Учет корректировок при зачетах аванса

Если на момент формирования документов по приобретению или реализации ценностей есть авансы, а расчеты проводятся в условных единицах, то при определении сумм зачета авансов могут понадобиться корректирующие проводки. Такая корректировка требуется если документы поступления (реализации) оформлены в валюте и курс в таком документе не совпадает с курсом документа аванса. В таких операциях необходима корректировка рублевого эквивалента суммы документа.

В документах, отражающих приобретение или реализацию товарно-материальных ценностей (работ, услуг), определение корректировок стоимости (выручки от реализации) и связанных с этими движениями сумм НДС, выполняется автоматически.

При отражении корректировочных сумм на счетах бухгалтерского учета формируется две проводки. Первая проводка - на стоимость поступивших ТМЦ по курсу документа, а затем формируются специальные корректирующие проводки, доводящие стоимость приобретаемых товарно-материальных ценностей (работ, услуг) до стоимости с учетом курсов и сумм поступивших авансов.

При этом зачет авансов ведется по методу ФИФО. То есть в первую очередь погашаются суммы авансов с самой ранней датой. Сумма к погашению определяется по валютному эквиваленту^г суммы аванса.

Рублевый эквивалент документа поступления определяется как сумма рублевых эквивалентов зачитываемых авансов и рублевого эквивалента неоплаченной части документа, рассчитанного по курсу документа.

Следовательно, курс, по которому рассчитывается рублевая стоимость поступающих ТМЦ, может отличаться от курса документа поступления, определенного по условиям договора. Аналогичная ситуация проявляется и при реализации. При этом корректировке подвергается выручка от реализации.

Важно! Если документы поступления или реализации предполагается выписывать в валюте регламентированного учета, то расчеты в условных единицах использовать не рекомендуется.

Основные объекты подсистемы в конфигурации Справочник «Договоры»

Основные параметры настройки взаиморасчетов устанавливаются в справочнике «Договоры». На закладке «Свойства» в реквизите «Вид договора» устанавливается вариант взаимоотношений с контрагентом. Значениями могут быть:

• с поставщиком;

• с покупателем;

• с комитентом;

• с комиссионером;

• прочее.

Вид договора влияет на перечень хозяйственных операций, которые могут быть оформлены по такому договору. Например, операцию покупки материалов можно отразить только по договорам

вида: с поставщиком, с комитентом; операцию реализации услуг по переработке - только по договору с покупателем.

То есть при оформлении документов в зависимости от вида документа выбор договора контрагента может быть ограничен.

По значению реквизита «Вид договора» различаются операции комиссионной торговли и торговли по договору купли-продажи. Например, при оформлении документа «Реализация товаров и услуг» с видом операции «продажа, комиссия» если установлен договор с видом «с комиссионером», то такая операция будет являться операцией передачи товаров на комиссию контрагенту. Если в этом документе будет выбран договор с видом «с покупателем», то операция будет являться операцией продажи товаров, находящихся в нашей собственности.

В реквизите «Взаиморасчеты ведутся» устанавливается детализация взаиморасчетов: по договору в целом, по расчетным документам, по заказам, по счетам. Назначение каждого варианта описано выше.

В договоре устанавливается основная валюта по договору. В том случае, если установленная валюта отличается от валюты регламентированного учета, можно указать признак ведения расчетов по бухгалтерскому учету в условных единицах. Для этого необходимо включить флажок «Расчеты в условных единицах». Расчеты в условных единицах ведутся только для договоров с покупателем или поставщиком, причем организация не выступает в качестве налогового агента по НДС. Признак налогового агента по НДС устанавливается в справочнике на закладке «Дополнительно».

Для построения аналитических отчетов по взаиморасчетам в справочнике договоров можно указать дополнительную аналитику в реквизите «Вид взаиморасчетов». Значение этого реквизита не влияет на правила ведения взаиморасчетов, а является лишь дополнительным классификатором договоров для анализа взаиморасчетов по договорам. Значения вида взаиморасчета устанавливаются пользователем в одноименном справочнике.

Также на закладке «Основные» в справочнике договоров устанавливаются параметры контроля дебиторской задолженности.

Важно! Если на какой-либо момент в системе есть проведенные документы, содержащие ссылку на договор, то реквизиты договоpa «Организация», «Ведение взаиморасчетов», «Валюта взаиморасчетов», «Вид договора», «Расчеты в условных единицах» и «Условия выполнения договора» менять запрещено.

В договоре обязательно указание организации, даже если взаиморасчеты по этому договору будут проводиться только по управленческому учету. В документах контролируется соответствие организации, указанной в документе, и организации выбранного договора.