- •1.2. Предмет і об'єкти фінансового аналізу
- •Класифікація фінансового аналізу за видами (напрямами)
- •1.4. Методи фінансового аналізу
- •1.5. Суб'єкти і користувачі фінансового аналізу
- •1.6. Організація фінансового аналізу
- •1.7. Методичне забезпечення фінансового аналізу
- •2.1. Сутність інформації та ознаки її корисності для фінансового аналізу
- •Характеристика інформаційної системи економічних показників господарської діяльності підприємства на рахунках бухгалтерського обліку
- •Клас 8. Витрати за елементами
- •Формування інформації про господарську діяльність підприємств у регістрах бухгалтерського обліку
- •2.5. Інформаційні ресурси фінансової звітності
- •Алгоритми трансформації даних балансів підприємств
- •Характеристика інформаційної бази звіту про фінансові результати
- •2.6. Інформаційні ресурси статистичної звітності
- •2. Чисельність працівників і фонд оплати праці.
- •3. Використання робочого часу.
- •4. Інвестиції в основний капітал (капітальні вкладення).
- •5. Наявність та рух основних засобів і амортизація.
- •2.7. Інформаційні ресурси податкової звітності
- •1. Показники щодо оподаткування прибутку підприємств.
- •2. Показники щодо оподаткування доданої вартості.
- •Склад майна підприємства.
- •Аналіз структури і динаміки майна підприємства.
- •3.1. Склад майна підприємства
- •3.2. Аналіз структури і динаміки майна підприємства
- •3.3. Аналіз стану і ефективності формування майна підприємства
- •Аналіз ефективності використання запасів.
- •4.2. Аналіз розміщення фінансових ресурсів в оборотних активах
- •4.3. Аналіз ефективності використання запасів
- •Склад джерел формування капіталу підприємства.
- •5.1. Склад джерел формування капіталу підприємства
- •5.3. Аналіз стану і ефективності формування джерел капіталу підприємства
- •Економічна суть грошових потоків підприємства.
- •Аналіз структури і динаміки грошових потоків.
- •6.1. Економічна суть грошових потоків підприємства
- •6.2. Аналіз структури і динаміки грошових потоків
- •Аналіз руху грошових коштів у розрізі видів діяльності підприємства за напрямами прямого методу їх розрахунку, (тис. Грн)
- •Аналіз виконання фінансового плану за показниками грошових потоків, (тис. Грн)
- •Аналіз ліквідності активів підприємства.
- •Оцінювання платоспроможності підприємства.
- •7.2. Аналіз ліквідності активів підприємства
- •Оцінка рівня ліквідності розміщених фінансових ресурсів у об'єктах платіжних засобів для забезпечення поточних зобов'язань підприємства, (на останній день періоду)
- •7.3. Оцінювання платоспроможності підприємства
- •Поняття фінансової стійкості підприємства.
- •8.1. Поняття фінансової стійкості підприємства
- •Аналіз кредитоспроможності підприємства.
- •9.1. Механізм формування залучених фінансових ресурсів підприємства
- •9.2. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Поняття ділової активності підприємства.
- •10.1. Поняття ділової активності підприємства
- •Оцінка забезпеченості підприємства трудовими ресурсами
- •1. Валовий прибуток
- •11.2. Аналіз формування і використання фінансових результатів
- •Показники результатів господарювання підприємств
- •Вплив факторів на зміну фінансового результату діяльності підприємства у поточному періоді порівняно з минулим періодом (тис. Грн)
- •Аналіз ефективності інвестицій.
