Типовой бизнес-план туристического агентства
9.4. БЕЗУБЫТОЧНЫЙ ОБЪЕМ ПРОДАЖ
При расчетах точки безубыточности структура затрат была поделена на переменные и
постоянные следующим образом:
все расчеты в евро |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
План увеличения привле- |
|
50% |
|
|
60% |
|
|
70% |
|
|
80% |
|
ченных клиентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Число привлеченных клиен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тов, чел. |
125 |
|
150 |
|
175 |
|
200 |
|
||||
Выручка |
171 531 |
|
205 838 |
|
240 144 |
|
274 450 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Постоянные затраты |
19 850 |
|
19 850 |
|
19 850 |
|
19 850 |
|
||||
Расходы на заработную плату |
7 300 |
|
7 300 |
|
7 300 |
|
7 300 |
|
||||
ЕСН, 14% |
1 022 |
|
1 022 |
|
1 022 |
|
1 022 |
|
||||
Расходы на рекламу |
8 277 |
|
8 277 |
|
8 277 |
|
8 277 |
|
||||
Аренда офиса |
2 333 |
|
2 333 |
|
2 333 |
|
2 333 |
|
||||
Расходы на содержание офисов |
270 |
|
270 |
|
270 |
|
270 |
|
||||
Оплата телефона и интернета |
405 |
|
405 |
|
405 |
|
405 |
|
||||
Амортизация |
242 |
|
242 |
|
242 |
|
242 |
|
||||
Единый налог 15% |
0 |
|
0 |
|
334 |
|
801 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Переменные затраты |
155 938 |
|
187 125 |
|
218 313 |
|
249 500 |
|
||||
- выбытия на покупку туров |
155 938 |
|
187 125 |
|
218 313 |
|
249 500 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Полные затраты |
175 787 |
|
206 975 |
|
238 162 |
|
269 350 |
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||
Прибыль |
|
-4 256 |
|
|
-1 137 |
|
|
1 982 |
|
|
5 100 |
|
Таблица 22. Расчет безубыточного объема продаж
69
© 2008 Консалтинговая компания «АМИКО»
Типовой бизнес-план туристического агентства |
|
|
||
|
|
Точка бе зубыточности |
|
|
|
300 000 |
|
|
|
|
250 000 |
|
|
|
евро |
200 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
выручка, |
150 000 |
|
|
|
100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 000 |
|
|
|
|
0 |
|
|
|
|
50% |
60% |
70% |
80% |
|
|
доля привле че нных клиентов |
|
|
Выручка 
Полные зат рат ы 
Пост оянные затрат ы
График 15. Расчет точки безубыточности
Точка безубыточности – это точка пересечения выручки и полных затрат. Она соответст-
вует загрузке производства примерно 64% и выручки от продаж примерно 220 тыс. долл. в ме-
сяц.
70
© 2008 Консалтинговая компания «АМИКО»