Финансовый бюджет ооо «нпо «ростар»

Наименование показателя	За Январь – Декабрь 2018г.	За Январь – Декабрь 2017г.
Выручка	130170	120291
Себестоимость продаж	85020	79028
Валовая прибыль (убыток)	45150	41263
Коммерческие расходы	7642	7447
Управленческие расходы	15594	11835
Прибыль (убыток) от продаж	21914	21981
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению	532	397
Проценты к уплате	615	541
Прочие доходы	4118	3874
Прочие расходы	11731	11674
Прибыль (убыток) до налогообложения	14218	14036
Текущий налог на прибыль	2844	2807
Чистая прибыль (убыток)	11375	11229

Таким образом, использование такого инструмента планирования, как финансовое бюджетирование, позволит ООО «НПО «РОСТАР» контролировать расчеты с поставщиками и покупателями, не допускать просрочки платежей, оптимизировать размеры дебиторской и кредиторской задолженностей.

В число рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками вошло ведение платежного календаря. Было установлено, что синхронизация входящих и исходящих денежных потоков позволит высвободить из оборота 1680,8 тыс. руб. Если предприятие вложит данные средства в краткосрочные финансовые вложения под 11% годовых, то оно сможет получить дополнительно за год 184,89 тыс. руб. (1680,8*0,11).

Заключение

Роль системы управленческого учета и бюджетирования состоит в том, чтобы представить всю финансовую информацию, показать движение средств, финансовых ресурсов, счетов и активов предприятия в максимально универсальной и сопоставимой форме, представить соответствующие показатели хозяйственной деятельности в наиболее приемлемом виде для принятия эффективных управленческих решений.

Необходимо помнить, что успешное внедрение и эффективное использование бюджетирования в деятельности компаний, даже в случае наличия и функционирования всех ее составных элементов, возможно только в том случае, когда оно соответствует научным требованиям к разработке бюджетов. Эффективное бюджетное управление позволяют обеспечить принципы положенные в основу составления бюджетов. В основу бюджетирования, прежде всего, положена разработка различных видов бюджетов (планов), являющихся одним из основных инструментов управления компанией. Многие руководители организаций при построении системы бюджетирования исходят из тех или иных концепций. Существует также множество методов бюджетирования и каждый отражает некую концепцию планирования.

Внедрение бюджетирования для повышения эффективности финансового планирования на предприятии имеет много особенностей. Структура сводного бюджета предприятия и технология бюджетного планирования очень во многом определяются отраслевой принадлежностью. Это обуславливается спецификой хозяйственных операций и цикла воспроизводства компаний различных отраслей: промышленных предприятий, банков, торговых фирм, организаций сферы услуг. Таким образом, мы видим, что процесс составления бюджетов является довольно таки сложным и требует затрат сил, энергии, а также практических навыков работы по данному направлению. На основе анализа составленных бюджетов и полученных фактических значений показателей руководство предприятия может увидеть всю картину финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений.

Таким образом необходимо отметить пути совершенствования процесса бюджетирования. Поскольку в рыночных условиях важнейшими показателями, характеризующими эффективность конечных результатов становятся финансово-экономические - объём продаж, бюджет затрат, прибыль, рентабельность, налоги, финансовые потоки, источники финансовых инвестиций, финансовое положение предприятия, этим показателям нужно уделять основное внимание, то есть нужно заботиться и улучшать финансовый менеджмент предприятия. А одним из подходов его усовершенствования и является бюджетирования. Система бюджетирования может представляет собой специализированное программное обеспечение, предназначенное для составления годового бюджета предприятия с помесячной детализацией и необходимо для повышения организационной целостности и эффективности процесса управления на предприятии.

По результатам общего анализа финансового планирования и бюджетирования ООО «НПО «РОСТАР» можно сделать выводы, что предприятие, находящееся на стадии зарождения нового жизненного цикла является неплатежеспособным, имеет не ликвидный баланс и финансово неустойчиво, деятельность предприятия является финансово-экономически не стабильной. Основные пути развития механизма обеспечения экономической безопасности предприятия: увеличение собственного капитала; снижение внеоборотных активов; сокращение величины запасов до оптимального уровня.