- •12.1. Економічна сутність інвестицій та інвестиційної діяльності
- •Аналіз цільового використання коштів амортизаційних відрахувань
- •Аналіз використання амортизаційних відрахувань за напрямами інвестиційної діяльності
- •12.3. Аналіз ефективності інвестицій
- •13.2. Побудова узагальненої оцінки фінансового стану підприємства
- •Методика розрахунку та інтерпретація показників для інтегральної оцінки фінансового стану підприємства
- •Показники підприємств для побудови рейтингової системи щодо їх фінансового стану (коефіцієнти)
- •Нормовані показники підприємств для оцінки ризику банкрутства
Показники підприємств для побудови рейтингової системи щодо їх фінансового стану (коефіцієнти)
Найменування показників |
Підприємства |
||||||
ТОВ «Промінь» |
ВАТ «Прогрес» |
ТОВ «Ласощі» |
ТОВ «Полісся» |
ВАТ «Тетерів» |
ВАТ «Сінгури» |
ТОВ «Двірець» |
|
І |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Стан активів |
|||||||
1. Придатність основних засобів |
0,516 |
0,442 |
0,449 |
0,674 |
0,706 |
0,520 |
0,625 |
2. Співвідношення матеріальних активів і дебіторської заборгованості |
5,701 |
2,253 |
2,312 |
0,649 |
5,803 |
6,310 |
4,893 |
3. Темп зміни активів* |
1,063 |
1,125 |
1,251 |
1,454 |
1,238 |
1,137 |
1,137 |
4. Темп зміни необоротних активів* |
0,992 |
1,069 |
1,114 |
1,287 |
1,189 |
1,122 |
1,157 |
5. Темп зміни власного капіталу* |
0,965 |
1,048 |
1,042 |
1,326 |
1,142 |
1,114 |
1,145 |
2. Платоспроможність |
|||||||
1. Загальна платоспроможність |
0,693 |
0,879 |
0,910 |
0,943 |
0,713 |
0,925 |
0,898 |
2. Проміжна платоспроможність |
0,539 |
0,801 |
0,868 |
0,805 |
0,628 |
0,878 |
0,843 |
3. Абсолютна платоспроможність |
0,045 |
0,050 |
0,141 |
0,053 |
0,101 |
0,197 |
0,084 |
4. Покриття поточних зобов'язань |
1,947 |
2,780 |
3,361 |
3,947 |
3,510 |
4,196 |
2,042 |
5. Темп зміни оборотних активів* |
1,189 |
1,195 |
1,371 |
1,497 |
1,440 |
1,191 |
1,073 |
3. Фінансова стійкість |
|||||||
1. Автономія |
0,580 |
0,486 |
0,438 |
0,092 |
0,567 |
0,706 |
0,703 |
2. Маневреність робочого капіталу |
0,345 |
0,276 |
0,569 |
-0,208 |
-0,968 |
0,516 |
-0,351 |
3. Маневреність власного капіталу |
0,134 |
0,068 |
0,174 |
-0,307 |
-0,096 |
0,039 |
-0,014 |
4. Співвідношення власного капіталу і необоротних активів |
0,969 |
0,915 |
0,907 |
0,497 |
0,779 |
0,934 |
0,908 |
5. Співвідношення власного капіталу і поточних зобов'язань |
1,810 |
1,124 |
1,003 |
0,109 |
1,901 |
3,296 |
3,012 |
Закінчення табл. 13.2.2
Найменування показників |
Підприємства |
||||||
ТОВ «Промінь» |
ВАТ «Прогрес» |
ТОВ «Ласощі» |
ТОВ «Полісся» |
ВАТ «Тетерів» |
ВАТ «Сінгури» |
ТОВ «Двірець» |
