Глава 20. Переработка давальческого сырья Учет у переработчика Заказ на переработку давальческого сырья

Учет всех хозяйственных операций, связанных с переработкой давальческого сырья ведется строго под заказ. То есть прежде чем приступить к оформлению поступления сырья, переработки, нужно ввести в систему заказ на переработку. Для этого в системе предназначен документ «Заказ покупателя» с видом операции «переработка».

В заказе указывается:

• Контрагент-давалец;

• Договор контрагента (важно, что вид договора должен быть определен как договор «с покупателем», а детализация взаиморасчетов «по заказу» или «по договору в целом»);

• Перечень продукции, которую планируется изготовить из давальческого сырья, спецификацию изготовления, договорную цену по услугам изготовления, счет бухгалтерского учета для продукции;

• Перечень материалов, которые мы планируем получить в переработку (с детализацией до характеристики и серии), количество материалов, залоговую цену;

• Перечень дополнительных услуг по переработке;

• Планируемую дату отгрузки и оплаты.

Важно! Информацию о материалах и продукции можно и не фиксировать для дальнейшего ведения учета, но создание самого заказа с указанием перечня продукции и договорной стоимости услуг по переработке обязательно.

Если перечень продукции будет указан, то по системе взаиморасчетов с контрагентами сформируется отложенная задолженность покупателя перед предприятием на сумму услуг по изготовления продукции.

Документ не проводится по бухгалтерскому или налоговому учету.

Поступление материалов в переработку

Поступление материалов от давальца оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с указанием операции «в переработку». При этом обязательно указание контрагента-давальца, договора контрагента и заказа на переработку давальческого сырья.

Важно! Договор контрагента должен быть с детализацией: по договору в целом или по заказам, а вид договора определен как договор «с покупателем».

На закладке «товары» указывается список поступивших давальческих материалов, их количество и стоимость.

По налоговому учету операция не отражается. По бухгалтерскому учету полученные от давальца материалы, которые еще не переданы в переработку, учитываются на счете 003.01 «Материалы на складе» в количественном и суммовом выражении с детализацией до номенклатуры и контрагента-давальца. Счет 003.01 должен быть указан на закладке «Товары» в качестве значения поля «Счет учета (БУ)».

Если для изготовления продукции по договору переработки помимо давальческих материалов нужны дополнительные материалы, то такие материалы при покупке должны быть зарезервированы под тот же заказ на переработку. То есть при оформлении документа «Поступление товаров и услуг» указывается операция «покупка», а в табличной части «товары» качестве заказа покупателя выбирается заказ на переработку.

Возврат материалов давальцу

Возврат материалов давальцу может быть оформлен документом «Возврат товаров поставщику» с видом операции «из переработки».

Списание затрат на производство

Передача давальческих материалов в переработку оформляется документом «Требование накладная». В документе обязательно должен быть указан заказ на переработку давальческого сырья.

Важно! Давальческие материалы могут быть списаны только на статью затрат, у которой установлен вид затрат «материальные», а статус материальных затрат «принятые в переработку». То есть по виду статьи затрат выбираются партии собственных или давальческих материалов.

По бух учету давальческие материалы, которые переданы в производство, учитываются на счете 003.02 «Материалы, переданные в производство» с детализацией по номенклатуре и контрагентам-давальцам.

При проведении документа будет сформирована проводка:

Дт 003.02 «Материалы, переданные в производство»

Кт 003.01 «Материалы на складе»

на стоимость и количество переданных давальческих материалов.