3.2. Экономический эффект от внедрения мероприятий

Совершенствование процесса финансового бюджетирования является важным аспектом финансового менеджмента.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые промышленные предприятия. Кредиторская задолженность – это обязательства, которые возникают в результате прошлых или текущих хозяйственных операций и должны быть использованы в будущем.

Сегодня сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При грамотном управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств.

Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности предприятий промышленности.

В целях совершенствования процесса финансового бюджетирования предприятия было предложено провести реструктуризацию кредиторской задолженности путем проведения двустороннего взаимозачета. Основным кредитором и дебитором ООО «НПО «РОСТАР» является фирма «Стройкомплект».

Общая сумма дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) по состоянию на 31.12.2016 г. составляет 4836 тыс. руб., а кредиторской – 5283 тыс. руб., из них задолженность «Стройкомплект» 1800 тыс. руб. График взаимозачета представлен в таблице 3.8.

Таблица 3.8

График проведения взаимозачетов ооо «нпо «ростар» с ооо «Стройкомплект» в 2018-2019 гг.

Сумма взаимозачета, тыс. руб.	Срок погашения				Итого
	III кв. 2018 г.	IV кв. 2018 г.	I кв. 2019 г.
	300	600	900	1800

Представленный график предполагает наращивание сумм взаимозачетов в динамике, что связано с перспективами договорных отношений и товарообменом ООО «НПО «РОСТАР» с ООО «Стройкомплект».

Таким образом, снижение кредиторской задолженности произойдет на 1800 тыс. руб.

Следующим мероприятием по совершенствованию процесса финансового бюджетирования предприятия является реструктуризация задолженности в бюджет.

Эффективность реструктуризации задолженности в бюджет выражается снижением кредиторской задолженности и отсутствием пеней за просроченную задолженность.

График погашения кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, а также пеней, образовавшейся по состоянию на 1 января 2017 года, подлежащей зачислению в бюджет представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9

График погашения задолженности по платежам в бюджет ооо «нпо «ростар», (тыс.Руб.)

Период погашения задолженности	Всего, тыс.руб.	в том числе по кварталам:
		I	II	III	IV
2018 год	2138,5	534,625	534,625	534,625	534,625
2019 год	2138,5	534,625	534,625	534,625	534,625
2020 год	2138,5	534,625	534,625	534,625	534,625
2021 год	2138,5	534,625	534,625	534,625	534,625
Итого:	8554	2138,5	2138,5	2138,5	2138,5

Итак, получая отсрочку платежей в бюджет и равными долями в течение 4 лет ООО «НПО «РОСТАР» выплачивает сумму 8554 тыс.рублей. С учетом 4% (половина ставки рефинансирования на 1 января 2017 года).

В 2018, 2019, 2020, 2021 годах ежегодная выплачиваемая сумма задолженности составит 2138,5 тыс.руб. Это дает высвобождение оборотных средств у ООО «НПО «РОСТАР», которые могут быть направлены на внедрение инновационного проекта. Таким образом, за счет реструктуризации кредиторской задолженности перед бюджетом позволит обеспечить ООО «НПО «РОСТАР» собственными оборотными средствами, рассчитаться с кредиторами.

Для организации финансового бюджетирования предлагается использовать программное обеспечение «1С Предприятие: конфигурация 8.2».

В настоящее время на предприятии бюджетирование предприятия ведется вручную, поэтому предлагается провести автоматизацию системы с помощью программы «1С Предприятие: конфигурация 8.2».

Таблица 3.10