5. Общая характеристика бухгалтерского баланса кредитной организации.

Баланс- сводная таблица характеризующая состояние собственных средств банка, его долговых обязательств и вложений в различные фин. инструменты на соответствующую дату.

Баланс составляется по следующей форме:

Актив	Пассив
Деньги Кредитный портфель Инвестиционный портфель Основной капитал	Займы Депозиты Капитал
Баланс	Баланс

1 раздел баланса – АКТИВ (различные вложения в те или иные материальные ценности)

1. Денежный портфель банка (средства в кассе, ден. средства в пути; платежные документы, дорожные чеки в иностранной валюте; кор. счета банка в ЦБ, средства, размещенные на счет фонда обязательных резервов; депозиты, размещенные в ЦБ; средства на кор. счетах в др. банках – Ностро, и др., приравненные к ним денежные ср-ва)

2.Кредитный порфель банка (ссуды, предоставленные клиентам и др. кредитным организациям)

Совокупный кредитный портфель – Резервы на возможные потери по ссудам = Чистая ссудная задолженность

3. Инвестиционный портфель – фондовый портфель, портфель цб

- гос. долговые обязательства

- корпоративные ценные бумаги:

• Торговый портфель – Резерв по обесценение цб = Чистый торговй портфель

• Инвестиционные вложения в корпоративные цб – Резерв под обесценение цб = Чистый портфель долгосрочных вложений

4. Основной капитал:

- реальный капитал (здания, оборудования)

- нематериальные активы (лицензии, а также программное обеспечение, в том числе как созданное банком, так и приобретенное)

ПАССИВ= Долговые обязательства + Собственные средства

2 раздел баланса – обязательства = Заемные средства + Привлеченные средства

Заемные средства – кредиты, кот. банк получает от др. юр. лиц, в том числе кредиты ЦБ, кредиты др. банков и др. виды кредитов.

Привлеченные (депозиты) средства – средства клиентов юр. и физ. Лиц: депозиты до востребования, срочные депозиты юр.и физ. лиц, в т.ч. сберегательные вклады населения; вложения клиентов в выпущенные банком долговые обязательства по облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам, векселям и банковским акцептам

3 раздел баланса – Собственные средства (капитал):

1.Уставный капитал – размещенные обыкновенные акции (доли), привилегированные акции, незарегистрированный уставный капитал.

2. Эмиссионный доход

3. Фонды и прибыль, остающаяся в распоряжении банка, в том числе стоимость безвозмездно полученного имущества

4.переоценка основных средств

5. Расходы и риски, влияющие на величину капитала банка

4 раздел баланса – Внебалансовые обязательства – принимаемые банком на себя обязательства, кот. при принятии их не предполагает движение ден. средств, однако, за предоставлении такого обязательства банк получает доходы, а при определенных обстоятельствах эти обязательства превращаются в балансовые статьи (гарантии, выданные банком)

5 раздел баланса – Счета доверительного управления включают в себя как активные, так и пассивные счета по соответствующим портфелям

6. Общая характеристика отчета о прибылях и убытках

кредитной организации.

Основными формами публикуемой отчетности коммерческого банка являются: бух. Баланс, отчет о прибылях и убытках, информация об уровне достаточности капитала, о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

Отчет о прибылях и убытках - обобщающий документ, используемый для оценки финансового результата деятельности банка.

1.Текущие доходы, в т.ч.: процентные доходы от предоставляемых кредитов, средств, переданных в лизинг, цен. Бумаг с фиксированным доходом; комиссионные доходы от третьих лиц, прочие операционные доходы.

2. Текущие расходы, в т.ч.: процентные расходы по привлеченным депозитам, займам, ц.б. с фиксированным доходом; комиссионные расходы по агентским, доверительным операциям; прочие операционные расходы( содержание аппарата управления, эксплуатация основных фондов; расходы по содержанию спец. Резервов по проблемным активам( резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ц.б., резерв на возможные потери по задолженностям, не относящихся к ссудным.

3. Балансовая прибыль(убыток) банка (3=1-2, подлежит налогообложению)

4. Налог на прибыль

5.Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка (5=3-4)

6. Выплата дивидендов

7.Капитализация прибыли, т.е. распределение в фонды (7=5-6)

7. Принципы деятельности коммерческих банков.

