- •Содержание
- •1. Теоретические основы методов формирования финансового бюджета на предприятии 6
- •Введение
- •1. Теоретические основы методов формирования финансового бюджета на предприятии
- •Понятие, сущность и этапы финансового планирования и бюджетирования на предприятии
- •Этапы «бюджетирования» и «финансового планирования»
- •Система показателей прогнозного баланса
- •1.2. Методы формирования финансового бюджета предприятия
- •Оценка эффективности формирования финансового бюджета предприятия
- •2. Анализ исполнения и формирования финансового бюджета в ооо «нпо «ростар»
- •2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия и основные технико-экономические показатели
- •Основные технико-экономические показатели ооо «нпо «ростар» в 2014-2016 гг.
- •Динамика показателей финансовых результатов ооо «нпо «ростар» за 2014-2016гг., тыс.Руб.
- •2.2. Организация финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Бюджет продаж Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Бюджет продаж Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год и график поступления денег
- •Бюджет производства Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Бюджет затрат Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год
- •Плановый отчет о финансовых результатах Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год (без дополнительного финансирования)
- •Бюджет денежных средств Кузнечно-заготовительного производства ооо «нпо «ростар» на 2016 год (без дополнительного финансирования)
- •2.3. Оценка эффективности системы финансового планирования и бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Анализ ликвидности баланса ооо «нпо «ростар» за 2014 -2016 гг., тыс.Руб.
- •Соотношение групп активов и пассивов ооо «нпо «ростар»
- •Анализ достаточности платежных средств ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг., тыс.Руб.
- •Коэффициенты ликвидности ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
- •Классификация типа финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» в 2014 – 2016 гг. (тыс.Руб)
- •Относительные показатели финансовой устойчивости ооо «нпо «ростар» за 2014-2016 гг.
- •Анализ движения денежных средств по видам деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Анализ движения денежных средств по текущей деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг., тыс.Руб.
- •Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Анализ структуры денежных потоков по видам деятельности ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Показатели эффективности денежных потоков ооо «нпо «ростар» за 2014–2016 гг.
- •Распределение денежных средств ооо «нпо «ростар» по месяцам и квартала за 2014-2016 годы
- •Расчет коэффициентов равномерности притоков и оттоков денежных средств ооо «нпо «ростар»
- •3. Совершенствование процесса финансового бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •3.1. Мероприятия по улучшению финансового бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Реестр старения счетов дебиторов ооо «нпо «ростар» в
- •2016 Году
- •Расчет цены отказа от скидки для клиентов ооо «нпо «ростар» в 2018 году
- •Цели автоматизации бюджетирования и пути их достижения
- •Сравнительная характеристика систем бюджетирования зарубежных производителей
- •Мероприятия по сбалансированности денежных потоков в краткосрочном периоде
- •Мероприятия по сбалансированности денежных редтв в ооо «нпо «ростар» в долгосрочном периоде
- •3.2. Экономический эффект от внедрения мероприятий
- •График проведения взаимозачетов ооо «нпо «ростар» с ооо «Стройкомплект» в 2018-2019 гг.
- •График погашения задолженности по платежам в бюджет ооо «нпо «ростар», (тыс.Руб.)
- •Предлагаемое программное обеспечение для автоматизации бюджетирования в ооо «нпо «ростар»
- •Смета затрат для приобретения технического оборудования
- •Оперативный платежный календарь ооо «нпо «ростар» на год
- •Прогноз движения денежных средств ооо «нпо «ростар»
- •Прогнозный бухгалтерский баланс ооо «нпо «ростар»
- •Финансовый бюджет ооо «нпо «ростар»
- •Заключение
- •Список литературы
- •I. Нормативно-правовые акты:
- •II. Специальная литература:
- •III. Текущий архив организации:
- •IV. Интернет-ресурсы:
- •Отчет о финансовых результатах
- •Платежный календарь
Динамика показателей финансовых результатов ооо «нпо «ростар» за 2014-2016гг., тыс.Руб.
