13.2. Кредиты и займы, их отличительные особенности

Организация для формирования хозяйственных средств может помимо собственных источников привлекать заёмные средства: кредиты банков и займы от юридических и фи­зических лиц.

Заёмные средства могут привлекаться для пополнения оборотных средств, приобретения (создания) основных средств, приобретения товаров (работ, услуг), осуществления расчётов с поставщиками и др.

Гражданским кодексом РФ установлены следующие виды договорных обязательств, оформляющих заёмные отношения:

– кредитный договор;

– договор займа;

– товарный и коммерческий кредит (как особые разновидности заемных отношений).

К самостоятельным видам заёмных отношений рассматриваются заёмные отношения, возникающие при выдаче векселей и выпуске и продаже облигаций.

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) организации (заёмщику) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную де­нежную сумму и уплатить проценты на неё.

Предметом кредитного договора могут быть только денежные средства. Кредитный договор должен быть заключён в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечёт недействительность кредитного договора.

Для получения кредита и заключения кредитного договора организация представляет в банк заявление на получение кредита. К заявлению прилагаются баланс организации, тех­нико–экономическое обоснование потребности в кредите, бизнес–план и др., также указы­ваются возможные способы обеспечения исполнения обязательств по кредиту. В случае согласия банка на выдачу кредита организация составляет кредитный договор по установ­ленной банком форме.

Проценты за пользование кредитом, порядок и сроки их уплаты устанавливаются банком и отражаются в кредитном договоре.

Основными способами обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору являются залог, поручительство, банковская гарантия.

В силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетво­рение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя).

По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.

Договор поручительства должен быть совершён в письменной форме.

В силу банковской гарантии банк (гарант) даёт по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бене­фициаром письменного требования об её уплате.

За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение.

Кредитор вправе отказаться от предоставления заёмщику предусмотренного кредит­ным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заёмщику сумма не будет возвращена в срок.

Заёмщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

По договору займа одна сторона (займодавец) передаёт в собственность другой стороне (заёмщику) деньги или другие вещи, определённые родовыми признаками, а заёмщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количе­ство других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, предметом договора займа могут быть денежные средства и (или) вещи, определённые родовыми признаками.

Договор займа заключается в письменной форме в случаях, когда займодавцем является юридическое лицо. Договор займа считается заключённым с момента передачи денег или других вещей заёмщику.

Договоры займа могут быть процентными или беспроцентными.

Заёмщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, предусмотренном договором займа.

В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определён моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заёмщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.

Сумма беспроцентного займа может быть возвращена заёмщиком досрочно. Сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца. В соответствии с ГК РФ сторонами может быть заключён договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определённые родовыми признаками (товарный кредит).

Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли–продажи товаров.

В соответствии с ГК РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит).