- •Содержание
- •1. Теоретические основы методов формирования финансового бюджета на предприятии 6
- •Введение
- •1. Теоретические основы методов формирования финансового бюджета на предприятии
- •Понятие, сущность и этапы финансового планирования и бюджетирования на предприятии
- •Этапы «бюджетирования» и «финансового планирования»
- •Система показателей прогнозного баланса
- •1.2. Методы формирования финансового бюджета предприятия
- •Оценка эффективности формирования финансового бюджета предприятия
- •2. Анализ исполнения и формирования финансового бюджета в ооо «нпо «ростар»
- •2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия и основные технико-экономические показатели
- •Основные технико-экономические показатели ооо «нпо «ростар» в 2014-2016 гг.
- •Динамика показателей финансовых результатов ооо «нпо «ростар» за 2014-2016гг., тыс.Руб.
- •2.2. Организация финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Бюджет продаж Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Бюджет продаж Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год и график поступления денег
- •Бюджет производства Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Бюджет затрат Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Плановый отчет о финансовых результатах Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год (без дополнительного финансирования)
- •Бюджет денежных средств Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год (без дополнительного финансирования)
- •2.3. Оценка эффективности системы финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Анализ ликвидности баланса ооо «нпо «ростар» за 2014 -2016 гг., тыс.Руб.
- •Соотношение групп активов и пассивов ооо «нпо «ростар»
- •Анализ достаточности платежных средств ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг., тыс.Руб.
- •Коэффициенты ликвидности ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
- •Классификация типа финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» в 2014 – 2016 гг. (тыс.Руб)
- •Относительные показатели финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
- •Анализ движения денежных средств по видам деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Анализ движения денежных средств по текущей деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг., тыс.Руб.
- •Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Анализ структуры денежных потоков по видам деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Показатели эффективности денежных потоков ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Распределение денежных средств ооо «нпо «ростар» по месяцам и квартала за 2014-2016 годы
- •Расчет коэффициентов равномерности притоков и оттоков денежных средств ооо «нпо «ростар»
- •3. Совершенствование процесса финансового бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •3.1. Мероприятия по улучшению финансового бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Реестр старения счетов дебиторов ооо «нпо «ростар» в
- •2016 Году
- •Расчет цены отказа от скидки для клиентов ооо «нпо «ростар» в 2018 году
- •Цели автоматизации бюджетирования и пути их достижения
- •Сравнительная характеристика систем бюджетирования зарубежных производителей
- •Мероприятия по сбалансированности денежных потоков в краткосрочном периоде
- •Мероприятия по сбалансированности денежных редтв в ооо «нпо «ростар» в долгосрочном периоде
- •3.2. Экономический эффект от внедрения мероприятий
- •График проведения взаимозачетов ооо «нпо «ростар» с ооо «Стройкомплект» в 2018-2019 гг.
- •График погашения задолженности по платежам в бюджет ооо «нпо «ростар», (тыс.Руб.)
- •Предлагаемое программное обеспечение для автоматизации бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Смета затрат для приобретения технического оборудования
- •Оперативный платежный календарь ооо «нпо «ростар» на год
- •Прогноз движения денежных средств ооо «нпо «ростар»
- •Прогнозный бухгалтерский баланс ооо «нпо «ростар»
- •Финансовый бюджет ооо «нпо «ростар»
- •Заключение
- •Список литературы
- •I. Нормативно-правовые акты:
- •II. Специальная литература:
- •III. Текущий архив организации:
- •IV. Интернет-ресурсы:
- •Отчет о финансовых результатах
- •Платежный календарь
Сравнительная характеристика систем бюджетирования зарубежных производителей
Ключевая функциональность систем бюджетирования |
Adaytum e.Planning (Robertson & Blums corp.) |
Comshare MPC («КОРУС консалдинг») |
Hyperion Pilar («Ланит ») |
Oracle Financial Analyzer (Oracle CIS)
|
Prophix (GMCS) |
Контроль версий бюджетов |
2
|
2 |
2 |
2 |
2 |
Консолидация |
2 |
2 |
1 |
2 |
1 |
Планирование «от достигнутого» |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
«Скользящее» планирование |
1
|
2 |
2 |
2 |
2 |
Моделирование «если -то» |
2
|
2 |
2 |
2 |
2 |
Учет факта по данным бухучета |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
Расчет финансовых результатов |
2
|
2 |
2 |
2 |
2 |
Средний бал
|
1,57 |
1,86 |
1,71 |
2 |
1,71 |
Но не только зарубежные производители преуспели в создании автоматизированных систем бюджетирования. Стоит обратить внимание и на отечественных производителей. Программный комплекс «1C:Управление производственным предприятием 8» является комплексным прикладным решением, охватывающим основные контуры управления и учета на производственном предприятии. Решение позволяет организовать комплексную информационную систему, соответствующую корпоративным, российским и международным стандартам и обеспечивающую финансово-хозяйственную деятельность предприятия, отличается целой линейкой программных продуктов, пользуется большим спросом и является одним из вариантов автоматизации, как для мелких, так и для крупных систем бюджетирования.
Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат (таблица 3.6).
Таблица 3.6
Мероприятия по сбалансированности денежных потоков в краткосрочном периоде
Мероприятия по ускорению привлечения денежных средств |
Мероприятия по замедлению выплат денежных средств |
Обеспечение частичной или полной предоплаты за продукцию, пользующуюся большим спросом на рынке |
Увеличение по согласованности с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита |
Сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям |
Использование флоута (периода прохождения выписанных платежных документов до их оплаты) для замедления инкассации собственных платежных документов |
Увеличение размера ценовых скидок при реализации продукции за наличный расчет |
Приобретение долгосрочных активов на условиях лизинга |
Ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности |
Реструктуризация полученных кредитов путем перевода краткосрочных в долгосрочные |
Использования современных форм реинвестирования дебиторской задолженности учета векселей, факторинга, форфейтинга |
Поскольку данные мероприятия, повышая уровень абсолютной платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде, могут создать проблемы дефицитности денежных средств в будущем, то параллельно должны быть разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде (таблица 3.7)
Таблица 3.7