|
/ |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
4. Ділова активність |
|||||||
1. Темп зміни чистого доходу* |
1,127 |
1,338 |
1,581 |
1,364 |
1,450 |
1,185 |
1,409 |
2. Окупність (завантаженість) оборотних активів |
1,350 |
2,258 |
3,474 |
3,474 |
3,773 |
3,260 |
1,927 |
3. Продуктивність праці |
7,602 |
16,083 |
9,904 |
117,887 |
5,752 |
8,328 |
19,430 |
4. Капіталовіддача |
0,486 |
1,086 |
1,461 |
20,342 |
1,022 |
0,599 |
0,487 |
5. Темп зміни доданої вартості* |
1,036 |
1,224 |
1,237 |
0,726 |
1,095 |
1,197 |
1,751 |
5. Ефективність господарської діяльності |
|||||||
1. Окупність витрат операційної діяльності |
1,042 |
1,032 |
1,020 |
1,009 |
1,009 |
1,103 |
1,001 |
2. Прибутковість витрат звичайної діяльності |
0,027 |
0,018 |
0,000 |
0,001 |
-0,020 |
0,087 |
0,015 1 |
3. Прибутковість доходів від звичайної діяльності |
0,026 |
0,018 |
0,000 |
0,001 |
-0,020 |
0,080 |
0,014 |
4. Прибутковість активів |
-0,006 |
0,001 |
-0,011 |
-0,003 |
-0,026 |
0,035 |
0,002 |
5. Прибутковість витрат операційної діяльності |
0,042 |
0,032 |
0,020 |
0,009 |
0,009 |
0,103 |
0,001 |
6. Ринкова активність |
|||||||
1. Темп зміни статутного капіталу* |
1,078 |
1,088 |
1,196 |
1,376 |
1,208 |
1,053 |
1,091 |
2. Прибутковість власного капіталу |
-0,009 |
0,002 |
-0,024 |
-0,035 |
-0,045 |
0,049 |
0,003 |
3. Вартість корпоративних прав |
2,940 |
1,902 |
1,719 |
0,827 |
1,014 |
1,769 |
1,604 |
4. Прибутковість статутного капіталу |
-0,029 |
0,005 |
-0,044 |
-0,029 |
-0,046 |
0,085 |
0,005 |
5. Співвідношення поточних зобов'язань і дебіторської заборгованості |
2,148 |
1,406 |
1,446 |
1,385 |
2,031 |
1,565 |
1,375 |
♦Примітка. Показники розраховані як відношення двох їх величин поточного і минулого періодів.
542
Таблиця 13.2.3
НОРМОВАНІ ПОКАЗНИКИ ПІДПРИЄМСТВ ДЛЯ РЕЙТИНГОВОГО ОЦІНЮВАННЯ ЗА ФІНАНСОВИМ СТАНОМ
Показники |
Фактичне значення показників |
Підприємства |
||||||||
мінімум |
максимум |
розмах варіацій |
ТОВ «Промінь» |
ВАТ «Прогрес» |
ТОВ «Ласощі» |
ТОВ «Полісся» |
ВАТ «Тетерів» |
ВАТ «Сінгури» |
ТОВ «Двірець» |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1. Стан активів |
||||||||||
1.1. Придатність основних засобів |
0,442 |
0,706 |
0,264 |
0,280 |
0,000 |
0,027 |
0,879 |
1,000 |
0,295 |
0,693 |
1.2. Співвідношення матеріальних активів і дебіторської заборгованості |
0,649 |
6,310 |
5,661 |
0,886 |
0,712 |
0,719 |
0,000 |
0,910 |
1,000 |
0,750 |
1.3. Темп зміни активів |
1,063 |
1,454 |
0,391 |
0,000 |
0,159 |
0,481 |
1,000 |
0,448 |
0,189 |
0,189 |
1.4. Темп зміни необоротних активів |
0,992 |
1,287 |
0,295 |
0,000 |
0,261 |
0,515 |
1,000 |
0,668 |