Анализ ликвидности показал, что коэффициенты текущей и быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности были намного ниже норма­тивного. Для повышения абсолютной ликвидности необходимо увеличение наиболее ликвидных активов и уменьшение кредиторской задолженности.

Предприятие является не платежеспособным, так как оборотных активов недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств (даже для однократного); заемные средства, на анализируемом предприятии, превышают собственные в 1,3 раза. Это было бы допустимо на стадии зарождения жизненного цикла предприятия при условии рациональности структуры финансирования активов, которое в данном случае не соблюдается.

Внеоборотные активы финансируются за счет собственных средств на 80%, долгосрочные обязательства незначительны, а 10% внеоборотных активов обеспечиваются за счет краткосрочных обязательств. Такое положение предприятия является неблагоприятным и непривлекательным для инвесторов.

Основные проблемы предприятия связаны с нерациональной структурой финансирования активов, большой долей краткосрочных заемных средств в структуре капитала, в результате отсутствия эффективной системы бюджетирования на предприятии.

Выявленные проблемы одинаково актуальны, но согласно проведенной оценке финансово-экономической стабильности функционирования предприятия первоочередной является оптимизация структуры пассивов. Сумму собственных средств и долгосрочных обязательств необходимо увеличить на 10%. Если добиться увеличения за счет собственных средств, то коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно приблизится к рекомендуемому значению.

Предприятие находится в неудовлетворительном финансовом состоянии. Абсолютные показатели финансовой устойчивости, указывают на то, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, при котором предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства, ибо основной элемент оборотного капитала - запасы не обеспечены источниками их покрытия.

В результате проведенного анализа деятельности ООО «НПО «РОСТАР» выявили наиболее проблемные места, по которым был разработан комплекс мероприятий, направленный на развитие механизма финансового планирования и бюджетирования предприятия.

Основные мероприятия необходимые для развития финансового планирования и бюджетирования предприятия:

1. Реструктуризация кредиторской задолженности по платежам в бюджет позволит обеспечить ООО «НПО «РОСТАР» собственными оборотными средствами, рассчитаться с кредиторами и восстановить платежеспособность.

2. Реструктуризация кредиторской задолженности путем проведения взаимозачетов.

3.Для сокращения дебиторской задолженности и ее доли в составе текущих активов предприятию необходимо выбирать надежных партнеров по бизнесу и оптимальную схему взаимодействий с ними рассмотрена возможность применения взаиморасчетов, и представлен график взаиморасчетов с основным партнером ООО «НПО «РОСТАР». Предложена схема работы с дебиторами и система скидок за своевременную оплату работ предприятия.

4. Разработаны прогнозные бюджеты движения денежных средств, прогнозный баланс, финансовый бюджет предприятия на 2017-2018 гг.

Обоснование эффективности предложенных рекомендаций, производилось на основе расчета экономической эффективности по основным экономическим показателям относительно некоторых наиболее важных, с точки зрения автора, мероприятий.

Снижение кредиторской задолженности в результате проведения взаиморасчетов произойдет на 1800 тыс. руб.

Эффективность реструктуризации задолженности в бюджет выражается снижением кредиторской задолженности и отсутствием пеней за просроченную задолженность. Ежегодная выплачиваемая сумма задолженности составит 2138,5 тыс.руб. Это дает высвобождение оборотных средств у ООО «НПО «РОСТАР», которые могут быть направлены на внедрение инновационного проекта.

Рассчитанные экономические показатели показывают положительное значение, что демонстрирует эффективность предлагаемых мероприятий.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что повышение эффективности финансового планирования и бюджетирования представляет собой сложную задачу. Поэтому необходи­мо разрабатывать новые и совершенствовать существующие систе­мы оценки эффективности проводимых мероприятий как каждой отдельной группы управленцев, так и управленческого персонала в целом, кото­рые бы предусматривали наличие и значение всех факторов и по­казателей, определяющих и характеризующих эффективность деятельности ООО «НПО «РОСТАР».