Реестр старения счетов дебиторов ооо «нпо «ростар» в

2016 Году

Наименование дебитора	0-15дней	15-20 дней	20-30 дней	Свыше 30 дней	Всего	Доля (%)
1	2	3	4	5	6	7
ООО «Строймаг»		76,12	23,78		99,90	45,00%
ООО ПСФ «Альтаир»	59,94				59,94	27,00%
ИП Рябинина А.С.				28,86	28,86	13,00%
ИП Камалов Р.Р.		24,42			24,42	11,00%
ООО «Стройкомплект»		4,44			4,44	2,00%
ООО «Сектор»	4,00				4,00	1,80%
Прочие дебиторы			0,45		0,45	0,20%
Итого (тыс.руб.)	63,936	104,98	24,23	28,86	222
Доля (%)	29%	47%	11%	13%	100%

- разработка формализованных принципов оценки кредитоспособности клиентов. Можно порекомендовать считать покупателя кредитоспособным до тех пор, пока средства, поступающие от него за ранее отгруженную продукцию, покрывают себестоимость реализованного товара. Для вновь привлеченных клиентов оправдано использование в качестве основного условия поставки полной или частичной предоплаты;

- формирование шкалы скидок за досрочное погашение и прогнозирование роста потоков денежных средств (табл.3.2).

Таблица 3.2

Расчет цены отказа от скидки для клиентов ооо «нпо «ростар» в 2018 году

Показатели	Условия договора	Расчет, руб.	Изменение, руб.
Сумма договора, руб.	100 000	100 000
Срок оплаты, дней	20	20
Скидки
За полную предоплату, %	5%	95 000	- 5000
Частичную предоплату (более 50%), %	4%	96 000	- 4000
По факту отгрузки, %	3%	97 000	- 3000
За оплату в течение 20 дней после отгрузки товаров, %	2%	98 000	- 2000
Сумма долга через 20 дней после отгрузки товара, руб.	0%	100 000	0

Из таблицы 3.2 видно, что чем быстрее заказчик расплатится с поставщиком, тем на большую скидку он может рассчитывать. В данной таблице цифры и проценты абстрактны, они могут варьироваться, в зависимости от условий договора, соответственно могут быть и выше и ниже.

Прежде чем принимать новые условия расчетов с контрагентами, необходимо смоделировать ситуацию, построив бюджет движения денежных средств и бюджет доходов и расходов. Если получен оптимальный результат, новая схема расчетов утверждается приказом по предприятию.

Погашение кредиторской задолженности за счет средств, полученных от ликвидации дебиторской задолженности позволит сократить среднюю кредиторскую задолженность на балансе организации. Деньги, вложенные в активы должны давать прибыль, которая при прочих равных условиях тем выше, чем выше оборачиваемость. Для того чтобы воздействовать на дебиторов с целью погашения задолженности нужно: направлять письма; телефонные звонки; наносить персональные визиты; продавать задолженности специальным организациям. Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам её возникновения. Так же для погашения кредиторской задолженности можно использовать взаимозачет и бартерные операции.

В настоящее время в ООО «НПО «РОСТАР» на предприятии не существует службы, которая могла бы заняться оптимизацией финансового состояния предприятия.

4. Следующим мероприятием по совершенствованию финансового бюджетирования предприятия является его автоматизация.

На российском рынке представлены более десятка отечественных и зарубежных программ для автоматизации бюджетирования, различающихся набором функций, производительностью и степенью масштабируемости, уровнем защиты информации, стоимостью внедрения.

Сделать правильный выбор непросто, ведь не существует программ, идеально подходящих под конкретное предприятие и его нужды. Поэтому необходимо разработать четкие критерии выбора программы.

Понятно, что чем полнее программный продукт соответствует функциональным потребностям предприятия, тем лучше. Однако доработка программы обычно неизбежна, и если она обещает быть значительной (более 25% функционала исходной программы), то предприятие станет ее заложником, к тому же потребуется содержать внушительный штат IT-специалистов. Скорее всего, затраты на проект значительно превысят бюджет, а сам проект окажется чрезмерно сложным, и не исключено, что невыполнимым.

В связи с этим необходимо тщательно отнестись к обоснованию выбора программного продукта. Рассмотрим подробнее, каким образом следует принимать решение при выборе программного продукта для автоматизации бюджетного планирования предприятия.

Таблица 3.4