Отчет комиссионера

Комиссионер передает информацию о проданных им товарах и о сумме комиссионного вознаграждения, которую должен заплатить комитент. В данном случае роль комитента выполняет организация.

Продажа комиссионером товаров, фиксируется с помощью документа «Отчет комиссионера о продажах товаров». В документе отражаются две операции:

• Регистрация проданных комиссионером товаров;

• Оказание комиссионером посреднических услуг в торговле.

В документе «Отчет комиссионера о продажах товаров» указывается вариант расчета комиссионного вознаграждения в соответствии с условиями договора, заключенного с комиссионером. Варианты расчета комиссионного вознаграждения такие же, как при расчете комиссионного вознаграждения комитенту.

В соответствии с указанным вариантом расчета рассчитывается комиссионное вознаграждение, которое указывается в табличной части документа. Сумма комиссионного вознаграждения может изменяться пользователем.

Регистрация проданных товаров

Регистрация проданных товаров производится в табличной части «товары». В случае если были реализованы товары, переданные на субкомиссию, в реквизите «счет учета (БУ)» следует указать счет 004, на той же закладке указать комитента, чьи товары были в итоге реализованы, договор с комитентом, счет расчета с комитентом. На закладке «Счета учета расчетов» заполнить реквизит «Счет учета расчетов за товары» и «Счет учета расчетов по авансам полученным» для отражения взаиморасчетов с комиссионером, который реализовал товар.

По бухгалтерскому учету формируются проводки:

1. Кт 004 на залоговую сумму реализованных товаров

2. Дт «Счет учета расчетов за товары» (например, 62.01)

Кт «Счет расчета с комитентом» (например, 76.05)

При реализации собственных товаров в качестве счета учета в табличной части «Товары» должен быть указан счет 45 «Товары отгруженные», счет расчетов с комитентом не указывается.

При проведении по бухгалтерскому учету формируются проводки:

1. Дт 90.02 «Себестоимость продаж» Кт 45 «Товары отгруженные»

на сумму себестоимости проданных товаров

2. Дт «Счет учета расчетов за товары» (например, 62.01) Кт 90.01 «Выручка»

на сумму реализации

3. Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость» Кт 68.2 «Налог на добавленную стоимость»

на сумму НДС с продаж (сумма НДС указывается в табличной части «товары»)

Регистрация вознаграждения

Сумма вознаграждения указывается в табличной части «Товары» для каждой реализованной позиции. На закладке «Счета учета расчетов» следует указать «Счет учета расчетов за посреднические услуги» и «Счет учета НДС». Сумма вознаграждения по бухгалтерскому учету может быть отнесена на затраты предприятия. Для точного указания, на какой счет будут отнесены суммы вознаграждений, служат реквизиты закладки «Счет затрат».

По бухгалтерскому учету независимо от того, были ли проданы собственные товары или взятые на реализацию (субкомиссия), регистрация вознаграждения будет отражена следующими проводками:

1. Дт «Счет затрат» (например, 44.01)

Кт «Счет учета расчетов за посреднические услуги» (например, 60.01)

На сумму вознаграждения без НДС

2. Дт 19.04 «НДС по приобретенным услугам»

Кт «Счет учета расчетов за посреднические услуги» (например, 60.01)

Операция отражается по налоговому учету.