Двойственность социально-экономической природы ком. Банка:

-банк- самостоятельное ком. п/п, ориентированное на извлечение прибыли из своей деятельности

-банк является важнейшим кредитным институтом, обслуживает основные денежные потоки в экономической системе и выполняет роль важного соц. Института. Основная дилемма банк. Деятельности- выполнение задачи «прибыльность-ликвидность»

Принципы деятельности КБ:

1.Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов. КБ может осуществлять операции строго в пределах остатка ср-в на счетах клиентов и на своих корр. Счетах.

2. Принцип полной экономической самостоятельности : самостоятельный выбор клиентов, в т.ч. вкладчиков и заемщиков; свободное распоряжение собственными средствами и долговыми обязательствами; ответственность за рез-ы своей деят-ти перед вкладчиками, клиентами и др. кредиторами; выполнение своих обяз-в в случае ликвидации перед вкладчиками, др. кредиторами, держателями акций; ограны зд и испол. Власти не в праве вмешиваться в деятельность ком. Банка..

3. Принцип построения взаимоотношений с клиентом на рыночной основе. Стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях предпочтительнее операции с максим. Дох-м; управление риском. Т.е. применение методов минимизации негативных последствий воздействия банковских рисков(избежание возможных рисков, передача риска, хеджирование, диверсификация)

4. Принцип гос. Регулирования банковской деят-ти(зд нормы, эконом. Нормативы и др.). Рисковый хар-р банковской деятельности обуславливает неб-ть гос. Регулирования деят-ти ком. Банка, в кач-ве регулир. Органа выступ. Органы ЦБ РФ. Регулирование осущ. Эконом.(косвенными) методами, прямыми(админ.) методами. Максимальный раз-р риска при исп-ии собст. Ср-в, вложен. В акции или доли др. хоз. Субъектов., сост-т 25% от капитала банка.

8. Функции коммерческих банков

Банк –это финансовый посредник, выполняющий след. Функции:

1. посредничество в кредите

2. посредничество в осущ. Расчетов м/у отдельными экон. Субъектами

3. посредничество в опер. С цен. Бумагами

4. стимулирование накоплений хозяйств. Субъектами и физ. Лицами на банк. Счетах

Посредничество в кредите, кот. Осущ. Путем перераспред. д/с, временно высвобожденных в процессе кругооборота. Ком. Банк при осуществлении посред. Функц. Снижает риск и неопред. В эк. Системе.

Посредничество в осущ. Расчетов м/у отд. Эк. Субъектами в соответ. С принципами орган-ии банк. Расчетов на п/п, открыв. В ком. Банке расчетные, текущие, и др. счета. Все п/п и организации обязаны хранить д/с на банк счетах на договорных условиях. Ком. Банк берет на себя обяз-во представлять интересы своих клиентов в платеж. Сис-ме. Расчеты происх. С использ. Различ. Систем межбанк. Расчетов( РКЦ, клиринг, прямые корр. Отношения), различ. Формы организ. Безнал. Расчетов.

В соответ. С лицензией Банка России на осущ. Банк. Опрер. Банк вправе осущ. След. Операц. С ц/б: выпуск, покупку, продажу, хранение, учет , операц. С иными ЦБ, осущ. Опер. С кот-ми не треб. Получения спец. Лицензии в соответ. С федер. Законом, доверительное управление указ. ЦБ по договору с физ. И юр. Лицами

Стимулирование накоплений. Клиентская база выступает основным поставщиком рес-в и потребителей, ее необходимо укреплять и расширять, используя след. Методы: стимулирование к накоплен. И сбережениям д/с формир. На основе гибкой %-й политики банков, кредиторам банка необ-мы высокие гарантии надежности размещ. Свободных рес-в банка, наличие системы страхования депозит. Физ. Лиц в ком. Банке, доступность инф. О деят-ти банков.

9. Организационная структура управления коммерческим

банком. Структура подразделений коммерческого банка

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами — структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.Главное назначение органов управления — обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.Определение структуры управления банком предусматривает выделение органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций. Общие подходы к структуре управления банком определяются банковским законодательством. Вместе с тем многие вопросы структуры управления коммерческий банк вправе решать самостоятельно.На структуру управления банком решающее влияние оказыва

ют правовая форма мобилизации собственного капитала банка (ак

ционерная, паевая и тд.) и организационное построение банка

(степень развития его сети и его самостоятельность).' Так, при ак

ционерной форме образования собственного капитала для получе

ния права полного контроля и управления банком необходимо

иметь определенную сумму акций, достаточную для владения кон

трольным пакетом.

