- •Содержание
- •1. Теоретические основы методов формирования финансового бюджета на предприятии 6
- •Введение
- •1. Теоретические основы методов формирования финансового бюджета на предприятии
- •Понятие, сущность и этапы финансового планирования и бюджетирования на предприятии
- •Этапы «бюджетирования» и «финансового планирования»
- •Система показателей прогнозного баланса
- •1.2. Методы формирования финансового бюджета предприятия
- •Оценка эффективности формирования финансового бюджета предприятия
- •2. Анализ исполнения и формирования финансового бюджета в ооо «нпо «ростар»
- •2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия и основные технико-экономические показатели
- •Основные технико-экономические показатели ооо «нпо «ростар» в 2014-2016 гг.
- •Динамика показателей финансовых результатов ооо «нпо «ростар» за 2014-2016гг., тыс.Руб.
- •2.2. Организация финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Бюджет продаж Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Бюджет продаж Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год и график поступления денег
- •Бюджет производства Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Бюджет затрат Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Плановый отчет о финансовых результатах Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год (без дополнительного финансирования)
- •Бюджет денежных средств Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год (без дополнительного финансирования)
- •2.3. Оценка эффективности системы финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Анализ ликвидности баланса ооо «нпо «ростар» за 2014 -2016 гг., тыс.Руб.
- •Соотношение групп активов и пассивов ооо «нпо «ростар»
- •Анализ достаточности платежных средств ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг., тыс.Руб.
- •Коэффициенты ликвидности ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
- •Классификация типа финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» в 2014 – 2016 гг. (тыс.Руб)
- •Относительные показатели финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
- •Анализ движения денежных средств по видам деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Анализ движения денежных средств по текущей деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг., тыс.Руб.
- •Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Анализ структуры денежных потоков по видам деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Показатели эффективности денежных потоков ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Распределение денежных средств ооо «нпо «ростар» по месяцам и квартала за 2014-2016 годы
- •Расчет коэффициентов равномерности притоков и оттоков денежных средств ооо «нпо «ростар»
- •3. Совершенствование процесса финансового бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •3.1. Мероприятия по улучшению финансового бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Реестр старения счетов дебиторов ооо «нпо «ростар» в
- •2016 Году
- •Расчет цены отказа от скидки для клиентов ооо «нпо «ростар» в 2018 году
- •Цели автоматизации бюджетирования и пути их достижения
- •Сравнительная характеристика систем бюджетирования зарубежных производителей
- •Мероприятия по сбалансированности денежных потоков в краткосрочном периоде
- •Мероприятия по сбалансированности денежных редтв в ооо «нпо «ростар» в долгосрочном периоде
- •3.2. Экономический эффект от внедрения мероприятий
- •График проведения взаимозачетов ооо «нпо «ростар» с ооо «Стройкомплект» в 2018-2019 гг.
- •График погашения задолженности по платежам в бюджет ооо «нпо «ростар», (тыс.Руб.)
- •Предлагаемое программное обеспечение для автоматизации бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Смета затрат для приобретения технического оборудования
- •Оперативный платежный календарь ооо «нпо «ростар» на год
- •Прогноз движения денежных средств ооо «нпо «ростар»
- •Прогнозный бухгалтерский баланс ооо «нпо «ростар»
- •Финансовый бюджет ооо «нпо «ростар»
- •Заключение
- •Список литературы
- •I. Нормативно-правовые акты:
- •II. Специальная литература:
- •III. Текущий архив организации:
- •IV. Интернет-ресурсы:
- •Отчет о финансовых результатах
- •Платежный календарь
2.3. Оценка эффективности системы финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
Оценка эффективности финансового планирования и бюджетирования проводится на основе расчетов основных показателей деятельности предприятия таких как финансовая устойчивость, ликвидность, а также анализа денежных потоков предприятия.
Для оценки ликвидности баланса на основе сопоставления групп активов по степени их ликвидности и групп пассивов по срокам погашения обязательств данные бухгалтерского баланса приводятся в форме таблицы 2.8.
Из представленных данных таблицы 2.9. видно, что за период 2015-2016 гг. наибольший рост по активам приходится на труднореализуемые активы; наибольший рост по пассивам приходится на наиболее срочные обязательства.
Таблица 2.9
Анализ ликвидности баланса ооо «нпо «ростар» за 2014 -2016 гг., тыс.Руб.
АКТИВ |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение 2015 г. к 2014 г. |
Изменение 2016 г. к 2015 г. |
||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
Наиболее ликвидные активы |
4 367 |
5 575 |
6 031 |
1 208 |
127,9 |
455 |
108,2 |
Быстро реализуемые активы |
254 |
275 |
222 |
21 |
108,3 |
-53 |
80,8 |
Медленно реализуемые активы |
117 130 |
117 935 |
117 882 |
805 |
100,7 |
-53 |
99,9 |
Труднореализуемые активы |
108 130 |
123 914 |
131 917 |
15 783 |
114,6 |
8 003 |
106,5 |
Баланс |
238 796 |
247 722 |
256 053 |
8 925 |
103,8 |
8 331 |
103,4 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
Наиболее срочные обязательства |
26 510 |
29 128 |
34 725 |
2 618 |
109,8 |
5 596 |
119,2 |
Краткосрочные пассивы |
2 226 |
2 650 |
2 141 |
424 |
118,2 |
-508 |
80,8 |
Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Постоянные пассивы |
209 763 |
215 932 |
219 186 |
6 169 |
103 |
3 254 |
101,5 |
Баланс |
238 796 |
247 722 |
256 053 |
8 925 |
103,8 |
8 331 |
103,4 |
На основе данных таблицы 2.10 следует следующее соотношение групп активов и пассивов:
Таблицы 2.10