2.3. Учёт переводов в пути

Переводы в пути – это денежные суммы, внесенные в кассу кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетные счета или иные счета организации, но еще незачисленные по назначению.

Переводы в пути принимаются к учёту на основании квитанций кредитных организаций, сберегательных касс, почтовых отделений, а также копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатором и др.

Для учёта переводов в пути предназначен счёт 57 "Переводы в пути".

Основные операции по дебету счёта 57 приведены в табл. 2.3.1.

Таблица 2.3.1

Типовые проводки по дебету счёта 57 "Переводы в пути"

№	Содержание операции	Корреспонди-рующие счета
		Дт	Кт
1	2	3	4
1	Сдана выручка из кассы в вечернюю смену банка (инкассаторам)	57	50
2	Внесены денежные средства в сберегательную кассу или кассу почтового отделения для перевода контрагенту	57	50
3	Денежные средства Валютных счетов направлены на покупку иностранной валюты	57	52
4	Иностранная валюта перечислена для конвертации в рубли	57	52
5	Внесен покупателем аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров, выполнения работ, оказания услуг) через сберегательную кассу или отделение связи	57	62
6	По признанной (присужденной) претензии денежного средства внесения в кассу кредитной организации, но не зачислена на Расчетные счета	57	76/2
7	Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, представительством, отделением, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на Расчетные счета головной организации	57	79/2
8	Выручка от продажи поступила в кассу кредитной организации, но не зачислена на Расчетные счета организации	57	90/1
9	Денежные средства от продажи прочего имущества, а также операционные и внереализационные доходы поступили в кассу кредитной организации, отражены в составе прочих доходов, но еще не зачислены на Расчетные счета организации	57	91/1
10	Отражается положительная курсовая разница, возникающая при переводе денежных средств в иностранной валюте	57	91/1

Основные операции по кредиту счёта 57 приведены в табл. 2.3.2.

Таблица 2.3.2

Типовые проводки по кредиту счёта 57 "Переводы в пути"

№	Содержание операции	Корреспонди-рующие счета
		Дт	Кт
1	2	3	4
1	Зачислены на расчетные счета денежные средства, сданные ранее инкассатору	51	57
2	Оприходованы в кассу наличные денежные средства, находившиеся в пути	50	57
3	Зачислены на Расчетные счета денежные средства, находившиеся в пути	51	57
4	Приобретенная иностранная валюта зачислена на Валютные счета	52	57
5	Почтовый перевод получен покупателем	62	57
6	Получены сотрудником денежные средства по договору займа, переведенные почтовым переводом	73/1	57
7	Отражается отрицательная курсовая разница, возникшая при переводе денежных средств в иностранной валюте	91/2	57

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитываются на счете "Переводы в пути" обособленно.

Синтетический учёт операций по кредиту 57 счета ведется в журнале ордере № 3 при журнально–ордерной форме счетоводства или подобном регистре при другой форме счетоводства.