0,441 |
0,559 |
1.5. Темп зміни власного капіталу |
0,965 |
1,326 |
0,361 |
0,000 |
0,230 |
0,213 |
1,000 |
0,490 |
0,413 |
0,499 |
Загальна величина ознаки |
1,166 |
1,362 |
1,955 |
3,879 |
3,516 |
2,338 |
2,690 |
|||
Інтегральний показник за середньою величиною ознаки |
0,233 |
0,272 |
0,391 |
0,776 |
0,703 |
0,468 |
0,538 |
Продовження табл. 13.2.3
Показники |
Фактичне значення показників |
Підприємства |
||||||||
мінімум |
максимум |
розмах варіацій |
ТОВ «Промінь» |
ВАТ «Прогрес» |
ТОВ «Ласощі» |
ТОВ «Полісся» |
ВАТ «Тетерів» |
ВАТ «Сінгури» |
ТОВ «Двірець» |
|
2. Платоспроможність |
||||||||||
2.1. Загальна платоспроможність |
0,693 |
0,943 |
0,250 |
0,000 |
0,744 |
0,868 |
1,000 |
0,080 |
0,928 |
0,820 |
2.2. Проміжна платоспроможність |
0,539 |
0,878 |
0,339 |
0,000 |
0,773 |
0,971 |
0,785 |
0,263 |
1,000 |
0,897 |
2.3. Абсолютна платоспроможність |
0,045 |
0,197 |
0,152 |
0,000 |
0,033 |
0,632 |
0,053 |
0,368 |
1,000 |
0,257 |
2.4. Покриття поточних зобов'язань |
1,947 |
4,196 |
2,249 |
0,000 |
0,370 |
0,629 |
0,889 |
0,695 |
1,000 |
0,042 |
2.5. Темп зміни оборотних активів |
1,073 |
1,497 |
0,424 |
0,274 |
0,288 |
0,703 |
1,000 |
0,866 |
0,278 |
0,000 |
Загальна величина ознаки |
0,274 |
2,208 |
3,803 |
3,727 |
2,272 |
4,206 |
2,016 |
|||
Інтегральний показник за середньою величиною ознаки |
0,055 |
0,442 |
0,761 |
0,745 |
0,454 |
0,841 |
0,403 |
|||
3. Фінансова стійкість |
||||||||||
3.1. Автономія |
0,092 |
0,706 |
0,614 |
0,795 |
0,642 |
0,564 |
0,000 |
0,774 |
1,000 |
0,995 |
1 3.2. Маневреність робочого капіталу |
-0,968 |
0,569 |
1,537 |
0,854 |
0,809 |
1,000 |
0,494 |
0,000 |
0,966 |
0,401 1 |
3.3. Маневреність власного капіталу |
-0,307 |
0,174 |
0,481 |
0,917 |
0,780 |
1,000 |
0,000 |
0,439 |
0,719 |
0,609 |
3.4. Співвідношення власного капіталу і необоротних активів |
0,497 |
0,969 |
0,472 |
1,000 |
0,886 |
0,869 |
0,000 |
0,597 |
0,926 |
0,871 |
3.5. Співвідношення власного капіталу і поточних зобов'язань |
0,109 |
3,296 |
3,187 |
0,534 |
0,318 |
0,281 |
0,000 |
0,562 |
1,000 |
0,911 |
Загальна величина ознаки |
4,100 |
3,435 |
3,714 |
0,494 |
2,372 |
4,611 |
3,787 |
|||
Інтегральний показник за середньою величиною ознаки |
0,820 |
0,687 |
0,743 |
0,099 |
0,474 |
0,922 |
0,757 |
|||
4. Ділова активність |
||||||||||
4.1. Темп зміни чистого доходу |
1,127 |
1,581 |
0,454 |
0,000 |
0,465 |
1,000 |
0,522 |
0,711 |
0,128 |
0,621 |
4.2. Окупність (завантаженість) оборотних активів |
1,35 |
3,773 |
2,423 |
0,000 |
0,375 |
0,428 |
0,876 |
1,000 |
0,788 |
0,238 |
4.3. Продуктивність праці |
5,752 |
117,887 |
112,135 |
0,016 |
0,092 |
0,037 |