Наименование показателя |
2014г.
|
2015г.
|
2016г.
|
Абсолютное изменение |
Темп прироста,% |
||
2015г. от 2014г. |
2016г. от 2015г. |
2015\ 2014 |
2016\ 2015 |
||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
95 124 |
98 283 |
111 162 |
3 159 |
12 879 |
3,32 |
13,10 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
63 472 |
67 755 |
73 458 |
4 283 |
5 703 |
6,75 |
8,42 |
Валовая прибыль |
31 651 |
30 528 |
37 704 |
-1 123 |
7 176 |
-3,55 |
23,51 |
Коммерческие расходы |
6 916 |
6 656 |
7 256 |
-260 |
600 |
-3,76 |
9,01 |
Управленческие расходы |
5 236 |
6 153 |
8 983 |
917 |
2 830 |
17,51 |
45,99 |
Прибыль (убыток) от продаж |
19 499 |
17 718 |
21 464 |
-1 781 |
3 746 |
-9,13 |
21,14 |
Прочие доходы |
3 267 |
3 868 |
3 644 |
601 |
-224 |
18,40 |
-5,79 |
Прочие расходы |
11 732 |
13 433 |
11 617 |
1 701 |
-1 816 |
14,50 |
-13,52 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
10 832 |
7 941 |
13 310 |
-2 891 |
5 369 |
-26,69 |
67,61 |
Текущий налог на прибыль |
2 166 |
1 588 |
2 662 |
-578 |
1 074 |
-26,69 |
67,63 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
8 666 |
6 353 |
10 648 |
-2 313 |
4 295 |
-26,69 |
67,61 |
Из данных таблицы следует:
- размер выручки вырос в 2015 году на 3,32%, составив 98283 тыс.руб., по сравнению с 95124 тыс.руб. в 2014 году. Такое изменение вызвано снижением влияния прошедшего кризиса и возврат на прежний уровень доходности всех отраслей деятельности ООО «НПО «РОСТАР». В 2016 году произошли положительные изменения выручки, ее прирост составил 13,1%, составив 111162 тыс.руб. Этот рост является индикатором выхода предприятия из кризисной ситуации;
- себестоимость изменилась почти прямо пропорционально выручке, снизившись в 2015 году на 6,75%, увеличившись в 2016 году на 8,42%. Представим динамику выручки и себестоимости в рис.2.2.
Рис. 2.2.Динамика финансовых результатов деятельности ООО «НПО «РОСТАР» в 2014-2016 гг.
Рисунок 2.2. наглядно показывает, какую высокую долю занимает себестоимость в составе выручки.
Как известно источником увеличения доходов, остающихся в распоряжении предприятия, является сокращение себестоимости. В данной ситуации мы видим, что темп роста себестоимости превышает темп роста выручки. Этот фактор накладывает отрицательное влияние на финансовые результаты деятельности ООО «НПО «РОСТАР».
Валовая прибыль, значительно сократилась в 2015 году (на 3,55%), а затем резко возросла в 2016 году (на 23,51%). Обратим внимание, что размер валовой прибыли сильно отличается от размера выручки, что опять же объясняется высокой долей себестоимости в составе выручки.
Коммерческие расходы сократились в 2015 году, что связано с нехваткой средств на продвижение товара, рекламу, сокращение управленческого аппарата и т.д. Темп роста управленческих расходов в 2016 году превышает темп роста коммерческих расходов. Управленческие расходы имеют тенденцию роста на всем рассматриваемом периоде.
Прибыль от продаж снизилась в 2015 году на 9,13%, составив 17718 тыс.руб. по сравнению с 19499 тыс.руб. в 2014 году. Такой размер прибыли от продаж неприемлем, и скорее всего, связан со снижением выручки, но и с отпуском штата работников в административные отпуска из-за отсутствия работы. В 2016 году произошел рост прибыли от продаж на 21,14%, что, безусловно, является положительной тенденцией.
Прочие доходы в 2015 году увеличиваются на 601 тыс. руб., или 18,4%, но в 2016 году их размер снизился на5,79% по сравнению с 2015 годом. Но и это снижение значительно, так как размер снижения составил 224 тыс.руб., что влияет на размер налогооблагаемой прибыли.
Прочие расходы ООО «НПО «РОСТАР» в 2016году сократились, а в 2015 году увеличились на 14,5%, что, скорее всего, связано с просроченными кредитами и займами.
Таким образом, положительное влияние на изменение прибыли до налогообложения в 2016 году оказали: рост выручки и прочих доходов. Отрицательное влияние оказали: рост себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, увеличение прочих расходов. Наибольшее отрицательное влияние было оказано ростом себестоимости. Под влиянием рассмотренных факторов прибыль до налогообложения возросла на 758 тыс.руб.