Оперативные финансовые планы.

План поступления и расходования денежных средств на год с разбивкой по месяцам дает общую основу управления денежными потоками предприятия.

Основной формой оперативного финансового плана является платежный календарь. Основной целью разработки платежного календаря является установление конкретных сроков поступления денежных средств и платежей предприятия и их доведения до исполнителей в форме плановых заданий.

Период планирования определяется предприятием самостоятельно с учетом специфики деятельности и экономической целесообразности. Он может быть равен месяцу, 15 дням, декаде, 5 или 1 дню.

Установленной формы платежного календаря нет. Наиболее распространенной формой является его построение в разрезе 2-х разделов:

1) Предстоящие расходы и платежи;

2) Предстоящие поступления денежных средств.

Помимо платежного календаря на предприятиях может составляться кассовый план.

Кассовый план -- это план оборота наличных денежных средств, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Кассовый план составляется на квартал.

Контрольные вопросы.

(Тема № 17)

1. Изложите сущность финансового планирования.

2. Раскройте значение и задачи финансового планирования.

3. Укажите принципы и методы финансового планирования.

4. Изложите виды финансовых планов.

Тема № 18. Финансовый контроль.

Тема № 19. Страхование имущественных

интересов предприятия.

Вопросы: 1. Понятие имущественного страхования.

2. Прочие виды страхования имущественных интересов предприятий.

Вопрос № 1.

С переходом на рыночные отношения появилась негосударственная форма собственности, владельцы которой стали сами компенсировать отрицательные последствия своей деятельности. Снизилась роль государства в возмещении материальных ущербов. В условиях рынка степень страхового риска становится значительно выше. Поэтому востребованность страховых услуг начинает расширяться, что предопределиило возникновение страхового рынка и развития страховой отрасли деятельности.

Суть страхования связана с созданием целевых денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховой защите лиц для возмещения ущерба от страховых событий. В страховании страхуются риски. Они делятся на стихийные, экологические, природные, технические, производственные, имущественные, финансовые и т.п.

Отличительной особенностью страхуемых рисков является возможность определения их последствий в денежной форме, которые берет на себя страховщик и выплачивает застрахованному лицу.

Страховые фонды могут создаваться следующими способами:

1. Самострахование предусматривает накопления материальных и финансовых средств каждым субъектом хозяйствования на случай непредвиденных обстоятельств;

2. В результате формирования фондов страховыми компаниями (страховщиками) из взносов заинтересованных лиц (страхователей).

При имущественном страховании объектом страховых отношений предприятий являются имущество и имущественные интересы. Среди различных видов страхования имущества и имущественных интересов в настоящее время можно отметить: страхование имущества от огня и других опасностей, страхование грузов (карго); средств транспорта (каско); технических и финансовых рисков; строительно-монтажных работ; ответственности; жизни и дополнительных пенсий работников работодателем.

Организация страхования в РБ регламентирована Законом «О страховании» и Гражданским кодексом.

В страховании имущества важное значение имеет установление его страховой стоимости и страховой суммы. Страховой стоимостью (страховой оценкой) признается стоимость имущества, определяемая соглашением сторон, на момент заключения договора страхования или на иной срок, предусмотренный законодательством. Основные фонды, например, могут приниматься на страхование по балансовой или восстановительной стоимости.

Страховая сумма представляет собой объявленную страхователем и установленную при заключении договора страхования денежную величину, в пределах которой страховщик несет ответственность. Она может превышать страховую стоимость имущества на момент заключения договора. На ее основе рассчитывается величина страхового взноса (премии) и страхового возмещения. Расчет взносов ведется с учетом тарифных ставок, которые обычно устанавливаются в процентах от страховой суммы, а также с учетом объекта страхования, характера страховых рисков, принятых на ответственность, и соответствующих для конкретного страхователя скидок и надбавок.

Пример. Балансовая стоимость грузового автомобиля при заключении договора страхования составляла 15800 тыс. руб., срок страхования – год; автомобиль страховали уже в течение 3 лет и не оказывался в рисковых ситуациях; величина тарифа (брутто-ставки) – 3%; за каждый год безубыточного страхования страховщиком установлена скидка в размере 5%. Величина страхового взноса будет равна: 15800000 х 0,03 х 0,85 = 402900 рублей.

Договоры страхования заключаются при наличии двух экземпляров письменного заявления страхователя с указанием определенных условий страхования.

Страховые взносы могут уплачиваться как единовременно (в размере годовой суммы взносов), так и в два срока. При непрерывном страховании всего имущества в течение 3, 4, 5 и более лет и отсутствии в течение этого времени причин для получения страхового возмещения годовая сумма страховых взносов соответственно уменьшается.

В ряде случаев возмещения ущерба по застрахованному имуществу не производится. Такие случаи предусматриваются в правилах страхования, представляемых при лицензировании в департаменте по контролю за страховой деятельностью при Министерстве финансов определенных видов страхования.

Как правило, не возмещают ущерб, полученный в результате следующих случаев:

• всякого рода военных действий и их последствий, гражданских беспорядков;

• ареста, конфискации, уничтожения имущества по распоряжению властей;

• разрушения объектов вследствие их некачественного сооружения или с нарушением технологии сооружения;

• аварий на ядерных установках и радиоактивного заражения;

• явлений, неизбежных в процессе работы (самовозгорание, окисление и т.д.);

• при термическом воздействии на имущество с целью его переработки (сушка, плавление, копчение и т.д.).

Выплачиваемые страховщиками возмещения не подлежат обложению налогами и сборами. С этих сумм не взыскиваются государственная пошлина.