1,000 |
0,000 |
0,023 |
0,122 |
4.4. Капіталовіддача |
0,486 |
20,342 |
19,856 |
0,000 |
0,030 |
0,049 |
1,000 |
0,027 |
0,006 |
0,001 |
Закінчення табл. 13.2.3
Показники |
Фактичне значення показників |
Підприємства |
||||||||
мінімум |
максимум |
розмах варіацій |
ТОВ «Промінь» |
ВАТ «Прогрес» |
ТОВ «Ласощі» |
ТОВ «Полісся» |
ВАТ «Тетерів» |
ВАТ «Сінгури» |
ТОВ «Двірець» |
|
4.5. Темп зміни доданої вартості |
0,726 |
1,751 |
1,025 |
0,302 |
0,486 |
0,499 |
0,000 |
0,360 |
0,460 |
1,000 |
Загальна величина ознаки |
0,318 |
1,448 |
2,013 |
3,398 |
2,098 |
1,405 |
1,982 |
|||
Інтегральний показник за середньою величиною ознаки |
0,064 |
0,290 |
0,403 |
0,680 |
0,420 |
0,281 |
0,396 |
|||
5. Ефективність господарської діяльності |
||||||||||
5.1. Окупність витрат операційної діяльності |
1,001 |
1,103 |
0,186 |
0,402 |
0,304 |
0,186 |
0,078 |
0,078 |
1,000 |
0,000 |
5.2. Прибутковість витрат звичайної діяльності |
-0,020 |
0,087 |
0,107 |
0,439 |
0,355 |
0,187 |
0,196 |
0,000 |
1,000 |
0,327 |
5.3. Прибутковість доходів від звичайної діяльності |
-0,020 |
0,080 |
0,100 |
0,460 |
0,380 |
0,200 |
0,210 |
0,000 |
1,000 |
0,340 |
5.4. Прибутковість активів |
-0,026 |
0,035 |
0,061 |
0,328 |
0,443 |
0,246 |
0,377 |
0,000 |
1,000 |
0,459 |
5.5. Прибутковість витрат операційної діяльності |
0,001 |
0,103 |
0,102 |
0,402 |
0,304 |
0,186 |
0,078 |
0,078 |
1,000 |
0,000 1 |
Загальна величина ознаки |
2,031 |
1,786 |
1,005 |
0,939 |
0,156 |
5,000 |
1,126 |
|||
Інтегральний показник за середньою величиною ознаки |
0,406 |
0,357 |
0,201 |
0,188 |
0,031 |
1,000 |
0,225 |
|||
6. Ринкова активність |
||||||||||
6.1. Темп зміни статутного капіталу |
1,053 |
1,376 |
0,323 |
0,077 |
0,108 |
0,443 |
1,000 |
0,480 |
0,000 |
0,118 |
6.2. Прибутковість власного капіталу |
-0,045 |
0,049 |
0,094 |
1,000 |
0,022 |
0,010 |
0,005 |
0,000 |
0,044 |
0,023 |
6.3. Вартість корпоративних прав |
0,827 |
2,940 |
2,113 |
1,000 |
0,509 |
0,422 |
0,000 |
0,088 |
0,446 |
0,368 |
6.4. Прибутковість статутного капіталу |
-0,046 |
0,085 |
0,131 |
0,130 |
0,389 |
0,015 |
0,130 |
0,000 |
1,000 |
0,389 |
6.5. Співвідношення поточних зобов'язань і дебіторської заборгованості |
1,375 |
2,148 |
0,773 |
1,000 |
0,040 |
0,092 |
0,013 |
0,849 |
0,246 |
0,000 |
Загальна величина ознаки |
3,207 |
1,068 |
0,982 |
1,148 |
1,417 |
1,736 |
0,898 |
|||
Інтегральний показник за середньою величиною ознаки |
0,641 |
0,214 |
0,196 |
0,230 |
0,283 |
0,347 |
0,180 |
|||
Загальний інтегральний показник за середньою величиною нормованих показників |
0,370 |
0,377 |
0,449 |
0,453 |
0,394 |
0,643 |
0,417 |
548
Таблиця 13.2.4