2. Определяем норматив денежных средств (в сумме):

-- Норма запасов по денежным средствам устанавливается в днях оборота и включает две составные части:

а) Норма запасов наличных денег в кассе в пределах установленных лимитов:

Лимит остатка лимит остатка денег в кассе

денег в кассе = -------------------------------------------------------------

в днях однодневный розничный товарооборот

б) Норма запасов денежных средств в пути определяется в случаях, когда выручка поступает в банк после окончания рабочего дня и зачисляется на счет предприятия на следующий день.

Норма Об

по денежным лимит остатка норма Обс

средствам = денег в кассе + по денежным

в днях в днях средства в пути

Норматив однодневный норма Обс

денежных = розничной х по денежным

средств товарооборот средством в днях

( в сумме)