Независимо от формы организации собственного капитала банка право управления банком должны иметь его учредители. Такое право реализуется путем непосредственного участия в органах управления банка.

Основным (высшим) органом управления коммерческого банка является собрание акционеров (пайщиков) банка.

Исполнительные и контрольные органы банка должны быть укомплектованы высококвалифицированными банковскими работниками. Председатель правления банка в соответствии с уста-иом избирается высшим органом управления банка и является членом его исполнительного органа.

Права, обязанности и ответственность председателя правления банка утверждаются уставом банка.

Контрольный орган банка должен контролировать деятельность банка через исполнительные органы, директора банка, кредитные и другие специальные службы и представлять самостоятельный отчет и свои предложения по дальнейшему совершенствованию деятельности банка.

Исполнительные органы банка при выполнении своих функций (реализации всех решений органов управления непосредственно в текущей деятельности банка) опираются на конкретную организационную структуру банка

Собрания акционеров (пайщиков) созываются ежегодно, не позднее чем через месяц после составления баланса банка за отчетный год. Чрезвычайные собрания акционеров могут созываться но решению совета банка, требованию ревизионной комиссии или акционеров, владеющих не менее чем 1/3 — 1/10 акционерного капитала.

Совет банка решает стратегические, задачи управления и развития деятельности банка, его заседания проводятся не реже одного раза в год. В своей работе совет руководствуется действующим законодательством и нормативными актами.

При совете (правлении) банка обычно создаются два комитета: кредитный и ревизионный.

Организационная структура банка включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности. Выбор оптимальной организационной структуры банка — важное условие эффективности организации труда в банке в целом, его успешной коммерческой деятельности. Основным критерием организационного построения банка является экономическое .содержание и объем выполняемых банком операций.

Организационную структуру банка формируют подразделения

(управления) и службы. Управления банка сформированы с учетом классификации, банковских операций по шх функциональному назначению. Так, операции банка по мобилизаций и концентрации средств (пассивные операции банка) выполняются управлением' депозитных операций, учетно-ссудные операции — кредитным управлением и т.д. Большое внимание коммерческий банк должен уделять вопросам организации хозрасчета в банке» рентабельности и ликвидности. Для этого формируются структурные подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности, банка, оказывают организующее воздействие, на работу банка в целом.

Управление прогнозирования деятельности банка призвано реализовать управленческие функции банка с целью обеспечения основных принципов его деятельности — ликвидности, рентабельности и надежности. Это управление ;вкл-ючает три основных подразделения (отдела), которые отражают главные'направления в деятельности данного управления.

10. Понятие ликвидности кредитной организации. Сущность

экспресс-анализа ликвидности.

Ликвидность-это подвижность активов п/п фирм. Банков, пред. Воз-ть бесперебойной оплаты в срок фин-кред. Обяз-в и законных денеж. Требов. Термин «ликвидность» буквально означает легкость реализации, продажи, превращ. Мат. Ценностей в ден. Ср-ва.

Виды классификаций банк. Активов :

-эксперсс-анализ лик-ти –общ. Хар-ки активов, когда делятся на группы

-методика ЦБ РФ

Эксперсс-анализ:

Группы:

1.Первоклассные ликвидные ср-ва- активы, наход. В состоянии немедлен. Готовности , направлены на выполнение долговых обяз-в : д/с в кассе банка, ср-ва на корр. Счетах, первоклассные векселя, гос. ц/б

2.достаточно ликвидные ср-ва- активы. Наход. В распоряжении банка, кот. Могут в относительно короткий срок быть превращ. В денежн. Форму: кредиты и др. платежи в пользу банка со сроком исп-я в ближ. 30 дней , условно реал. ЦБ, права участия в др. п/п и банках , др. ценности, в т.ч. некот. Виды нма

3. Неликвидные ср-ва – активы, реализ. Кот. Невозможна или сопряжена со значит. Трудностями: просроченные кредиты и ненадежные доли, здания и оборудования.

4.Прочие активы- активы, не вошедшие в пред. Группы