Глава 22. Бюджетирование Назначение

Подсистема бюджетирования предназначена для выполнения следующих функций:

• планирования денежных средств и финансового состояния предприятия на любой период в разрезе оборотов по статьям бюджетов и остатков по плану счетов с использованием необходимых аналитических разрезов;

• составления мастер-бюджета компании (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс) и других оборотных бюджетов;

• контроля соответствия плановых и фактических данных установленным целевым показателям;

• контроля соответствия текущих планов расходования средств рабочему плану на период и анализа исполнения бюджетных заявок;

• составления сводной отчетности по результатам мониторинга;

• многомерного анализа отклонений плановых и фактических данных.

Аналитические разрезы бюджетирования

Планирование движений средств предприятия проводится путем формирования т.н. «бюджетных транзакций». Планирование ведется для предприятия в целом, без учета деления на организации по юридическим лицам. Помимо суммовых и количественных параметров фиксируются значения следующих аналитических разрезов транзакции:

• сценарий планирования;

• статья оборотов;

• валюта операции;

• центр финансовой ответственности (ЦФО);

• проект;

• контрагент;

• номенклатура.

Важно! Аналитика по статьям оборотов и по сценариям планирования обязательна для всех бюджетных операций, ведение других аналитических разрезов определяется пользователем для каждой бюджетной операции или статьи оборотов.

Рассмотрим каждый вид аналитики.

Сценарий планирования

Этот разрез аналитики предназначен для хранения нескольких версий финансовых планов в системе. В разрезе этих же сценариев ведется планирование продаж, производства, закупок. Это позволяет сопоставлять данные бюджетов с данными системы планирования.

Основные параметры, определяемые сценарием и необходимые для системы бюджетирования, следующие:

• Детализация планирования. Если для планирования необходимо вести детализацию по номенклатуре, то в сценарии можно указать точность ведения такой детализации - будут ли обороты вестись с точностью до элементов номенклатуры или укрупненно, с точностью до номенклатурных групп. Необходимость ведения планирования по номенклатуре будет указываться отдельно для каждой статьи оборотов. Поскольку в системе планирования продаж, производства и закупок ведется аналогичная детализация, то данные бюджетирования и планирования могут сопоставляться по этому разрезу аналитики.

• Периодичность. Временной интервал, который определяет детализацию планирования по календарным периодам. Все значения предопределены заранее: год, квартал, месяц, неделя, день.

• Способ планирования. Возможны три типа планирования циклическое (цикл планирования определяется несколькими периодами планирования, например, на три месяца, на две недели; бюджеты в этом случае задаются на весь цикл), скользящее (очередной период планирования открывается по мере окончания предыдущего), планирование на определенный интервал времени.

• Продолжительность цикла. Задается в случае циклического планирования.

• Валюта планирования. Все бюджетные транзакции в системе отражаются в трех валютах: в валюте управленческого учета, в валюте сценария и в валюте самой транзакции. Валюта определяется пользователем отдельно для каждой транзакции, валюта управленческого учета задается на уровне всей настройки системы, валюта сценария определяется для каждого сценария.

• Использовать курсы сценария. Признак использования отдельной линейки курсов валют для сценария. При планировании оборотов в различных валютах бывает необходимо подготовить несколько сценариев развития ситуации в зависимости от прогнозируемой динамики изменения курсов валют операций относительно валюты сценария. Например, в ряде случаев планирование осуществляется по курсу, установленному не ЦБ РФ, а по внутреннему курсу предприятия, который отличается от официального курса. Если выбирается использование линейки курсов валют, то необходимо будет указывать курсы не только для валюты сценария, но и для валюты управленческого учета и для всех валют, в которых планируется оформлять бюджетные операции. То есть в этом случае курсы валют, указанные в справочнике валют системы, вообще не будут использоваться.

Важно! Курс любой валюты в линейке курсов задается по одному значению на период согласно периодичности планирования.

Например, при периодичности планирования по сценарию равной месяцу курсы валют устанавливаются на первое число каждого месяца. Этот курс будет действовать в течение одного

периода планирования. Если для какого-то периода курс валюты не будет указан, будет использоваться курс предыдущего периода. Если для сценария не используется своя линейка курсов, данные о курсах валют берутся из общего справочника.